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1、國際酒店管理公司內(nèi)部稽核審計制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 內(nèi)部稽核（審計）制度第一章 總 則第一條 為加強內(nèi)部稽核監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)部稽核工作，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，促進(jìn)廉政建設(shè)，保證企業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則，結(jié)合集團(tuán)的實際情況，特制定本制度。 第二條 內(nèi)部稽核（審計）制度是集團(tuán)管理制度的重要組成部分。實行經(jīng)常性的稽核有利于維護(hù)國家財經(jīng)法紀(jì)，促進(jìn)集團(tuán)及附屬公司守法經(jīng)營，保證集團(tuán)各項規(guī)章制度第三條 本制度適用于集團(tuán)本部、辦事處和各級附屬公司。本制度所稱“集團(tuán)”是指XX控股有限公司；“附屬公司”是指集團(tuán)持股超過50%2、或控制其董事會的公司；“二級公司”是指由集團(tuán)控股的二級公司。第二章 稽核機(jī)構(gòu)和人員第四條 集團(tuán)設(shè)立稽核監(jiān)察部。稽核監(jiān)察部在集團(tuán)董事會領(lǐng)導(dǎo)下獨立行使稽核（審計）監(jiān)督權(quán)，負(fù)責(zé)對集團(tuán)本部及各附屬公司的經(jīng)營管理及財務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行定期、不定期的監(jiān)督、核查，對二、三級公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、離任審計、對重要崗位人員進(jìn)行輪休稽核。第五條 稽核監(jiān)察部向集團(tuán)董事長、分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報告工作。二級公司應(yīng)結(jié)合本公司的實際情況設(shè)立稽核部（審計部），稽核人員行政上隸屬二級公司，業(yè)務(wù)主要受集團(tuán)稽核監(jiān)察部領(lǐng)導(dǎo)，向二級公司董事會、集團(tuán)稽核監(jiān)察部負(fù)責(zé)并報告工作。第六條 稽核人員應(yīng)當(dāng)忠于職守，堅持獨立、客觀、公正的原則3、，認(rèn)真、嚴(yán)肅、謙虛、謹(jǐn)慎地執(zhí)行稽核任務(wù)，秉公維護(hù)公司權(quán)益。第七條 稽核人員必須嚴(yán)守公司機(jī)密，廉潔奉公，不得濫用職權(quán)，謀取私利，徇私舞弊。第八條 稽核人員必須具備相應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，認(rèn)真鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和操作能力。第九條 稽核人員辦理稽核事項，若與被稽核單位或個人有利害關(guān)系，應(yīng)主動回避。被稽核單位或個人也有權(quán)申請稽核人員回避。具體回避的事項，由稽核監(jiān)察部決定。第三章 稽核部門職責(zé)第十條 集團(tuán)稽核監(jiān)察部依據(jù)國家法律、法規(guī)以及集團(tuán)的各項規(guī)章制度、禁令對集團(tuán)本部、辦事處和附屬公司的下列事項進(jìn)行稽核：（一） 依法經(jīng)營和貫徹執(zhí)行集團(tuán)各項規(guī)章制度的情況；（二） 財務(wù)計劃、預(yù)算的制定和執(zhí)行情況4、；（三） 財務(wù)收支的真實性、合法性；（四） 內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況。（五） 基建工程項目的審批、招標(biāo)、和預(yù)算、決算情況；（六） 各類經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議的合法性和履行情況；（七） 資產(chǎn)經(jīng)營、管理情況，負(fù)債及或有負(fù)債情況，股東權(quán)益的安全性、完整性；（八） 離任審計；（九） 輪休稽核；（十） 集團(tuán)董事會交辦的其他稽核事項；第十一條 對違反有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)規(guī)章制度的行為，予以制止。第十二條 對嚴(yán)重違反有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)規(guī)章制度的行為，造成嚴(yán)重浪費、損失的單位和個人，提出追究責(zé)任的建議。第十三條 及時向集團(tuán)董事會匯報稽核中發(fā)現(xiàn)的、急需解決的重大問題。