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1、鄭州立信合企業管理咨詢有限公司鄭州立信合企業管理咨詢有限公司第 1 頁 共 25 頁夏邑縣夏邑縣中醫院新院區中醫院新院區 PPPPPP 項目項目物有物有所值所值評價指標及評分結果評價指標及評分結果鄭州立信合企業管理咨詢有限公司鄭州立信合企業管理咨詢有限公司第 2 頁 共 25 頁一、物有所值評價范圍一、物有所值評價范圍根據財政部PPP 物有所值評價指引（試行）（財金2015167號）第九條和第十條的規定，經夏邑縣財政局和項目實施機構研究，確定本項目在物有所值定性評價通過的基礎上，僅進行定量評價的初步評議，且定量評價不需要形成專家結論、也不作為本項目是否適合采用PPP 模式的決策依據。二、定性評2、價二、定性評價（一）本項目的定性評價指標體系設計（一）本項目的定性評價指標體系設計根據PPP 物有所值評價指引（試行）（財金2015167 號）文件精神，并考慮本 PPP 項目的性質和特點，設定物有所值定性評價指標及其權重。見下表 1：表表 1 1物有所值定性評價指標及其權重物有所值定性評價指標及其權重分配表分配表評價指標評價指標評分評分權重權重基基基基本本指指標標1、全生命周期整合程度10%2、風險識別與分配18%3、績效導向與鼓勵創新18%4、潛在競爭程度15%5、政府機構能力9%6、可融資性10%基本指標小計基本指標小計80%80%附附附附加加指指標標7、項目規模大小5%8、項目資產壽命3、4%9、全生命周期成本估計準確性5%鄭州立信合企業管理咨詢有限公司鄭州立信合企業管理咨詢有限公司第 3 頁 共 25 頁評價指標評價指標評分評分權重權重10、行業示范性6%附加指標小計附加指標小計20%20%合合 計計100%100%注：附加評價指標的選擇以及基本指標和附加指標的權重分配，已經夏邑縣財政部門和專家小組審核確定。（二）定性評價的評分等級及標準（二）定性評價的評分等級及標準本項目指標評價體系中的每項評價內容均依據其自身的特點和相關性作出了可量化的評分參考標準，評價專家可按照評分等級及標準表進行評分。具體如下表 2、表 3：表表 2 2PPPPPP 項目物有所值定性評價項目物有所值定4、性評價基本指標基本指標評分評分等級和分值等級和分值基本基本評價評價指標指標指指標標評分等級評分等級對應分值對應分值全生命周期整合程度；全生命周期整合程度；風險識別與分配；風險識別與分配；績效導向與鼓勵創新；績效導向與鼓勵創新；潛在競爭程度；潛在競爭程度；政府機構能力；政府機構能力；可融資性。可融資性。優/有利81-100良/較有利61-80合格/一般41-60不合格/較不利21-40差/不利0-20鄭州立信合企業管理咨詢有限公司鄭州立信合企業管理咨詢有限公司第 4 頁 共 25 頁表表 3 3PPPPPP 項目物有所值定性評價項目物有所值定性評價附加指標附加指標評分標準評分標準和分值和分值指指5、標標等級等級評價標準評價標準分值分值1、項目規模有利新建項目的投資額在 5 億元以上。81100較有利 新建項目的投資額介于 3 億到 5 億元之間。6180一般新建項目的投資額介于 1 億元2 億元之間。4160較不利 新建項目的投資額介于 15000 萬元到 10000 萬元之間。2140不利新建項目的投資或存量項目的資產公允價值小于 10000 萬元。020（注：可根據具體的項目類型、所在地區等因素重新設定金額大小。）2、項目資產壽命有利資產的預期使用壽命大于 30 年。81100較有利 資產的預期使用壽命為 20-30 年。6180一般資產的預期使用壽命為 10-20 年。