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1、中國(guó)信務(wù)投資集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理制度一、總則第一條為了規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部各單位的財(cái)務(wù)行為及相互間財(cái)務(wù)關(guān)系，維護(hù)國(guó)家及公司的利益，提高公司財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)通則、商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度等規(guī)定，特制定本制度。本制度適用于中國(guó)*投資集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)*）本部、全資子公司及各控股公司（持股比例超過(guò)50%）。第二條 全資子公司、控股公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定及資產(chǎn)所屬關(guān)系，依照本制度建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，服從中國(guó)*的管理、監(jiān)督、檢查，定期報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)告。第三條 中國(guó)*本部、全資子公司及控股公司的法定代表人為各企業(yè)2、財(cái)務(wù)工作的總負(fù)責(zé)人，對(duì)本企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)管理負(fù)總責(zé)。財(cái)務(wù)總監(jiān)是中國(guó)*財(cái)務(wù)工作的具體負(fù)責(zé)人，協(xié)助總裁領(lǐng)導(dǎo)開展公司的財(cái)務(wù)工作，具體有以下工作職責(zé)：（一） 編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃、擬定資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；（二） 建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；（三） 參與研究、審批企業(yè)有關(guān)財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，會(huì)簽企業(yè)上報(bào)、下發(fā)有關(guān)財(cái)會(huì)、經(jīng)濟(jì)管理等方面文件。全資子公司、控股公司的財(cái)務(wù)經(jīng)理由中國(guó)*直接委派。（具體管理辦法另見財(cái)務(wù)經(jīng)理委派暫行辦法）第四條 財(cái)務(wù)部門是綜合管理部門，應(yīng)當(dāng)全面履行企業(yè)財(cái)務(wù)管理職責(zé)，主要包括：（一） 具體組織編制企業(yè)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃（財(cái)3、務(wù)預(yù)算），并負(fù)責(zé)具體落實(shí)、執(zhí)行和調(diào)控工作。（二） 負(fù)責(zé)企業(yè)銀行帳戶管理和資金籌措，保障企業(yè)各項(xiàng)資金安全及良性循環(huán)。（三） 負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督，對(duì)全部財(cái)務(wù)收支和經(jīng)營(yíng)成果的核算、分析與考核，組織實(shí)施企業(yè)內(nèi)部分配，編報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)決算，計(jì)算繳納各種稅金和應(yīng)交款項(xiàng)。（四） 中國(guó)*資金財(cái)務(wù)部除負(fù)責(zé)本部日常工作外，還應(yīng)履行以下職責(zé)：1、 負(fù)責(zé)對(duì)全資子公司、控股公司的財(cái)務(wù)管理工作；2、 財(cái)務(wù)報(bào)表的編制及匯總工作；3、 負(fù)責(zé)對(duì)參股企業(yè)的財(cái)務(wù)審核工作；4、 負(fù)責(zé)本部及全資子公司資金的統(tǒng)一調(diào)配工作；5、 負(fù)責(zé)本部、全資子公司、控股公司財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化工作；6、 負(fù)責(zé)全資子公司、控股公司財(cái)務(wù)人員4、的培訓(xùn)以及派出財(cái)務(wù)人員的管理工作。（五） 參與企業(yè)發(fā)展和機(jī)構(gòu)設(shè)立（撤并）研究，參與企業(yè)重要經(jīng)營(yíng)（投資）活動(dòng)可行性分析、決策及實(shí)施，參與經(jīng)濟(jì)合同研究與洽談，參與審查、實(shí)施企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、參與制定其他有關(guān)企業(yè)內(nèi)部管理制度。