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1、萬達地產WANDA REAL ESTATES項目成本核算與分析指引1 成本核算及經濟活動分析要求1.1 每季首月38日間定期進行上季度成本核算及經濟活動分析。1.2 管理公司總經理、集團財務總監認為有必要時，可以按項目開發階段（如前期工作完成、+-00土建結構完成、結構封頂）進行成本核算及經濟活動分析。1.3 項目所在公司成本控制部經理是工程成本核算和經濟活動分析的責任人，項目所在公司財務部經理是非工程成本核算和經濟活動分析的主辦人，其余各部門均是配合部門。2 成本差異分析表的編制方法2.1 成本差異分析表是進行成本核算及經濟活動分析的主要文件，由成本控制部依據月工程驗工計價審批表、月工程進度2、款審批表、季（月）成本增減統計表成本統計臺帳于每季首月3日前完成。2.2 成本控制部經理在完成成本差異分析表的同時，應分別向工程部經理和項目所在公司總經理提出上季度工程成本和非工程成本的成本核算意見，以供進行工程經濟分析活動分析使用。其主要內容應包括：1) 工程成本和非工程成本各成本科目上季度的總體變動情況（超支或節省）及趨勢判斷。2) 工程成本和非工程成本在上季度發生較大變動（超支或節省）的成本細項的變動情況及趨勢判斷。3) 實際發生成本與成本計劃的比較和說明及控制成本的建議意見。3 季度（工程或非工程）經濟活動分析的主要內容3.1 工程經濟活動分析的主要內容1) 預算外工程成本增減情況分析3、，包括變更設計、現場簽證記工、材料差異調整、工程補充協議、甲供材料價格變動等方面的控制情況。2) 找出成本細項超支或即將超支成本計劃的原因，并制訂相應的控制成本的措施。3) 找出成本細項成本節省的原因，提出調整目標成本意見。4) 完成季度工程成本核算及經濟活動分析報告。該報告應對主要經濟活動（如工程進度、物資采購、分包工程等），對項目總成本和效益的影響做出評估，并同時下達下季度工程成本管理工作指引，明確成本控制重點和主要措施。3.2 非工程經濟活動分析的主要內容1) 項目公司財務部統計核算期內實際發生的各項非工程成本費用，比較與季度成本計劃的節超情況并分析節超原因。2) 針對超支或即將發生超支的成本細項，分析找出原因，制訂相應的控制成本措施。3) 針對節省成本的成本細項，找出來源并提出調整目標成本的意見。4) 完成季度工程成本核算及經濟活動分析報告，該報告應對主要經濟活動（如融資、銷售等）對項目總成本和效益的影響做出評估，并同時下達下季度非工程成本管理工作指引，明確成本控制重點和主要措施。5)第 3 頁 共 2 頁