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1、衡陽(yáng)縣城污水處理設(shè)施及污水管網(wǎng)工程PPP 項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證衡陽(yáng)縣財(cái)政局衡陽(yáng)縣財(cái)政局實(shí)施機(jī)構(gòu)：實(shí)施機(jī)構(gòu)：湖南衡陽(yáng)西渡高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園管理委員會(huì)湖南衡陽(yáng)西渡高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園管理委員會(huì)咨詢機(jī)構(gòu)：廈門天和項(xiàng)目管理投資咨詢有限公司咨詢機(jī)構(gòu)：廈門天和項(xiàng)目管理投資咨詢有限公司二一七年二一七年十一十一月月目錄目錄前前 言言.1第第 一一 章章 編制說(shuō)明.2一、一、編制目的.2二、二、編制依據(jù).2第第 二二 章章 項(xiàng)目概況.4一、一、項(xiàng)目簡(jiǎn)介.4二、二、建設(shè)內(nèi)容.4三、三、項(xiàng)目投資.4四、四、合作期限.5五、五、項(xiàng)目 PPP 方案.6第第 三三 章章 項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析基本假設(shè).13一、一、項(xiàng)目合作期.13二、二、項(xiàng)2、目總投資及構(gòu)成情況.13三、三、資產(chǎn)折舊和攤銷.13四、四、融資和稅金.13五、五、投資人收益水平.14第第 四四 章章 財(cái)政承受能力論證.16一、一、基本思路.16二、二、財(cái)政責(zé)任識(shí)別.16三、三、財(cái)政支出責(zé)任測(cè)算.17四、四、政府財(cái)政承受能力評(píng)估.18第第 五五 章章 結(jié)論及建議.231前前 言言政府和社會(huì)資本合作（PPP）模式是指政府為增強(qiáng)公共產(chǎn)品和服務(wù)供給能力、提高供給效率，通過(guò)特許經(jīng)營(yíng)、購(gòu)買服務(wù)、股權(quán)合作等方式，與社會(huì)資本建立的利益共享、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)及長(zhǎng)期合作關(guān)系。開(kāi)展政府和社會(huì)資本合作，有利于創(chuàng)新投融資機(jī)制，拓寬社會(huì)資本投資渠道，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)內(nèi)生動(dòng)力；有利于推動(dòng)各類資本相互融合、優(yōu)勢(shì)互3、補(bǔ)，促進(jìn)投資主體多元化，發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)；有利于理順政府與市場(chǎng)關(guān)系，加快政府職能轉(zhuǎn)變，充分發(fā)揮市場(chǎng)配置資源的決定性作用。根據(jù)財(cái)政部政府和社會(huì)資本合作模式操作指南（試行）（財(cái)金2014113 號(hào)）相關(guān)規(guī)定：“為確保財(cái)政中長(zhǎng)期可持續(xù)性，財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目全生命周期內(nèi)的財(cái)政支出、政府債務(wù)等因素，對(duì)部分政府付費(fèi)或政府補(bǔ)貼的項(xiàng)目，開(kāi)展財(cái)政承受能力論證，每年政府付費(fèi)或政府補(bǔ)貼等財(cái)政支出不得超出當(dāng)年財(cái)政收入的一定比例；通過(guò)物有所值評(píng)價(jià)和財(cái)政承受能力論證的項(xiàng)目，可進(jìn)行項(xiàng)目準(zhǔn)備”。為推動(dòng)衡陽(yáng)縣城污水處理設(shè)施及污水管網(wǎng)工程 PPP 項(xiàng)目前期工作的順利開(kāi)展，根據(jù)政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證指引（財(cái)金204、1521 號(hào)）對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、財(cái)政承受能力論證，為政府方進(jìn)行 PPP 決策提供參考。2第第 一一 章章編制說(shuō)明一、一、編制目的本報(bào)告對(duì)衡陽(yáng)縣城污水處理設(shè)施及污水管網(wǎng)工程 PPP 項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)分析、財(cái)政承受能力論證等分析測(cè)算，為衡陽(yáng)縣政府采用 PPP模式實(shí)施本項(xiàng)目提供決策依據(jù)。本報(bào)告利用前期調(diào)研的資料和數(shù)據(jù)，采用基本建設(shè)項(xiàng)目分析評(píng)價(jià)的理論和方法，對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，通過(guò)分析計(jì)算投資項(xiàng)目在項(xiàng)目計(jì)算期產(chǎn)生的預(yù)期現(xiàn)金流量來(lái)確定其投資收益水平以及相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，并形成分析結(jié)論和建議。二、二、編制依據(jù)1、國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)（國(guó)發(fā) 201443 號(hào)）；2、國(guó)務(wù)院關(guān)于創(chuàng)新重點(diǎn)領(lǐng)域投5、融資機(jī)制鼓勵(lì)社會(huì)投資的指導(dǎo)意見(jiàn)（國(guó)發(fā)201460 號(hào)）；3、關(guān)于在公共服務(wù)領(lǐng)域推廣政府和社會(huì)資本合作模式的指導(dǎo)意見(jiàn)（國(guó)辦發(fā)201542 號(hào)）；4、關(guān)于在公共服務(wù)領(lǐng)域深入推進(jìn)政府和社會(huì)資本合作工作的通知（財(cái)金201690 號(hào)）；5、國(guó)家發(fā)展改革委關(guān)于印發(fā)的通知（發(fā)改投資20162231 