第五條 各企業(yè)的一切財(cái)務(wù)收支，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及各項(xiàng)資產(chǎn)均需納入企業(yè)財(cái)務(wù)管理范疇，接受企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督和國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)監(jiān)督。二、 財(cái)務(wù)核算與監(jiān)督管理辦法第六條 公司的財(cái)務(wù)管理應(yīng)按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、分級(jí)核算”的原則，實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理體制。按產(chǎn)權(quán)關(guān)系和經(jīng)營(yíng)協(xié)作關(guān)系，分為本部、全資子公司、控股公司。本部是公司的投資中心、決策中心和調(diào)控中心；全資子公司、控股公司是獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)法人5、，實(shí)行獨(dú)立核算，但財(cái)務(wù)與中國(guó)*財(cái)務(wù)掛鉤。除特殊安排外，中國(guó)*和各子公司財(cái)務(wù)部門各自負(fù)責(zé)對(duì)外辦理所有稅費(fèi)的計(jì)征、清繳工作。對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表由中國(guó)*資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)合并。第七條 中國(guó)*資金財(cái)務(wù)部對(duì)所屬子公司的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行定期或不定期的檢查和指導(dǎo)。內(nèi)容為：1 核實(shí)本單位的庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款，并核實(shí)其使用情況是否符合規(guī)定；2 核實(shí)各項(xiàng)實(shí)物財(cái)產(chǎn)是否帳實(shí)相符，有無(wú)呆滯、殘損、變質(zhì)的庫(kù)存商品；3 檢查全部的債權(quán)、債務(wù)(含內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng))，重點(diǎn)檢查逾期未收款及呆死帳，規(guī)范其財(cái)務(wù)帳目；4 檢查財(cái)務(wù)收支帳目，特別是費(fèi)用開支帳；5 檢查固定資產(chǎn)的購(gòu)置、管理及使用情況；6 檢查和分析本單位在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，幫助其改進(jìn)。6、第八條 每個(gè)月份終了后，所屬子公司須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向中國(guó)*資金財(cái)務(wù)部報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，并按規(guī)定在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后報(bào)送決算報(bào)表。對(duì)上報(bào)的資產(chǎn)負(fù)債表中的債權(quán)、債務(wù)、固定資產(chǎn)等應(yīng)附簡(jiǎn)明扼要的說(shuō)明。三、預(yù)算管理辦法第九條公司預(yù)算審批最高權(quán)力機(jī)構(gòu)為公司董事會(huì)。公司資金財(cái)務(wù)部為預(yù)算編制的具體工作部門。第十條 每年第三季度，公司資金財(cái)務(wù)部根據(jù)董事會(huì)及公司總裁的要求，負(fù)責(zé)組織討論和下達(dá)下年預(yù)算工作指導(dǎo)方針和主要預(yù)算目標(biāo)(包括經(jīng)營(yíng)方針、重點(diǎn)投資、成本和費(fèi)用控制目標(biāo)及主要措施、資金管理目標(biāo))；每年十月底前所屬子公司將下年度預(yù)算上報(bào)資金財(cái)務(wù)部，資金財(cái)務(wù)部根據(jù)各預(yù)算單位預(yù)算進(jìn)行匯總和編制綜合預(yù)算，于每年十一月底前對(duì)所屬單7、位上報(bào)的預(yù)算和綜合預(yù)算進(jìn)行評(píng)審，并對(duì)預(yù)算進(jìn)行綜合平衡后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。四、資金計(jì)劃管理和使用辦法第十一條 中國(guó)*本部、全資子公司及各控股公司的資本，應(yīng)按照投資主體劃分界定為：機(jī)構(gòu)驗(yàn)證，健全實(shí)收資本入帳的各項(xiàng)程序，確保資本金的安全。投入企業(yè)的資本金，不得任意抽走。第十二條 中國(guó)*資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司整體資金的籌措和調(diào)配管理。公司財(cái)務(wù)部在資金調(diào)配過(guò)程中有權(quán)對(duì)資金的使用進(jìn)行監(jiān)督和管理。中國(guó)*本部、全資子公司及各控股公司所有資金的管理權(quán)在各企業(yè)財(cái)務(wù)部門。除財(cái)務(wù)部門外，其它部門不得開設(shè)銀行賬戶。