第十四條 將稽核情況、評價、意見、建議等5、以“稽核報告”的形式呈報集團(tuán)董事會和稽核監(jiān)察委員會，抄送相關(guān)二級公司董事會。第十五條 進(jìn)行后續(xù)稽核，對被稽核單位落實“稽核報告”提出的建議、措施和董事會指示的情況進(jìn)行跟進(jìn)檢查、監(jiān)督。第四章 稽核部門權(quán)限第十六條 集團(tuán)稽核監(jiān)察部有以下權(quán)限：（一） 核查被稽核單位的會計憑證、帳冊、報表、各類單證、契證、經(jīng)濟(jì)合同（協(xié)議）、董事會決議、辦公會議決議、工作總結(jié)等資料；（二） 要求提供年度財務(wù)計劃或預(yù)算，基建工程的審批文件、預(yù)算和決算，項目投資的可行性分析、審批文件及有關(guān)資料；（三） 檢查庫存現(xiàn)金、有價證券及其他實物財產(chǎn)的保管、使用情況；（四） 檢查空白業(yè)務(wù)單證如保險單、銷售發(fā)票等保管和使用情況；（五） 6、向與稽核事項有關(guān)的人員（包括董事會成員）進(jìn)行調(diào)查、取證。若有需要，可要求被調(diào)查人員在一定的時間內(nèi)（不超過20個工作日）遞交與口述情況相應(yīng)的書面材料；（六） 對與稽核事項有關(guān)的投資項目、重要的客戶等進(jìn)行實地調(diào)查、取證。第十七條 對違反有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)規(guī)章制度的單位及有關(guān)直接責(zé)任人提出處理意見，報集團(tuán)董事會或其授權(quán)和稽核監(jiān)察委員會審定。第十八條 監(jiān)督被稽核單位執(zhí)行經(jīng)集團(tuán)董事會或其稽核監(jiān)察委員會審議“稽核報告”的有關(guān)決議、決定，及其確認(rèn)或同意“稽核報告”提出的有關(guān)處理意見和整改措施。第五章 稽核方式第十九條 稽核可采用預(yù)告稽核或突擊稽核。第二十條 集團(tuán)稽核監(jiān)察部定期、不定期對稽核單位進(jìn)行例行稽核7、和專向稽核。“例行稽核”是指對被稽核單位遵守法律法規(guī)、集團(tuán)規(guī)章制度以及財務(wù)收支等情況進(jìn)行全面稽核；“專項稽核”是指根據(jù)需要對被稽核單位某一方面存在的問題進(jìn)行稽核。第二十一條 稽核采用就地稽核和報送稽核。除后續(xù)稽核可被實際情況采用報送稽核方式外，其他稽核工作一般采用就地稽核。第六章 稽核工作基本程序第二十二條 集團(tuán)稽核監(jiān)察部根據(jù)集團(tuán)董事會或其稽核監(jiān)察委員會的授權(quán)和部門職責(zé)開展稽核（審計）工作。第二十三條 實施稽核前，稽核監(jiān)察部門應(yīng)組織好稽核力量，成立稽核小組。如自身稽核力量不足，可與有關(guān)部門協(xié)商，聯(lián)合組織稽核力量。稽核小組負(fù)責(zé)人應(yīng)由稽核部門人員承擔(dān)。第二十四條 ，稽核監(jiān)察部應(yīng)在稽核人員進(jìn)駐被稽核8、單位3個工作日發(fā)出書面通知（突擊稽核除外），被稽核單位在接通知后應(yīng)準(zhǔn)備有關(guān)資料，提供工作條件。稽核通知書主要包括下列內(nèi)容：，（一） 稽核依據(jù)、范圍、內(nèi)容方式和時間。（二） 稽核組長以及其他稽核人員的名單。（三） 要求被稽核單位提供資料和清單及其他有關(guān)要求。第二十五條 被稽核單位及接受調(diào)查人員必須如實向稽核人員反映和提供公司的經(jīng)營和財務(wù)情況、資料，不得隱瞞。第二十六條 稽核人員可采用檢查、監(jiān)盤、觀察、詢問及函證、計算、分析性復(fù)核等稽核方法，充分、適當(dāng)?shù)幕艘罁?jù)。第二十七條 稽核小組應(yīng)在實施必要的稽核程序后，以稽核證據(jù)為基礎(chǔ)，形成稽核意見，出具稽核報告。第二十八條 “稽核報告”應(yīng)實事求是地闡述被稽9、核單位的基本情況、主要債權(quán)債務(wù)情況、投資項目情況，客觀、公正地評價其經(jīng)營情況和財務(wù)狀況，指出被稽核單位存在的問題，提出相應(yīng)的建議、措施。第二十九條 稽核報告在報董事會及其稽核檢查委員會之前，可將“稽核報告”稿或有關(guān)部分內(nèi)容，送被稽核單位征詢意見，被稽核單位、人員如有意見，應(yīng)在收到報告稿5天內(nèi)提出書面意見報稽核監(jiān)察部，或建議雙方當(dāng)面交換意見，稽核監(jiān)察部應(yīng)認(rèn)真研究、復(fù)核被稽核單位、人員和有關(guān)部門的意見。第三十條 對重要事項進(jìn)行后續(xù)稽核，對于稽核報告提出的建議和整改措施，被稽核單位應(yīng)認(rèn)真落實，將具體情況專題上報集團(tuán)董事會并抄報稽核監(jiān)察部備案。稽核監(jiān)察部在稽核報告發(fā)出6個月內(nèi)，檢查落實情況。第三十一條10、 稽核事項終結(jié)，稽核人員應(yīng)及時將稽核工作底稿及有關(guān)資料連同稽核報告分類整理、歸檔、形成稽核檔案。