號(hào)）；6、國(guó)家發(fā)改委關(guān)于開(kāi)展政府和社會(huì)資本合作的指導(dǎo)意見(jiàn)（發(fā)改投資20142724 號(hào)）；7、財(cái)政部關(guān)于印發(fā)政府和社會(huì)資本合作模式操作指南（試行）3的通知（財(cái)金2014113 號(hào)）；8、政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目政府采購(gòu)管理辦法（財(cái)庫(kù) 2014215 號(hào)）；9、關(guān)于印發(fā)的通知（財(cái)預(yù)2014351 號(hào)）；10、政府和社6、會(huì)資本合作項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證指引（財(cái)金201521 號(hào)）；11、衡陽(yáng)縣城污水處理設(shè)施及污水管網(wǎng)工程 PPP 項(xiàng)目實(shí)施方案；12、其他相關(guān)法律、法規(guī)及部門規(guī)章；13、其他相關(guān)資料。4第第 二二 章章項(xiàng)目概況一、一、項(xiàng)目簡(jiǎn)介(1)項(xiàng)目名稱：衡陽(yáng)縣城污水處理設(shè)施及污水管網(wǎng)工程 PPP 項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱“本項(xiàng)目”）。(2)項(xiàng)目性質(zhì)：新建(3)項(xiàng)目區(qū)位：項(xiàng)目所在地位于湖南省衡陽(yáng)縣城，選址于以下兩個(gè)地方：（1）工業(yè)污水處理廠：位于西渡鎮(zhèn)江山村 S315 線以南，豆陂村與八一村交界處。（2）污水管網(wǎng)工程：包括江山至樟樹(shù)沿線，恒生制藥有限公司至蒸水河沿線，船山西路沿線，樟板規(guī)劃發(fā)展區(qū)等區(qū)域。二、二、建設(shè)內(nèi)容項(xiàng)7、目建設(shè)內(nèi)容包括污水廠建設(shè)和污水管網(wǎng)工程建設(shè)。其中污水廠的規(guī)模為日處理水量 4 萬(wàn)噸（本次擬建工業(yè)污水廠日處理水量 2 萬(wàn)噸），總用地面積約 61 畝，總建筑面積 3096.9，總構(gòu)筑物面積為25080.2；工業(yè)污水管共計(jì) 22600 米。污水處理采用 A2O+紫外光的消毒方式。具體建設(shè)內(nèi)容與規(guī)模如下表所示：表 1-1 項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模序號(hào)序號(hào)建設(shè)內(nèi)容建設(shè)內(nèi)容單單 位位數(shù)數(shù) 量量備備 注注一污水處理廠1日處理水量萬(wàn)噸2.002總用地面積m240666.6761 畝3總建筑面積m23096.93.1鼓風(fēng)機(jī)房及配電間m279.53.2機(jī)修間m224.05序號(hào)序號(hào)建設(shè)內(nèi)容建設(shè)內(nèi)容單單 位位數(shù)數(shù) 量量8、備備 注注3.3綜合樓m22993.44總構(gòu)筑物面積m225080.24.1粗格柵及提升泵房m2142.64.2細(xì)格柵及沉砂池m213157.64.3A2O 生化池m25538.84.4事故池m225004.5二沉池m21066.24.6污泥泵房m24804.7高效沉淀池m2124.74.8精密過(guò)濾池m2141.14.9紫外光消毒池m2768.04.10出水提升泵站m2126.24.11貯泥池m21035.05建筑系數(shù)%69.296容積率-0.697綠地率%22.31二工業(yè)污水管網(wǎng)工程1工業(yè)污水管網(wǎng)m226001.1DN500HDPE 管m72001.2DN800 鋼帶增強(qiáng)型 HDPE 管m49、2001.3DN1500 鋼帶增強(qiáng)型 HDPE 管m112002污水提升泵房m21200.003管道附屬設(shè)施座790閥門井和檢查井三、三、項(xiàng)目投資本項(xiàng)目估算建投總投資 33022.24 萬(wàn)元，其中：工程費(fèi)用 26258.04萬(wàn)元，工程建設(shè)其他費(fèi)用 5191.71 萬(wàn)元，預(yù)備費(fèi)用 1572.49 萬(wàn)元。其中：污水處理廠建設(shè)投資 14507.43 萬(wàn)元，其中：工程費(fèi)用 10074.85萬(wàn)元，工程建設(shè)其他費(fèi)用 3741.75 萬(wàn)元，預(yù)備費(fèi)用 690.83 萬(wàn)元。管網(wǎng)工程建設(shè)投資 18514.81 萬(wàn)元，其中：工程費(fèi)用 16183.19 萬(wàn)元，工程建設(shè)其他費(fèi)用 1449.96 萬(wàn)元，預(yù)備費(fèi)用 881.10、66 萬(wàn)元。四、四、合作期限6基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)特許經(jīng)營(yíng)管理辦法（25 號(hào)令）第五條規(guī)定，基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)特許經(jīng)營(yíng)期限應(yīng)當(dāng)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)、所提供公共產(chǎn)品或服務(wù)需求、項(xiàng)目生命周期、投資回收期等綜合因素確定，最長(zhǎng)不超過(guò) 30 年。結(jié)合本項(xiàng)目的實(shí)際情況，考慮投資人的收益回報(bào)，本項(xiàng)目特許經(jīng)營(yíng)期定為 30 年，由項(xiàng)目公司投資、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)本項(xiàng)目。五、五、項(xiàng)目 PPP 方案(一一)項(xiàng)目交易結(jié)構(gòu)圖 2-1 項(xiàng)目交易結(jié)構(gòu)圖主要交易原則：（1）本項(xiàng)目采用“建設(shè)運(yùn)營(yíng)移交”即（BOT）模式實(shí)施；（2）縣政府授權(quán)政府出資人（衡陽(yáng)西渡經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)投資開(kāi)發(fā)有限公司）與社會(huì)資本共同組建 PPP 項(xiàng)目公司，衡陽(yáng)縣人民政府授權(quán)湖711、南衡陽(yáng)西渡高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園管理委員會(huì)與項(xiàng)目公司簽署 特許經(jīng)營(yíng)協(xié)議，授予項(xiàng)目公司特許經(jīng)營(yíng)權(quán)，項(xiàng)目特許經(jīng)營(yíng)期定為 30 年；由項(xiàng)目公司投資、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)本項(xiàng)目，項(xiàng)目公司提供工業(yè)污水處理服務(wù)、管網(wǎng)服務(wù)，獲得管網(wǎng)使用費(fèi)、污水處理服務(wù)費(fèi)。