任何部門（人員）不得搞帳外帳，不得私設(shè)小金庫(kù)，不得搞資金“體外循環(huán)”，不得私存、私轉(zhuǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金和其他各項(xiàng)資金。企業(yè)8、財(cái)務(wù)部門開設(shè)銀行帳戶須經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和法人代表審批。企業(yè)所開各類銀行帳戶，每年必須如實(shí)報(bào)中國(guó)*資金財(cái)務(wù)部備案。 第十三條 為合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，以提高資金的使用效率，公司資金實(shí)行內(nèi)部調(diào)劑。按有償使用原則計(jì)算利息成本。第十四條所屬子公司所需的大額資金，中國(guó)*資金財(cái)務(wù)部提供融資或擔(dān)保服務(wù)，所發(fā)生的利息及有關(guān)費(fèi)用全部由用款單位承擔(dān)。全資子公司一律不得對(duì)外提供擔(dān)保，如有特殊情況，需事先報(bào)中國(guó)*審批。第十五條 對(duì)于本部及所屬各單位所需資金的管理，各部門對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所需資金，應(yīng)按年、按季、按月編制用款計(jì)劃，由部門負(fù)責(zé)人簽字后送交中國(guó)*資金財(cái)務(wù)部，以便籌措資金。 第十六條 關(guān)于對(duì)外采購(gòu)，公司本部及所屬9、各單位應(yīng)從嚴(yán)掌握，原則上不預(yù)付貨款。特殊情況經(jīng)總裁或總監(jiān)批準(zhǔn)可預(yù)付部分貨款。 第十七條 支付采購(gòu)貨款時(shí)，業(yè)務(wù)部門必須提供采購(gòu)合同、國(guó)家認(rèn)定的正式發(fā)票，否則財(cái)務(wù)不予付款。 第十八條 正常業(yè)務(wù)性資金的支付應(yīng)有業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人的簽字；并根據(jù)各級(jí)限額規(guī)定，經(jīng)過(guò)應(yīng)有審批手續(xù)。非正常經(jīng)營(yíng)性資金的支出，則必須先經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后報(bào)主管總裁批準(zhǔn)。五、固定資產(chǎn)管理辦法第十九條 對(duì)固定資產(chǎn)的管理，公司本部各部門及所屬各單位要有一位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)歸口管理，分級(jí)負(fù)責(zé)，責(zé)任到人的管理責(zé)任制。第二十條 凡使用年限在一年以上，單位價(jià)值在2000元以上的房屋、建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、工具及其他經(jīng)營(yíng)管理辦公用具，列為固定資產(chǎn)管10、理。不同時(shí)具備上述兩條的列為低值易耗品管理。第二十一條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要和資金、技術(shù)等條件，全面考慮，統(tǒng)籌安排，編制年度預(yù)算或計(jì)劃。1對(duì)中國(guó)*本部：凡屬預(yù)算內(nèi)購(gòu)置，購(gòu)置金額在5萬(wàn)元人民幣以內(nèi)的，由部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)主管總裁批準(zhǔn)；超過(guò)5萬(wàn)元人民幣(含5萬(wàn)元人民幣)不足10萬(wàn)元人民幣(不含10萬(wàn)元人民幣)的，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)主管總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)合批準(zhǔn)；超過(guò)10萬(wàn)元人民幣(含10萬(wàn)元人民幣)的，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)主管總裁，由財(cái)務(wù)總監(jiān)、總裁聯(lián)合批準(zhǔn)。凡屬超預(yù)算購(gòu)置，不論金額多少一律經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)主管總裁、總裁批準(zhǔn)后方可購(gòu)置，不得先購(gòu)后報(bào)。2對(duì)全資子公司：購(gòu)買固定資產(chǎn)單價(jià)超過(guò)2011、萬(wàn)元（含），或一次購(gòu)買總價(jià)在20萬(wàn)元（含）以上的，須向中國(guó)*資產(chǎn)管理部提出申請(qǐng)，由資產(chǎn)管理部執(zhí)行報(bào)批手續(xù)。3對(duì)控股及參股公司：中國(guó)*行使股東權(quán)利，原則上不具體干涉控股或參股公司的資產(chǎn)購(gòu)置工作。第二十二條 對(duì)現(xiàn)有固定資產(chǎn)要妥善保管，合理使用，建立固定資產(chǎn)實(shí)物明細(xì)帳，對(duì)全部固定資產(chǎn)都要編號(hào)登記，有關(guān)部門設(shè)專人管理，每年清點(diǎn)核對(duì)。