第三十二條 稽核檔案應(yīng)按有關(guān)保密規(guī)定妥善保管，嚴(yán)控查閱范圍。查閱稽核檔案，應(yīng)經(jīng)稽核監(jiān)察部負(fù)責(zé)人同意。第三十三條 稽核檔案按有關(guān)報告報出日期起計，至少保存十年。第三十四條 稽核人員掌握的與稽核事項有關(guān)的資料（包括資料的原件、復(fù)印件和儲存資料的電腦磁盤等）應(yīng)在稽核事項終結(jié)后全部交給稽核監(jiān)察部專人存檔、保管。原件依規(guī)定須存放在被稽核單位，其經(jīng)該單位主要負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)（對財務(wù)文件、單位而言）或公司秘書（對其他文件而言）、檔案文件保管人簽署證實并證明存放地點的復(fù)印件交稽核監(jiān)察部專人存檔、保管。第七章 離任審11、計第三十五條 集團(tuán)附屬公司、部門行使經(jīng)營管理權(quán)的主要負(fù)責(zé)人、各辦事處負(fù)責(zé)人如因任職期滿、提拔、辭（免）職或離（退）休等，須進(jìn)行離任審計。集團(tuán)人事考核部在下達(dá)離任通知時應(yīng)通知集團(tuán)稽核監(jiān)察部及相應(yīng)的公司、部門、辦事處。第三十六條 集團(tuán)稽核監(jiān)察部負(fù)責(zé)對集團(tuán)有關(guān)部門、辦事處和二、三級公司主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計。第三十七條 稽核監(jiān)察部應(yīng)按企業(yè)所在地的會計準(zhǔn)則和有關(guān)法律法規(guī)、集團(tuán)的規(guī)章制度和任務(wù)計劃，對離任人任期內(nèi)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計。第三十八條 離任審計內(nèi)容主要包括離任人任期內(nèi)經(jīng)營管理業(yè)績、存在問題和應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。具體內(nèi)容：（一） 審查資產(chǎn)的管理和保值增值情況；（二） 審核離任人離職卸任時企業(yè)的財務(wù)12、狀況和任期內(nèi)的經(jīng)營效益及其他經(jīng)營管理業(yè)績；（三） 評價離任人任期內(nèi)計劃、預(yù)算、任務(wù)和其他經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況；（四） 審核離任人任期內(nèi)重大的經(jīng)營管理決策、未了經(jīng)濟(jì)合同、法律訴訟和遺留問題的情況；（五） 評價離任人任期內(nèi)各項內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況；（六） 評價離任人任期內(nèi)執(zhí)行有關(guān)法律、集團(tuán)各項規(guī)章制度的情況，離任人履行職責(zé)中廉潔、忠誠和勤勉方面的情況。（七） 審查財務(wù)收支活動的合法性、合規(guī)性；（八） 其他重要審計的事項；第三十九條 離任人應(yīng)在接到離任通知后20個工作日內(nèi)，向上一級公司稽核監(jiān)察部和接任人或接管人提交述職報告。稽核監(jiān)察部接到述職報告后，根據(jù)具體情況成立審計小組，安排離任審計13、。 述職報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一） 任職時間及上任時企業(yè)的基本情況；（二） 離職時企業(yè)基本情況；（三） 任期內(nèi)完成各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況；（四） 任期內(nèi)開展業(yè)務(wù)，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益等主要業(yè)績；（五） 任期內(nèi)是否守法經(jīng)營及遵守集團(tuán)的規(guī)章制度；（六） 在對外投資、擔(dān)保、放賬、高風(fēng)險業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)中有無失誤，有無造成損失或潛在損失以及本人應(yīng)承擔(dān)責(zé)任，應(yīng)吸取經(jīng)驗教訓(xùn)；（七） 任期內(nèi)有無利用職權(quán)違規(guī)獲取收入和利益；（八） 遺留問題及解決辦法和意見；（九） 對公司今后發(fā)展業(yè)務(wù)和完善管理的意見、建議；（十） 其他需要說明的事項。第四十條 自審計小組進(jìn)點之日起，原則上應(yīng)在1個月內(nèi)完成現(xiàn)場審計檢查工作。特殊情14、況的，經(jīng)稽核監(jiān)察部總監(jiān)同意可適當(dāng)延長審計時間。第四十一條 審計小組應(yīng)在完成現(xiàn)場審計工作后的20個工作日內(nèi)提出審計報告。