特許經(jīng)營(yíng)到期后，項(xiàng)目公司將項(xiàng)目設(shè)施、使用權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)及收益權(quán)無(wú)償移交給縣政府或其指定機(jī)構(gòu)。（3）項(xiàng)目資本金為總投資的 30%，其中：縣政府授權(quán)出資人以現(xiàn)金形式出資，出資金額為資本金比例的 10%；社會(huì)資本以現(xiàn)金形式出資，出資金額為資本金比例的 90%。項(xiàng)目資本金可按項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施進(jìn)度分批到位。項(xiàng)目公司建設(shè)和運(yùn)營(yíng)過(guò)程中有關(guān)資金需求，由項(xiàng)目公司和社會(huì)投資人負(fù)責(zé)融資解決。（4）污水處12、理服務(wù)費(fèi)主要由園區(qū)內(nèi)排污企業(yè)向政府支付，政府方應(yīng)統(tǒng)籌建立污水處理服務(wù)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。園區(qū)內(nèi)企業(yè)應(yīng)對(duì)自身排放的污水進(jìn)行預(yù)處理，使得排放水質(zhì)達(dá)到工業(yè)污水處理進(jìn)水標(biāo)準(zhǔn)后方可排入本項(xiàng)目污水處理廠進(jìn)行處理。（5）污水管網(wǎng)由項(xiàng)目公司投資建設(shè)運(yùn)營(yíng)，縣財(cái)政逐年向項(xiàng)目公司支付管網(wǎng)使用費(fèi)和污水處理服務(wù)費(fèi)，該補(bǔ)貼資金列入年度財(cái)政預(yù)算和財(cái)政中期規(guī)劃，并取得人大常委會(huì)的批準(zhǔn)。（6）后期新增建設(shè)污水收集管網(wǎng)，由項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)投資建設(shè)、運(yùn)營(yíng)，縣財(cái)政逐年支付該部分管網(wǎng)使用費(fèi)。（7）后期園區(qū)污水量實(shí)際超過(guò)本次設(shè)計(jì)規(guī)模時(shí)（2 萬(wàn)噸/日），項(xiàng)目公司可進(jìn)行遠(yuǎn)期建設(shè)，屆時(shí)報(bào)政府審批后通過(guò)，污水處理服務(wù)費(fèi)另行調(diào)整。（8）項(xiàng)目特許經(jīng)營(yíng)期結(jié)束后，項(xiàng)目13、公司將項(xiàng)目資產(chǎn)及相關(guān)的技8術(shù)資料、合同等完好無(wú)償?shù)匾平唤o衡陽(yáng)縣人民政府或其指定機(jī)構(gòu)。(二二)投融資結(jié)構(gòu)根據(jù) 國(guó)務(wù)院關(guān)于調(diào)整和完善固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目資本金制度的通知（國(guó)發(fā)201551 號(hào)）文件要求，污水處理廠項(xiàng)目屬于電力等其他項(xiàng)目，最低資本金比例為項(xiàng)目投資額的 20%。本項(xiàng)目項(xiàng)目資本金為總投資額 30%，同時(shí)項(xiàng)目公司注冊(cè)資本與項(xiàng)目資本金保持一致。政府授權(quán)出資人以現(xiàn)金形式出資，占項(xiàng)目公司 10%的股份，社會(huì)資本以現(xiàn)金形式出資，占項(xiàng)目公司 90%的股份，資本金以外的部分資金由項(xiàng)目公司及控股股東負(fù)責(zé)籌措，承擔(dān)融資義務(wù)。政府方不為本項(xiàng)目融資提供任何形式的擔(dān)保。(三三)項(xiàng)目回報(bào)機(jī)制項(xiàng)目公司提供污水處理，政府14、向項(xiàng)目公司支付管網(wǎng)使用費(fèi)和污水處理服務(wù)費(fèi)以補(bǔ)償項(xiàng)目公司污水處理廠成本及合理投資收益。根據(jù)項(xiàng)目可研估算總投資、項(xiàng)目全投資內(nèi)部收益率（稅后不高于 6.5%）、基本水量等條件測(cè)算出污水處理服務(wù)費(fèi)單價(jià)、管網(wǎng)使用費(fèi)，確定管網(wǎng)使用費(fèi)、污水處理服務(wù)費(fèi)上限。最終管網(wǎng)使用費(fèi)、污水處理服務(wù)費(fèi)由社會(huì)投資人投標(biāo)及與政府談判確定的污水處理服務(wù)費(fèi)單價(jià)、管網(wǎng)內(nèi)部收益率和工程費(fèi)用定額下浮率為準(zhǔn)。管網(wǎng)使用費(fèi)按年度進(jìn)行支付，污水處理服務(wù)費(fèi)按季支付。（1）污水處理服務(wù)費(fèi)結(jié)算原則在開(kāi)始商業(yè)運(yùn)營(yíng)后，污水處理廠污水處理服務(wù)費(fèi)，按照基本水量和社會(huì)資本投標(biāo)時(shí)確定的污水處理服務(wù)費(fèi)單價(jià)計(jì)算，污水處理服務(wù)費(fèi)按月度或季度支付。9本項(xiàng)目測(cè)算的污水處理15、服務(wù)費(fèi)單位根據(jù)可研估算的投資額確定，項(xiàng)目實(shí)際總投資按衡陽(yáng)縣審計(jì)局審定的金額為準(zhǔn)，若污水處理廠實(shí)際投資額低于可研估算投資額，則相應(yīng)核減污水處理服務(wù)費(fèi)；若污水處理廠實(shí)際投資額高于可研估算投資額，污水處理服務(wù)費(fèi)不予以調(diào)整（政府方原因除外）。