4160較不6、利 資產的預期使用壽命為 2-10 年。2140不利資產的預期使用壽命小于 2 年。020（注：可根據具體項目的類型、所在地區等因素重新設定年限的長短。）鄭州立信合企業管理咨詢有限公司鄭州立信合企業管理咨詢有限公司第 5 頁 共 25 頁指指標標等級等級評價標準評價標準分值分值3、全生命周期成本測算準確性有利相關信息表明，項目的全生命周期成本已被很好的理解和認識，并且被準確預估的可能性很大。81100較有利 相關信息表明，項目的全生命周期成本已被較好的理解和認識，并且被準確預估的可能性較大。6180一般相關信息表明，項目的全生命周期成本已被較好的理解和認識，但尚無法確定能否被準確預估。41607、較不利 相關信息表明，項目的全生命周期成本的理解和認識還不夠全面清晰。2140不利相關信息表明，項目的全生命周期成本基本上沒有得到理解和認識。0204、行業示范性有利項目采用 PPP 模式受到存在鼓勵政策，方案設計具有推廣價值，行業示范性很強。81100較有利 項目采用 PPP 模式符合政策規定，方案設計具有一定的參考意義，行業示范性較強。6180一般項目采用 PPP 模式基本符合政策規定，方案設計缺乏亮點，行業示范性一般。4160較不利 項目采用 PPP 模式受到政策的少量限制，方案設計要素不完整，但解決的可能性很大，具有較弱的行業示范性。2140不利項目采用 PPP 模式受到現行法律法規規8、章和政策等的嚴格限制，不具有行業示范性，或者行業示范性及其微弱020鄭州立信合企業管理咨詢有限公司鄭州立信合企業管理咨詢有限公司第 6 頁 共 25 頁三、三、定量評價定量評價（一）定量評價的測算指標（一）定量評價的測算指標定量評價是在假定采用 PPP 模式與政府傳統投資運營方式產出績效相同的前提下，通過對 PPP 項目全生命周期內政府方凈成本的現值（PPP 值）與公共部門比較值（PSC 值）進行比較，當 PPP 值小于或等于 PSC 值的，則項目采用 PPP 模式可以降低全生命周期成本，項目物有所值，認定為通過定量評價；PPP 值大于 PSC 值的，認定為未通過定量評價，不宜采用 PPP 模9、式。（二）定量評價指標測算（二）定量評價指標測算1、全生命周期成本現值（、全生命周期成本現值（PPP 值）測算值）測算（1）股權投資支出本項目政府授權夏邑縣天龍湖投資開發有限責任公司作為政府出資人代表，股權投資 500 萬元。（2）運營補貼支出根據項目實施方案第十部分“財務測算和評價”中有關項目運營成本的測算、使用者付費收入的測算和上述“測算取值說明”中的有關參數設定，經測算，進入運營期后，夏邑縣人民政府累計可行性缺口補助金額約 13856 萬元（具體詳見實施方案后附的 政府可行性缺口補助測算表和本報告后附的PPP 項目物有所值定量分析表（PPP 模式PPP 值）。鄭州立信合企業管理咨詢有限公10、司鄭州立信合企業管理咨詢有限公司第 7 頁 共 25 頁（3）風險承擔支出在 PPP 模式下，本項目的全部風險成本可以分為可轉移風險和政府自留風險，其中：可轉移風險包括由社會資本獨立承擔的風險和政府方與社會資本方共同分擔風險中社會資本方承擔部分；政府自留風險包括由政府獨立承擔的風險和政府方與社會資本方共同分擔風險中政府方承擔部分。政府自留風險即為政府方需要承擔的風險支出責任。財政部政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引（財金201521 號）第二十一條規定：風險承擔支出應充分考慮各類風險出現的概率和帶來的支出責任，可采用比例法、情景分析法及概率法進行測算。