第二十三條 對(duì)固定資產(chǎn)的贈(zèng)送、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、變價(jià)處理，按固定資產(chǎn)處理辦法執(zhí)行。對(duì)盤盈、盤虧、毀損的處理，應(yīng)列出清單，經(jīng)各單位負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)公司備案，并作帳務(wù)處理，不得搞帳外固定資產(chǎn)。第二十四條 嚴(yán)格按照規(guī)定及時(shí)足額計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊費(fèi)要記入專門科目。第二十五條 各企業(yè)要建12、立健全固定資產(chǎn)的調(diào)入、調(diào)出、盤盈、盤虧清理的管理制度及相關(guān)手續(xù)，建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳和設(shè)備的使用、維修、檢修崗位責(zé)任制。年終必須進(jìn)行清查盤點(diǎn)，盤盈、盤虧要說(shuō)明原因，明確責(zé)任，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支，報(bào)廢損失較大的可在二年內(nèi)分期攤銷。 全資子公司對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行有償轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款、對(duì)外投資等，總金額超過(guò)RMB20萬(wàn)元（含RMB20萬(wàn)元）的，應(yīng)報(bào)中國(guó)*審批。中國(guó)*有權(quán)對(duì)全資子公司的固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一調(diào)撥。企業(yè)兼并、投資、變賣、租賃、清算時(shí)要依法對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，其增減值按制度規(guī)定辦理。六、對(duì)外投資管理第二十六條 公司及所屬單位根據(jù)國(guó)家規(guī)定，可采用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單13、位進(jìn)行投資。第二十七條 公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)投資的管理，建立管理制度，完善審批程序和日常管理，加強(qiáng)立項(xiàng)審批、監(jiān)控、效益回收等方面的工作，有效地控制投資方向，提高投資效益。 全資子公司及各控股公司對(duì)新投資項(xiàng)目必須作可行性分析報(bào)告，包括市場(chǎng)分析，投入與收益預(yù)測(cè)，現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)，商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析與防范，法律障礙與風(fēng)險(xiǎn)分析，并提出資金籌措方案及措施。 各企業(yè)法定代表人及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，對(duì)投資項(xiàng)目的保值增值應(yīng)全面負(fù)責(zé)，年終向中國(guó)*報(bào)告投資項(xiàng)目的現(xiàn)狀、風(fēng)險(xiǎn)及其收益情況。投資項(xiàng)目存有重大隱患或出現(xiàn)虧損時(shí)應(yīng)及時(shí)報(bào)告，并提出具體轉(zhuǎn)變措施。 對(duì)原有投資項(xiàng)目每年度要進(jìn)行一次徹底的清理，投資意向合同不完整的要及時(shí)修訂、補(bǔ)充、完善。對(duì)沒14、有明顯效益的投資項(xiàng)目，要關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)，及時(shí)撤回投資。第二十八條 全資子公司的對(duì)外投資應(yīng)納入公司統(tǒng)一計(jì)劃，不得自行對(duì)外投資。具體規(guī)定見中國(guó)*投資集團(tuán)有限公司投資管理制度。第二十九條 中國(guó)*、全資子公司及各控股公司以聯(lián)營(yíng)方式對(duì)外投資時(shí)，必須與聯(lián)營(yíng)方簽訂詳細(xì)的合同或協(xié)議，明確權(quán)、責(zé)、利。向境外投資，應(yīng)根據(jù)國(guó)家外匯管理?xiàng)l例的規(guī)定，報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)，任何企業(yè)不得以私人名義注冊(cè)公司或購(gòu)買房地產(chǎn)和開設(shè)帳戶，特殊情況必須報(bào)經(jīng)中國(guó)*領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理“委托代理聲明書”、“股權(quán)聲明書”等具有法律效力的產(chǎn)權(quán)歸屬手續(xù)。第三十條 凡企業(yè)對(duì)外投資擁有控股權(quán)的采用權(quán)益法核算，作為被投資企業(yè)的所有者權(quán)益發(fā)生核算。第三十一條 采15、取認(rèn)購(gòu)股票、債券等方式對(duì)外投資，一律報(bào)經(jīng)中國(guó)*審批。