（2）新建管網(wǎng)使用費(fèi)用結(jié)算原則項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)項(xiàng)目范圍內(nèi)管網(wǎng)建設(shè)，管網(wǎng)使用費(fèi)按照社會(huì)資本投標(biāo)時(shí)確定的項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率和定額下浮率計(jì)算，管網(wǎng)投資按照衡陽(yáng)縣審計(jì)部門審定的竣工決算金額確定，管網(wǎng)使用費(fèi)計(jì)算公式如下：管網(wǎng)投資額-專項(xiàng)補(bǔ)貼及政府投入（建設(shè)期投入的補(bǔ)貼）=年所得稅后凈現(xiàn)金流現(xiàn)值=（年管網(wǎng)使用費(fèi)-年建設(shè)投資（運(yùn)營(yíng)年度建設(shè)支出）-繳納的稅費(fèi)-年維護(hù)成本）（1/（16、1+項(xiàng)目投資內(nèi)部收益率）第 n 年）其中：年維護(hù)成本按污水管網(wǎng)投資的 0.5%計(jì)算。若在運(yùn)營(yíng)期獲得專項(xiàng)補(bǔ)貼或政府投入，則用于核減當(dāng)年管網(wǎng)使用費(fèi)，管網(wǎng)使用費(fèi)根據(jù)實(shí)際情況在運(yùn)營(yíng)年度進(jìn)行調(diào)整。1)支付保障體系支付保障體系本項(xiàng)目政府向項(xiàng)目公司支付的管網(wǎng)使用費(fèi)應(yīng)納入縣財(cái)政年度預(yù)算和中長(zhǎng)期財(cái)政規(guī)劃，并通過(guò)本級(jí)人大會(huì)議審批。2)污水處理服務(wù)費(fèi)單價(jià)調(diào)整污水處理服務(wù)費(fèi)單價(jià)調(diào)整1）污水處理服務(wù)費(fèi)單價(jià)的調(diào)整公式任何時(shí)間的調(diào)整后污水處理服務(wù)費(fèi)單價(jià)的計(jì)算方法是將當(dāng)時(shí)的污水處理服務(wù)費(fèi)單價(jià)乘以按下述公式算出的調(diào)價(jià)系數(shù)。即：Pn=（P10n-2-D）K+D其中：Pn為第 n 年調(diào)整后的污水處理服務(wù)費(fèi)單價(jià)；Pn-2為調(diào)整前的污17、水處理服務(wù)費(fèi)單價(jià)；K 為調(diào)價(jià)系數(shù)；D 為污水處理廠污水處理服務(wù)費(fèi)初始單價(jià)組成中的投資攤銷費(fèi)用；K=a（En/En-2）+b(Ln/Ln-2)+c(Sn/Sn-2)+d(CPInCPIn-2)其中：a 是電力費(fèi)用在污水處理服務(wù)費(fèi)單價(jià)可調(diào)價(jià)部分中所占的比例，為；b 是人工費(fèi)用在污水處理服務(wù)費(fèi)單價(jià)可調(diào)價(jià)部分中所占的比例，為；c 是化學(xué)藥劑費(fèi)在污水處理服務(wù)費(fèi)單價(jià)可調(diào)價(jià)部分中所占的比例，為；d 為污水處理服務(wù)費(fèi)單價(jià)可調(diào)價(jià)部分中除電力費(fèi)用、人工費(fèi)用、化學(xué)藥劑費(fèi)以外的其他因素在污水處理服務(wù)費(fèi)單價(jià)可調(diào)價(jià)部分中所占的比例，為。a+b+c+d=1n 指第 n 年是調(diào)整污水處理服務(wù)費(fèi)單價(jià)的當(dāng)年。En指在第 n 年項(xiàng)18、目公司適用的單位動(dòng)力電價(jià)；En-2指在第 n-2 年項(xiàng)目公司適用的單位動(dòng)力電價(jià)；Ln指在第 n 年衡陽(yáng)縣統(tǒng)計(jì)局公布的在崗職工平均工資；11Ln-2指在第 n-2 年衡陽(yáng)縣統(tǒng)計(jì)局公布的在崗職工平均工資；Sn指衡陽(yáng)縣統(tǒng)計(jì)局公布的在第 n 年獲知的第 n-1 年的工業(yè)品出廠價(jià)格指數(shù)；Sn-2指衡陽(yáng)縣統(tǒng)計(jì)局公布的在第 n-2 年獲知的第 n-3 年的工業(yè)品出廠價(jià)格指數(shù)；CPIn指衡陽(yáng)縣統(tǒng)計(jì)局公布的在第 n 年獲知的第 n-1 年的居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)；CPIn-2指衡陽(yáng)縣統(tǒng)計(jì)局公布的在第 n-2 年獲知的第 n-3 年的居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)。調(diào)整系數(shù) K 值將四舍五入到小數(shù)點(diǎn)后四（4）位。根據(jù) K 計(jì)算得出的19、污水處理服務(wù)費(fèi)單價(jià)將四舍五入到小數(shù)點(diǎn)后三（3）位。由于調(diào)價(jià)程序所限，待確定調(diào)整后的污水處理服務(wù)費(fèi)單價(jià)后，應(yīng)從導(dǎo)致調(diào)價(jià)的事實(shí)發(fā)生之日的所在月開(kāi)始計(jì)算調(diào)整后的污水處理服務(wù)費(fèi)，并將所對(duì)應(yīng)款項(xiàng)在調(diào)價(jià)完成后第一次支付污水處理服務(wù)費(fèi)時(shí)結(jié)算并支付完畢（如在確定調(diào)整后的污水處理服務(wù)費(fèi)單價(jià)前政府方已根據(jù)前款約定支付現(xiàn)金補(bǔ)償，則應(yīng)扣除該等已支付的現(xiàn)金補(bǔ)償）。2）污水處理服務(wù)費(fèi)單價(jià)調(diào)整原則(1)一般調(diào)整（物價(jià)因素調(diào)整）。污水處理服務(wù)費(fèi)單價(jià)原則上每?jī)赡旰怂阏{(diào)整一次，經(jīng)監(jiān)管方協(xié)調(diào)有關(guān)部門審核后報(bào)批執(zhí)行。自項(xiàng)目進(jìn)入運(yùn)營(yíng)期后，經(jīng)政府價(jià)格主管部門進(jìn)行成本監(jiān)審后，若動(dòng)力成本、藥劑成本、人工成本及 CPI 指數(shù)同比四項(xiàng)因素綜合變20、化比例（附件 1 中的 K 值）超過(guò) 5%或者單項(xiàng)因素變化比例超過(guò) 10%，項(xiàng)目公司可以向政府方申請(qǐng)調(diào)整污水處理服務(wù)費(fèi)。12(2)特殊情況調(diào)整。由于法律、法規(guī)或規(guī)范、稅收政策發(fā)生變更，如國(guó)家或地方污水排放標(biāo)準(zhǔn)、污泥填埋費(fèi)用、處置標(biāo)準(zhǔn)和處置方式發(fā)生變化，導(dǎo)致的運(yùn)營(yíng)成本增加和投資增加時(shí)，按實(shí)際增加的單位運(yùn)行成本和單位投資成本調(diào)整污水處理服務(wù)費(fèi)單價(jià)。