第四十二條 審計小組應(yīng)征求離任人、接任人的意見，并由離任人、接任人和稽核監(jiān)察部簽字認(rèn)可，若無法達(dá)成一致意見，離任人和接任人應(yīng)在接到審計報告5個工作日內(nèi)提交書面意見，稽核監(jiān)察部應(yīng)將審計報告連同書面意見呈交集團(tuán)董事會裁定。第四十三條 二級公司稽核監(jiān)察部對有關(guān)離任人進(jìn)行離任審計，應(yīng)在進(jìn)行前將審計方案報集團(tuán)稽核監(jiān)察部，若有必要，集團(tuán)稽核監(jiān)察部應(yīng)給與指導(dǎo)、協(xié)助，審計結(jié)束后，應(yīng)將審計報告報集團(tuán)稽核監(jiān)察部備案。第八章 重要崗位輪休稽核第四十四條 集團(tuán)實行重要崗位強制輪休制度，由稽核監(jiān)察部門實15、施稽核。第四十五條 輪休稽核對象包括：（一） 各級公司董事長、副董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、董事、總監(jiān)；（二） 集團(tuán)本部及二級公司各部門正副職，集團(tuán)辦事處主任、副主任；（三） 各級公司財務(wù)部門、采購部門、銷售部門、投資部門、建設(shè)部門等重要崗位主要負(fù)責(zé)人；（四） 人事、稽核部門認(rèn)為需要輪休的其他人員。第四十六條 除集團(tuán)本部各部門、辦事處重要崗位、由同級稽核部門進(jìn)行輪休稽核外上級公司稽核部門一般只負(fù)責(zé)對下一級公司主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行輪休稽核，其他重要崗位輪休人員由同級稽核部門進(jìn)行輪休稽核。第四十七條 一般情況下，同一公司或部門無論有多少人輪休，每年只安排一次輪休稽核，由稽核部門根據(jù)輪休計劃與實際情況統(tǒng)籌安16、排。第四十八條 當(dāng)年已經(jīng)進(jìn)行例行稽核或離任審計的，輪休時可不做稽核。輪休稽核時間范圍可追溯至上年度稽核基準(zhǔn)日止。第四十九條 稽核內(nèi)容主要包括輪休對象任職期間的經(jīng)營管理業(yè)績、存在問題和應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。公司經(jīng)營班子輪休稽核內(nèi)容參照第七章第三十九條。其它重要崗位輪休稽核內(nèi)容包括；（一） 審核任職期間執(zhí)行有關(guān)法律、法規(guī)、集團(tuán)各項規(guī)章制度的情況；（二） 評價任職期間各項內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況；（三） 評價任職期間對有關(guān)計劃、預(yù)算、任務(wù)和其他經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況；（四） 審查任職期間各項財務(wù)收支活動的合法性、合規(guī)性；（五） 審查任職期間有無利用職權(quán)違規(guī)獲取收入和利益。第九章 獎 懲第五十條 稽17、核（審計）報告作為被稽核（審計）單位負(fù)責(zé)人升職、調(diào)任、降職、免職、辭退等人事任免的參考依據(jù)。對于能遵守國家有關(guān)法規(guī)和集團(tuán)各項規(guī)章制度，特別是能貫徹執(zhí)行集團(tuán)財務(wù)制度，完成集團(tuán)下達(dá)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的單位或有關(guān)人員，以及在稽核工作中秉公辦事敢于同不正之風(fēng)作斗爭者，應(yīng)給予表彰或獎勵。第五十一條 被稽核單位或個人有下列行為之一的，視情節(jié)嚴(yán)重給與行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（一） 違法違規(guī)經(jīng)營，違反集團(tuán)各項規(guī)章制度、禁令；（二） 不如實、全面提供資料，弄虛作假，涂改或毀滅憑證、賬簿和有關(guān)文件；（三） 拒絕提供會計憑證、賬冊、報表、業(yè)務(wù)單據(jù)及其他有關(guān)文件；（四） 抵觸、阻撓稽核人員行使職權(quán)，拒絕、破壞監(jiān)督檢查；（五） 拒不執(zhí)行稽核報告提出處理意見和整改措施，給公司帶來經(jīng)濟(jì)損失或產(chǎn)生不良影響；（六） 打擊報告稽核人員或提供線索者。第五十二條 稽核人員有下列之一的，視情節(jié)輕重給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（一） 對被稽核單位或者人員的違法違紀(jì)問題隱秘不報；（二） 泄露國家秘密或者被稽核單位商業(yè)秘密；（三） 濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守及其他違法違紀(jì)行為。第十章 附 則第五十三條 本制度由集團(tuán)董事會授權(quán)稽核監(jiān)察委員會解釋。第五十四條 本制度自頒布之日起開始施行。