本項目采用“情景分析法”測算風險承11、擔支出（詳見后述“PSC值的計算”）。其中可量化的由政府獨立承擔的風險和政府方和社會資本方共同分擔風險中政府方承擔部分，根據財政部規定計算公式的原理，按項目全生命周期內可行性缺口補助占項目公司收入（使用者付費收入和可行性缺口補助之和）比重，政府自留風險承擔支出約 579 萬元，占可量化風險成本的 20.08%。風險支出屬于或有性質的支出。在項目公司投資但夏邑縣中醫院擁有投資形成實物資產產權的前提下，體現有償使用的原則同時兼顧中醫院支付能力和夏邑財政負擔能力，設置平滑支付的“金融工具有償使用費”，按照年均 1768 萬元為基準；當夏邑縣中醫院正常收支結余產生的付費能力不足以支付“金融工具有償使用12、費”時（按“孰高制原則”鄭州立信合企業管理咨詢有限公司鄭州立信合企業管理咨詢有限公司第 8 頁 共 25 頁確定），可能需要政府追加支付墊支性質的費用，本報告按照 20%預計，則此部分或有性質的風險支出共約 3535 萬元，年均 354 萬元。若此類支出確實發生，項目移交后，政府可通過已成為國有全資公司的項目公司繼續向夏邑縣中醫院收取“金融工具有償使用費”，繼續唯一性地作為夏邑縣中醫院醫療器械耗材的采購供應商，將累加年度收取的“金融工具有償使用費”和醫療器械耗材采購供應凈利潤，以“非稅收入-其他國有資本經營預算收入”的方式，上繳夏邑縣財政，實現體制內結算替補資金的體制內回籠。（詳見項目實施方案13、中“第四部分交易結構項目付費機制”）綜上，本項目 PPP 值中的風險承擔支出測算，共約 4115 萬元。具體詳見后附的PPP 項目物有所值定量分析表（PPP 模式PPP 值）。（4）配套投入支出財政部政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引（財金201521 號）第十三條規定：配套投入支出責任是指政府提供的項目配套工程等其他投入責任，通常包括土地征收和整理、建設部分項目配套措施、完成項目與現有相關基礎設施和公用事業的對接、投資補助、貸款貼息等。配套投入支出應依據項目實施方案合理確定。本項目為新建項目，各項政府配套設施及措施基本到位；但是根據項目實施方案，“涉及的征地拆遷和移民安置工作，由政府14、方負責，并承擔該過程涉及的征地拆遷等費用，該費用不計入項目總投資”，因此，按照物有所值的比較原理（采用傳統政府投資運營模式和采用鄭州立信合企業管理咨詢有限公司鄭州立信合企業管理咨詢有限公司第 9 頁 共 25 頁PPP 模式的比較），應作為政策規定的配套投入支出。由于該費用已經發生，屬于“沉沒性”政府投資，所以在物有所值定量評價和進行財政承受能力論證時，不再予以考慮。綜上，本項目 PPP 值為上述股權投資、運營補貼、風險承擔支出和配套投入等各項支出責任的現值之和，PPP 值為 19860 萬元。2、公共部門比較值（即 PSC 值）的計算分析（1）設定參照項目本項目參照項目（即假設政府采用現實可15、行的、最有效的傳統政府投資運營模式提供的、與 PPP 項目相同產出的虛擬項目）的設定原則為：采用與 PPP 模式相同的產出內容，即建設總建筑面積 60241 平方米，其中：地上建筑面積 49605 平方米，地下建筑面積 10636 平方米。配套建設道路、硬化、綠化、給排水等公共設施。采用基于政府現行最佳實踐的、最有效和可行的金融資本及其融資方案，為參照項目提供必要的資金支持，公開選擇最佳工程設計和工程總承包商承擔項目設計和建設，最大可能轉移設計和建設風險。政府不直接承擔項目建設，即外包給建筑總承包商，并且外包成本已經計入相應建設成本；項目運營由政府指派夏邑縣中醫院或其他國有公司負責，運營成本相16、當于 PPP 模式下的計算口徑。