進(jìn)行特殊調(diào)價(jià)時(shí)，雙方應(yīng)將引起特殊調(diào)價(jià)的因素和前次調(diào)價(jià)（無(wú)論是一般調(diào)價(jià)還是特殊調(diào)價(jià)）至本次特殊調(diào)價(jià)期間的一般調(diào)價(jià)因素的變化一并予以考慮。(3)物價(jià)降低導(dǎo)致的調(diào)整。如物價(jià)降低、污泥填埋費(fèi)用和處置方式發(fā)生變化，導(dǎo)致的運(yùn)營(yíng)成本減少和投資減少時(shí)，政府可按實(shí)際減少的21、單位運(yùn)行成本和單位投資成本調(diào)整污水處理服務(wù)費(fèi)單價(jià)。3）調(diào)整污水處理服務(wù)費(fèi)單價(jià)的程序調(diào)整污水處理價(jià)格時(shí)，由項(xiàng)目公司根據(jù)本附件的規(guī)定計(jì)算調(diào)價(jià)幅度，向政府方提出調(diào)價(jià)申請(qǐng)，政府方應(yīng)在收到申請(qǐng)后七（7）個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行核實(shí)，應(yīng)在二十（20）個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送相關(guān)部門進(jìn)行批復(fù)。政府方應(yīng)在十四（14）個(gè)工作日內(nèi)協(xié)調(diào)組織有關(guān)部門開(kāi)會(huì)審核。13第第 三三 章章項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析基本假設(shè)根據(jù)本項(xiàng)目的實(shí)施方案，本項(xiàng)目財(cái)務(wù)測(cè)算相關(guān)情況如下：一、一、項(xiàng)目合作期基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)特許經(jīng)營(yíng)管理辦法（25 號(hào)令）第五條規(guī)定，基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)特許經(jīng)營(yíng)期限應(yīng)當(dāng)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)、所提供公共產(chǎn)品或服務(wù)需求、項(xiàng)目生命周期、投資回收期等綜合因素確定，22、最長(zhǎng)不超過(guò) 30 年。結(jié)合本項(xiàng)目的實(shí)際情況，考慮投資人的收益回報(bào)，本項(xiàng)目特許經(jīng)營(yíng)期定為 30 年，由項(xiàng)目公司投資、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)本項(xiàng)目。二、二、項(xiàng)目總投資及構(gòu)成情況本項(xiàng)目估算建投總投資 33022.24 萬(wàn)元，其中：工程費(fèi)用 26258.04萬(wàn)元，工程建設(shè)其他費(fèi)用 5191.71 萬(wàn)元，預(yù)備費(fèi)用 1572.49 萬(wàn)元。其中：污水處理廠建設(shè)投資 14507.43 萬(wàn)元，其中：工程費(fèi)用 10074.85萬(wàn)元，工程建設(shè)其他費(fèi)用 3741.75 萬(wàn)元，預(yù)備費(fèi)用 690.83 萬(wàn)元。管網(wǎng)工程建設(shè)投資 18514.81 萬(wàn)元，其中：工程費(fèi)用 16183.19 萬(wàn)元，工程建設(shè)其他費(fèi)用 1449.96 萬(wàn)元，預(yù)備23、費(fèi)用 881.66 萬(wàn)元。三、三、資產(chǎn)折舊和攤銷本項(xiàng)目收益來(lái)源于使用者付費(fèi)和政府可行性缺口補(bǔ)助，根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋第 2 號(hào)相關(guān)原則，本項(xiàng)目的資產(chǎn)應(yīng)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)，資產(chǎn)在經(jīng)營(yíng)期內(nèi)計(jì)算折舊值。四、四、融資和稅金債務(wù)資金按總投資額的 70貸款，建設(shè)期內(nèi)不還本付息，運(yùn)營(yíng)期14按現(xiàn)行貸款利率 4.9%上浮 20%即 5.88%計(jì)息，從運(yùn)營(yíng)期第一年開(kāi)始以等額本息方式還本付息，還款期為 15 年。從 2016 年 5 月 1 日開(kāi)始實(shí)行全面“營(yíng)改增”稅收政策，本項(xiàng)目需繳納增值稅。對(duì)于項(xiàng)目公司而言，項(xiàng)目公司的收入來(lái)源為經(jīng)營(yíng)收入，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)收入?yún)⒄者m用增值稅稅率。設(shè)備和建安工程費(fèi)可計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，稅率分別為 17%24、和 11%。工程其他費(fèi)用（除征拆）進(jìn)項(xiàng)稅率 6%，結(jié)合衡陽(yáng)縣實(shí)際情況，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為 5%，教育費(fèi)附加費(fèi)率為 3%，地方教育費(fèi)附加費(fèi)率為 2%，企業(yè)所得稅稅率為 25%。五、五、投資人收益水平投資人通常要求的項(xiàng)目投資收益率（稅后）為 8%12%，因銀行利率目前較低，考慮適當(dāng)降低收益率，按照項(xiàng)目投資內(nèi)部收益率 6.5%測(cè)算污水處理服務(wù)費(fèi)、管網(wǎng)使用費(fèi)。1、回報(bào)方式回報(bào)方式項(xiàng)目公司提供污水處理服務(wù)，由園區(qū)企業(yè)與政府結(jié)算污水處理費(fèi)，項(xiàng)目公司依此收回污水處理廠部分投資；政府向項(xiàng)目公司支付管網(wǎng)使用費(fèi)以補(bǔ)償項(xiàng)目公司管網(wǎng)部分成本及合理投資收益。根據(jù)項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)總投資、項(xiàng)目投資內(nèi)部收益率（稅后）、基本水量25、等條件測(cè)算出污水處理服務(wù)費(fèi)單價(jià)、管網(wǎng)使用費(fèi)，確定管網(wǎng)使用費(fèi)、污水處理服務(wù)費(fèi)回報(bào)率上限。