經(jīng)批準(zhǔn)所購(gòu)有價(jià)證券，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門專項(xiàng)登記、專人保管，任何人不得擅自調(diào)用或轉(zhuǎn)借。轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券應(yīng)由原承辦機(jī)構(gòu)（人員）提出轉(zhuǎn)讓意見書（包括轉(zhuǎn)讓理由、對(duì)象、價(jià)格等），經(jīng)財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)，報(bào)企業(yè)法人代表或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議審批。第三十二條 各企業(yè)對(duì)外投資分回的利潤(rùn)、股利、債券利息等計(jì)入企業(yè)投資收益；對(duì)外投資分享產(chǎn)品或以產(chǎn)品抵作投資分利的，應(yīng)按分享產(chǎn)品的同類商品售價(jià)計(jì)入投資收益。第三十三條 各企業(yè)在進(jìn)行對(duì)外投資過(guò)程中應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化項(xiàng)目投資管理，定期收集被投資方的財(cái)務(wù)報(bào)表和其它報(bào)表，定期（至少每年一次）組織有關(guān)人員對(duì)各項(xiàng)投資進(jìn)行階段風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警及效益分析、評(píng)估，16、并根據(jù)評(píng)估結(jié)果，采取相應(yīng)措施，以確保投資安全和投資收益。七、成本和費(fèi)用管理第三十四條 企業(yè)支出，包括商品進(jìn)價(jià)成本（或營(yíng)業(yè)成本）、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、銷售（營(yíng)業(yè)）稅金及附加、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、其它業(yè)務(wù)支出、投資損失、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅等。企業(yè)的一切支出，須由財(cái)務(wù)部門歸口審核支付。第三十五條 公司及所屬各單位應(yīng)根據(jù)國(guó)家成本管理要求，制定內(nèi)部成本管理辦法，加強(qiáng)成本管理責(zé)任制，降低成本費(fèi)用，控制消耗，節(jié)約開支，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。第三十六條 公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制成本費(fèi)用預(yù)算，組織成本核算，監(jiān)督控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，定期分析、考核成本費(fèi)用執(zhí)行情況。采取有力措施不斷改善成本費(fèi)用管理。各職能部門按分解到本部門的成本費(fèi)用預(yù)17、算進(jìn)行控制和管理。第三十七條 所屬各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)參與對(duì)外合同的簽訂，重點(diǎn)審查價(jià)款、預(yù)付款、結(jié)算方式及結(jié)算時(shí)間、稅收條款、可兌換貨幣比例條款、索賠、罰款及意外處理等。第三十八條 各企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)中國(guó)*審批的企業(yè)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃（財(cái)務(wù)預(yù)算），按支出類別分別明確主管部門及其責(zé)任指標(biāo)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，努力降低成本、費(fèi)用，不斷提高資金使用效益。因特殊情況發(fā)生預(yù)算偏差，有關(guān)部門應(yīng)及時(shí)會(huì)同財(cái)務(wù)部門調(diào)整財(cái)務(wù)計(jì)劃（預(yù)算），并按原審批程序報(bào)批。否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理支出業(yè)務(wù)。第三十九條 商品進(jìn)價(jià)成本。國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)商品包括購(gòu)進(jìn)商品原價(jià)和購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)稅金；國(guó)外購(gòu)進(jìn)商品包括城里進(jìn)價(jià)成本和達(dá)到目的港口以前發(fā)生的各種支出。委托18、其它單位代理進(jìn)口的，包括支付給委托單位的有關(guān)費(fèi)用。購(gòu)進(jìn)商品的購(gòu)進(jìn)折扣或索賠收入，要沖減進(jìn)貨成本。第四十條 商品流通費(fèi)，包括經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。