PSC 值測算的基礎數據來源、折現率等數據口徑與 PPP 值測算數據口徑保持一致。鄭州立信合企業管理咨詢有限公司鄭州立信合企業管理咨詢有限公司第 10 頁 共 25 頁（2）建設凈成本和運營凈成本 建設凈成本是政府采用傳統投資模式下全口徑的固定資產投資的現金流出凈成本，包含參照項目的有關年度建設成本投資（含增值稅進項稅金），合計約 33293 萬元（不含鋪底流動資金）。運營維護凈成本運營維護凈成本主要包括參照項目全生命周期內運營維護所需的原材料、設備、人工等成本，以及管理費用、銷售費用和運營期財務費用等，并扣除假設參照項目與 PPP 項目付費機制相同情況下能夠獲17、得的使用者付費收入等。本項目主要包括維修（護）費、人工費、物料消耗費、管理費用、醫療器械供應成本等運營成本以及運營期承擔的財務費用等。扣除相應的使用者付費收入（注：政府傳統投資運營模式下，使用者付費收入中不含“金融工具有償使用費”）后，運營維護凈成本總計約-12076 萬元。（3）競爭性中立調整值競爭性中立調整值主要是采用政府傳統投資方式比采用 PPP 模式實施項目少支出的費用，通常包括少支出的土地費用、行政審批費用、有關稅費等。在 PPP 模式下，本項目由政府無償提供土地使用權，雖然項目實施方案未將其計入項目總投資，但與傳統政府投資模式一致，不形成土地因素的競爭性中立調整值。鄭州立信合企業管18、理咨詢有限公司鄭州立信合企業管理咨詢有限公司第 11 頁 共 25 頁 行政審批成本在 PPP 模式下與傳統政府投資模式一致，因此，也不存在行政審批因素的競爭性中立調整值。本項目的競爭性中立調整值，主要是由于傳統模式下政府向運營主體的運營補貼或投資補助與 PPP 模式的差異、產生的少交增值稅、城建稅教育附加和企業所得稅。對該部分稅費進行競爭性中立調整。經測算，全生命周期合計約 1795 萬元。（4）全部風險承擔成本 項目全部風險成本包括可轉移給社會資本的風險承擔成本和政府自留風險的承擔成本，參照 政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引（財金201521 號）第二十一條及有關規定測算。財政部19、 政府和社會資本合作項目財政承受能力論證指引（財金201521 號）第二十一條規定：風險承擔支出應充分考慮各類風險出現的概率和帶來的支出責任，可采用比例法、情景分析法及概率法進行測算情景分析法。在各類風險支出數額可以進行測算、但出現概率難以確定的情況下，可針對影響風險的各類事件和變量進行“基本”、“不利”及“最壞”等情景假設，測算各類風險發生帶來的風險承擔支出。計算公式為：風向承擔支出數額=基本情景下財政支出數額基本情景出現的概率+不利情景下財政支出數額不利情景出現的概率+最壞情境下財政支出數額最壞情景出現的概率（注：同財金201521 號文件第十六條出現的瑕疵一樣，情景分析法的計算公式和文字20、描述不一致，本報告選擇采用計算公式的規定）。鄭州立信合企業管理咨詢有限公司鄭州立信合企業管理咨詢有限公司第 12 頁 共 25 頁 結合項目實施方案的風險分配基本框架，可量化預測的項目風險成本主要為“項目建設風險”中的“投資估算/概算風險”，“項目運營風險”即由于組織和管理問題而引起的運維數量不足、保潔質量不達標等，從而導致實際成本超基準成本或運維績效服務費收入低于應結算收入的風險。結合項目實施方案中“項目建設成本及其價值認定”和“績效管理機制”、“定價機制”的設定原則，這部分風險的收支增減變化可以按照運營慣例劃分為有利、基本、不利、較差和最壞等情景表現，并客觀分析出其大致的發生概率，因此，本21、項目采用“情景分析法”測算風險承擔支出。