最終管網(wǎng)使用費(fèi)、污水處理服務(wù)費(fèi)由社會(huì)投資人投標(biāo)及與政府談判確定的污水處理服務(wù)價(jià)格為準(zhǔn)。2、財(cái)務(wù)測(cè)算結(jié)論財(cái)務(wù)測(cè)算結(jié)論按照上述財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)進(jìn)行測(cè)算，本項(xiàng)目測(cè)算項(xiàng)目公司向園區(qū)企業(yè)征收的污水處理服務(wù)費(fèi)單價(jià)為 2.543 元/噸。管網(wǎng)使用費(fèi)在運(yùn)營(yíng)期內(nèi)15分 28 年支付；管網(wǎng)初始年維護(hù)成本為管網(wǎng)總投資的 0.5%，考慮每三年管網(wǎng)維護(hù)費(fèi)增長(zhǎng)比例為 5%，在項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率為 6.5%時(shí)，年管網(wǎng)付費(fèi)如下表（萬(wàn)元）。序序號(hào)號(hào)項(xiàng)目項(xiàng)目合計(jì)合計(jì)運(yùn)營(yíng)期運(yùn)營(yíng)期2020202120222023202420252026202720282026、291管網(wǎng)投資部分使用費(fèi)4252615191519151915191519151915191519151915192維護(hù)服務(wù)費(fèi)32069393939797971021021021073管網(wǎng)使用費(fèi)459031611 161116111616 1616 1616 1621 16211621 1626序序號(hào)號(hào)項(xiàng)目項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期運(yùn)營(yíng)期20302031203220332034203520362037203820391管網(wǎng)投資部分使用費(fèi)15191519151915191519151915191519151915192維護(hù)服務(wù)費(fèi)1071071131131131181181181241243管網(wǎng)使用費(fèi)1627 127、62816341635 1636 1643 16441645 1652 1653序序號(hào)號(hào)項(xiàng)目項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期運(yùn)營(yíng)期204020412042204320442045204620471管網(wǎng)投資部分使用費(fèi)151915191519151915191519151915192維護(hù)服務(wù)費(fèi)1241301301301371371371443管網(wǎng)使用費(fèi)1654 166116621663 1671 1672 1673168016第第 四四 章章財(cái)政承受能力論證一、一、基本思路財(cái)政部 政府和社會(huì)資本合作模式操作指南（試行）（財(cái)金【2014】113 號(hào)）中規(guī)定：“為確保財(cái)政中長(zhǎng)期可持續(xù)性，財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目全生命周期內(nèi)的財(cái)政28、支出、政府債務(wù)等因素，對(duì)部分政府付費(fèi)或政府補(bǔ)貼的項(xiàng)目，開(kāi)展財(cái)政承受能力論證，每年政府付費(fèi)或政府補(bǔ)貼等財(cái)政支出不得超出當(dāng)年財(cái)政收入的一定比例；通過(guò)物有所值評(píng)價(jià)和財(cái)政承受能力論證的項(xiàng)目，可進(jìn)行項(xiàng)目準(zhǔn)備”。本報(bào)告根據(jù) 政府和社會(huì)資本合作項(xiàng)目財(cái)政承受能力論證指引（財(cái)金【2015】21 號(hào)）對(duì)本項(xiàng)目開(kāi)展財(cái)政承受能力論證。二、二、財(cái)政責(zé)任識(shí)別根據(jù)財(cái)金【2015】21 號(hào)文，PPP 項(xiàng)目全生命周期過(guò)程的財(cái)政支出責(zé)任，主要包括股權(quán)投資、運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、配套投入等。股權(quán)投資支出責(zé)任是指在政府與社會(huì)資本共同組建項(xiàng)目公司的情況下，政府承擔(dān)的股權(quán)投資支出責(zé)任。如果社會(huì)資本單獨(dú)組建項(xiàng)目公司，政府不承擔(dān)股權(quán)投資支出責(zé)29、任。運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出責(zé)任是指在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期間，政府承擔(dān)的直接付費(fèi)責(zé)任。不同付費(fèi)模式下，政府承擔(dān)的運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出責(zé)任不同。政府付費(fèi)模式下，政府承擔(dān)全部運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出責(zé)任；可行性缺口補(bǔ)助模式下，政府承擔(dān)部分運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出責(zé)任；使用者付費(fèi)模式下，政府不承擔(dān)運(yùn)17營(yíng)補(bǔ)貼支出責(zé)任。風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)支出責(zé)任是指項(xiàng)目實(shí)施方案中政府承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的財(cái)政或有支出責(zé)任。通常由政府承擔(dān)的法律風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、最低需求風(fēng)險(xiǎn)以及因政府方原因?qū)е马?xiàng)目合同終止等突發(fā)情況，會(huì)產(chǎn)生財(cái)政或有支出責(zé)任。配套投入支出責(zé)任是指政府提供的項(xiàng)目配套工程等其他投入責(zé)任，通常包括土地征收和整理、建設(shè)部分項(xiàng)目配套措施、完成項(xiàng)目與現(xiàn)有相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)的對(duì)接、投資補(bǔ)30、助、貸款貼息等。配套投入支出應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施方案合理確定。三、三、財(cái)政支出責(zé)任測(cè)算(一一)股權(quán)支出項(xiàng)目資本金為人民幣 10267 萬(wàn)元由中標(biāo)社會(huì)資本與政府授權(quán)出資人按比例出資。政府方出資金額為資本金比例的 10%。項(xiàng)目資本金可按項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施進(jìn)度分批到位。項(xiàng)目公司建設(shè)和運(yùn)營(yíng)過(guò)程中有關(guān)資金需求，由項(xiàng)目公司和社會(huì)投資人負(fù)責(zé)融資解決。(二二)運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出運(yùn)營(yíng)補(bǔ)貼支出責(zé)任是指在項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)期間，政府承擔(dān)的直接付費(fèi)責(zé)任。本項(xiàng)目回報(bào)機(jī)制是政府付費(fèi)，政府付費(fèi)包括管網(wǎng)使用費(fèi)和污水處理量不足時(shí)的可行性缺口補(bǔ)助，由政府財(cái)政逐年向項(xiàng)目公司支付，可行性缺口補(bǔ)助應(yīng)根據(jù)入園企業(yè)和項(xiàng)目實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況確定，本報(bào)告暫不考慮。(三三)風(fēng)險(xiǎn)31、承擔(dān)支出18包括違約或提前終止等突發(fā)情況，政府方按合同條款約定支付違約金或補(bǔ)償金。(四四)配套投入支出包括建設(shè)部分項(xiàng)目配套措施、完成項(xiàng)目與現(xiàn)有相關(guān)基本基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)的對(duì)接、投資補(bǔ)助、貸款貼息等。本報(bào)告中所有項(xiàng)目，該部分全部由投資人負(fù)責(zé)，故政府不存在該項(xiàng)支出責(zé)任。四、四、政府財(cái)政承受能力評(píng)估(一一)衡陽(yáng)縣財(cái)政支出及增長(zhǎng)情況經(jīng)調(diào)研查閱相關(guān)資料，衡陽(yáng)縣 2012 年至 2016 年財(cái)政支出情況如下：表 4-1衡陽(yáng)縣 2012 年-2016 年財(cái)政支出情況一覽表單位：萬(wàn)元年度年度2012 年2013 年2014 年2015 年2016 年一般公共預(yù)算支出一般公共預(yù)算支出2778853214473632、2190437112454351注：上表數(shù)據(jù)來(lái)源于衡陽(yáng)縣財(cái)政局由表中分析可知 2012 年-2016 年財(cái)政一般預(yù)算支出增長(zhǎng)率平均值在 15%左右，但國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)近幾年來(lái)各項(xiàng)指標(biāo)的增長(zhǎng)率明顯放緩，經(jīng)濟(jì)下行壓力加大。故根據(jù)實(shí)際情況，本次測(cè)算中衡陽(yáng)縣一般公共預(yù)算支出增長(zhǎng)率考慮在 2017 至 2020 年為 12%，2021 年至 2025 為 10%，2026 年至 2030 年為 8%，2027 年至 2046 年為 6%。表 4-3衡陽(yáng)縣財(cái)政一般公共預(yù)算支出預(yù)測(cè)表（萬(wàn)元）年度年度一般預(yù)算一般預(yù)算支出支出（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）2017508873201856993819年度年度一般預(yù)算一般預(yù)算支出支出（33、萬(wàn)元）（萬(wàn)元）2019638330202071493020217864232022865065202395157220241046729202511514022026124351420271342995202814504352029156647020301691787203117932952032190089220332014946203421358432035226399320362399833203725438232038269645220392858239204030297342041321151820423404209204336084612044382496920454054467234、0464297735(二二)財(cái)政承受能力評(píng)估1、衡陽(yáng)衡陽(yáng)縣財(cái)政承受能力評(píng)估縣財(cái)政承受能力評(píng)估根據(jù)財(cái)金【2015】21 號(hào)文規(guī)定：“每一年度全部 PPP 項(xiàng)目需要從預(yù)算中安排的支出責(zé)任，占一般公共預(yù)算支出比例應(yīng)當(dāng)不超過(guò) 10%”。根據(jù)上述測(cè)算數(shù)據(jù)，2017-2046 年衡陽(yáng)縣一般公共財(cái)政預(yù)算支出額、及本項(xiàng)目財(cái)政支出責(zé)任占一般公共預(yù)算支出比例情況如表 4-4 所示：表 4-42017-2046 