可量化的運營成本風險（超支為+，節支為-）和運維績效服務費收入風險（減收為+、超收為-）的情形和大致概率為：序號序號運營成本風險量化運營成本風險量化成本變動幅度成本變動幅度本項目概率本項目概率1有利情形成本節約-25%20%2基本情形成本節約-10%50%3不利情形成本超支5%20%4較差情形成本超支10%5%5最壞情形成本超支15%5%序號序號使用者付費收入風險量化使用者付費收入風險量化成本變動幅度成本變動幅度本項目概率本項目概率1有利情形收入增長-10%40%2基本情形收入增長-5%20%3不利情形收入降低10%20%4較差情形收入降低15%15%522、最壞情形收入降低20%5%鄭州立信合企業管理咨詢有限公司鄭州立信合企業管理咨詢有限公司第 13 頁 共 25 頁 按照項目實施方案中“財務測算”的項目年度運營成本和使用者付費收入（注：政府傳統投資運營模式下，使用者付費收入中不含“金融工具有償使用費”）測算后，可量化預測的投資估算/概算風險支出合計約為 5125 萬元、缺口補助稅收風險合計約為-187 萬、建設和運營成本風險支出合計約為-2113 萬元、運維服務費收入風險支出合計約60萬元。總計本項目可量化預測的全部風險成本支出約2884萬元。經計算，在傳統的政府投資模式下，本項目的公共部門比較值經計算，在傳統的政府投資模式下，本項目的公共部門23、比較值即即PSCPSC 值為值為 2622126221 萬元（計算過程詳見附表）。萬元（計算過程詳見附表）。（三三）定量評價結論）定量評價結論本項目通過定性指標體系構建和專家評分過程完成物有所值的定性評價后，利用 PSC 法模擬公共部門進行類似項目投資的整體支出義務，與政府在本項目中的實際預算支出進行對比，本項目的 PSC 值為26221 萬元，PPP 值為 19860 萬元，物有所值量值（VFM 值）為 6360 萬元，大于 0，完成定量的物有所值評價。四、綜合評價結論四、綜合評價結論經專家評審，本項目物有所值定性評價綜合得分為 82.38 分，大于60 分。結論為“通過物有所值的定性評價”24、。經專家初步評議，認為本項目物有所值定量評價的政策依據充分、論證分析嚴謹，能夠為 PSC 值和 PPP 值的測算過程提供合理保證。本項目采用 PPP 模式優于政府傳統投資運營方式，引入社會資本鄭州立信合企業管理咨詢有限公司鄭州立信合企業管理咨詢有限公司第 14 頁 共 25 頁合作能夠分擔政府風險、提升服務質量、提高運作效率、實現激勵相容。本項目適合采用 PPP 模式運作。鄭州立信合企業管理咨詢有限公司鄭州立信合企業管理咨詢有限公司第 15 頁 共 25 頁鄭州立信合企業管理咨詢有限公司鄭州立信合企業管理咨詢有限公司第 16 頁 共 25 頁鄭州立信合企業管理咨詢有限公司鄭州立信合企業管理咨詢25、有限公司第 17 頁 共 25 頁鄭州立信合企業管理咨詢有限公司鄭州立信合企業管理咨詢有限公司第 18 頁 共 25 頁鄭州立信合企業管理咨詢有限公司鄭州立信合企業管理咨詢有限公司第 19 頁 共 25 頁鄭州立信合企業管理咨詢有限公司鄭州立信合企業管理咨詢有限公司第 20 頁 共 25 頁鄭州立信合企業管理咨詢有限公司鄭州立信合企業管理咨詢有限公司第 21 頁 共 25 頁鄭州立信合企業管理咨詢有限公司鄭州立信合企業管理咨詢有限公司第 22 頁 共 25 頁鄭州立信合企業管理咨詢有限公司鄭州立信合企業管理咨詢有限公司第 23 頁 共 25 頁鄭州立信合企業管理咨詢有限公司鄭州立信合企業管理咨詢有限公司第 24 頁 共 25 頁