年本項(xiàng)目占衡陽(yáng)縣政府支出比例20年份年份衡陽(yáng)衡陽(yáng)縣一般公共預(yù)算縣一般公共預(yù)算支出（萬(wàn)元）支出（萬(wàn)元）本項(xiàng)目本項(xiàng)目占占衡陽(yáng)衡陽(yáng)縣財(cái)政縣財(cái)政支出責(zé)任總額（萬(wàn)元支出責(zé)任總額（萬(wàn)元）財(cái)政支出責(zé)任占一般公共財(cái)政支出責(zé)35、任占一般公共預(yù)算支出的比例預(yù)算支出的比例20175088735130.10%20185699385130.09%201963833016110.25%202071493016110.23%202178642316110.20%202286506516160.19%202395157216160.17%2024104672916160.15%2025115140216210.14%2026124351416210.13%2027134299516210.12%2028145043516260.11%2029156647016260.10%2030169178716260.10%20311793236、9516320.09%2032190089216320.09%2033201494616320.08%2034213584316370.08%2035226399316370.07%2036239983316370.07%2037254382316430.06%2038269645216430.06%2039285823916430.06%2040302973416490.05%2041321151816490.05%2042340420916490.05%2043360846116560.05%2044382496916560.04%2045405446716560.04%20464297737、3516630.04%從上述測(cè)算可知，本項(xiàng)目合作期內(nèi)，本項(xiàng)目政府財(cái)政支出責(zé)任占衡陽(yáng)縣一般公共預(yù)算支出比例最大值為 0.25%（2019 年）。2、衡陽(yáng)衡陽(yáng)縣縣 PPP 項(xiàng)目總體財(cái)政支出責(zé)任分析項(xiàng)目總體財(cái)政支出責(zé)任分析根據(jù)衡陽(yáng)縣財(cái)政局提供相關(guān)資料，截至目前，衡陽(yáng)縣財(cái)政承擔(dān)的PPP 項(xiàng)目支出責(zé)任如下表。根據(jù)表中數(shù)據(jù)顯示衡陽(yáng)縣目前所有準(zhǔn)備推行的 PPP 項(xiàng)目的財(cái)政支出責(zé)任總額占一般公共預(yù)算支出比例未超過(guò)10%，衡陽(yáng)縣財(cái)政的財(cái)政可以承受。因此，本項(xiàng)目實(shí)施 PPP 模式，財(cái)21政承受能力可以通過(guò)。表 4-42017-2046 年衡陽(yáng)縣 PPP 項(xiàng)目財(cái)政支出責(zé)任及占一般公共預(yù)算支出比例年份年份衡陽(yáng)衡陽(yáng)縣一38、般公共縣一般公共預(yù)算支出預(yù)算支出（萬(wàn)元萬(wàn)元）本項(xiàng)目本項(xiàng)目占占衡陽(yáng)衡陽(yáng)縣縣財(cái)政支出責(zé)任總財(cái)政支出責(zé)任總額（萬(wàn)元）額（萬(wàn)元）其他其他項(xiàng)目項(xiàng)目占占衡陽(yáng)衡陽(yáng)縣縣財(cái)政支出責(zé)任總額財(cái)政支出責(zé)任總額（萬(wàn)元）（萬(wàn)元）財(cái)政支出責(zé)任占一財(cái)政支出責(zé)任占一般公共預(yù)算支出的般公共預(yù)算支出的比例比例201750887349521880.53%201856993849521960.47%2019638330161124800.67%20207149301611243213.66%20217864231611241243.30%20228650651616238822.97%20239515721616233512.64%239、02410467291616233202.40%202511514021621231002.16%202612435141621227761.98%202713429951621227821.83%202814504351626227921.70%202915664701626234461.61%203016917871626108940.75%203118271301632109010.70%203219733011632105000.62%203321311651632118860.64%203423016581637105140.54%203524857911637100800.48%240、03626846541637100870.44%20372899426164315240.12%20383131380164315270.11%20393381891164315310.10%20403652442164915350.09%20413944637164915390.09%20424260208164915430.08%20434601025165615470.07%20444969107165615510.07%20455366636165615550.06%20465795967166315600.06%(三三)行業(yè)和領(lǐng)域均衡性評(píng)估均衡性評(píng)估是根據(jù) PPP 模式適用的行業(yè)和領(lǐng)41、域范圍，經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展需要和公眾對(duì)公共服務(wù)的需求，平衡不同行業(yè)和領(lǐng)域 PPP 項(xiàng)目，防22止某一行業(yè)和領(lǐng)域 PPP 項(xiàng)目過(guò)于集中。目前衡陽(yáng)縣的 PPP 項(xiàng)目剛起步，本項(xiàng)目屬于市政基礎(chǔ)領(lǐng)域，隨著時(shí)間的進(jìn)展，衡陽(yáng)縣將會(huì)建立項(xiàng)目庫(kù)，逐步發(fā)展城鄉(xiāng)供排水、污水處理、垃圾處理、城市交通、教育等領(lǐng)域項(xiàng)目，不會(huì)造成 PPP 項(xiàng)目在個(gè)別領(lǐng)域過(guò)于集中。23第第 五五 章章結(jié)論及建議1、本項(xiàng)目采用政府與社會(huì)資本合作（PPP）模式實(shí)施，符合國(guó)家的政策要求，通過(guò)項(xiàng)目實(shí)施引進(jìn)社會(huì)資本參與基礎(chǔ)設(shè)施運(yùn)營(yíng)維護(hù)，能有效發(fā)揮社會(huì)資本作用，提高項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)效率及降低項(xiàng)目全生命周期內(nèi)的運(yùn)營(yíng)維護(hù)成本。2、經(jīng)測(cè)算，項(xiàng)目合作期內(nèi)，衡陽(yáng)縣所有 PPP 項(xiàng)目政府財(cái)政支出責(zé)任總額占一般公共預(yù)算支出比例最大值為 3.66%（2020 年），對(duì)衡陽(yáng)縣一般公共預(yù)算支出影響極其有限。3、從諸多方面的研究表明，本項(xiàng)目采用 PPP 模式投資建設(shè)切實(shí)可行并且具有較好的社會(huì)效益，可極大緩解政府基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)所需資金壓力，建議政府及相關(guān)部門給予大力支持，并從政策上加以扶持，以利于項(xiàng)目的順利實(shí)施。