各企業(yè)每年應(yīng)根據(jù)中國(guó)*的要求，編制年度費(fèi)用計(jì)劃，建立嚴(yán)格的內(nèi)部預(yù)算制度、費(fèi)用審批制度，明確各項(xiàng)費(fèi)用管理的權(quán)責(zé)歸屬。嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、涉外費(fèi)、福利費(fèi)用的支出，制定內(nèi)部的管理辦法和獎(jiǎng)懲辦法。第四十一條 各企業(yè)工資性支出(不包括以前年度結(jié)余的應(yīng)付工資中開支部分)必須全部計(jì)入費(fèi)用，各企業(yè)應(yīng)實(shí)行工資總額與實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)掛鉤。代扣代繳的個(gè)人所得稅，從應(yīng)發(fā)個(gè)人工資中扣除，不得計(jì)入成本費(fèi)用。第四十二條 工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)按國(guó)家、地方政府的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提。第19、四十三條 對(duì)國(guó)家財(cái)務(wù)制度未明確列支渠道，而又允許開支的一些支出，如誤餐費(fèi)、書報(bào)費(fèi)、交通費(fèi)、防暑降溫費(fèi)、城市煤氣管理費(fèi)等，統(tǒng)一從管理費(fèi)用中列支。具體標(biāo)準(zhǔn)參照當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)規(guī)定執(zhí)行。第四十四條 其它業(yè)務(wù)支出，包括企業(yè)從事貨物經(jīng)銷等主業(yè)以外的其它各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的成本和費(fèi)用支出，應(yīng)據(jù)實(shí)審核列支。其它業(yè)務(wù)項(xiàng)目較多、支出頻率較高、數(shù)額較大的，應(yīng)當(dāng)分別業(yè)務(wù)項(xiàng)目，按有關(guān)財(cái)務(wù)制度組織核算和管理。第四十五條 投資損失，包括各項(xiàng)投資發(fā)生應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的各種實(shí)際損失，應(yīng)當(dāng)查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)總經(jīng)理會(huì)議研究處理。是其它單位責(zé)任的，應(yīng)堅(jiān)持索賠；屬內(nèi)部人員責(zé)任的，應(yīng)給予必要的行政和經(jīng)濟(jì)處罰。索賠和處罰收入，沖減投資損失。企業(yè)20、確認(rèn)列支的投資損失，須專題報(bào)中國(guó)*審批。第四十六條 營(yíng)業(yè)外支出，包括固定資產(chǎn)盤虧及其變賣損失、因自然災(zāi)害造成的企業(yè)資產(chǎn)非正常損失、經(jīng)營(yíng)賠償金、違約金、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)等。各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出，應(yīng)當(dāng)由主管部門（經(jīng)辦人）提交專題報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，報(bào)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議審批。其中應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償或責(zé)任人承擔(dān)的部分，沖減該項(xiàng)支出；符合規(guī)定的捐贈(zèng)支出，不應(yīng)超過(guò)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的3%。第四十七條 所得稅指按國(guó)家企業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅。按稅法規(guī)定計(jì)算繳納列支。第四十八條 企業(yè)各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)做到：經(jīng)營(yíng)資金支出按計(jì)劃，非經(jīng)營(yíng)資金支出按標(biāo)準(zhǔn)，重大或特殊開支須專項(xiàng)審議；開支合理，內(nèi)容真實(shí)，票據(jù)合法，21、手續(xù)齊全；原始憑證、報(bào)銷憑證、記帳憑證互不代用；制定落實(shí)借款與報(bào)銷雙重審批制度和經(jīng)手、審核（驗(yàn)收）、領(lǐng)導(dǎo)審批、簽字制度。任何部門、個(gè)人不得報(bào)銷與本企業(yè)經(jīng)營(yíng)、管理無(wú)關(guān)的費(fèi)用，不得亂擠、亂攤成本費(fèi)用，不得虛報(bào)冒領(lǐng)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。否則，企業(yè)財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付，并按規(guī)定追究有關(guān)人員責(zé)任。八、附則第四十九條 各子公司、控股公司應(yīng)當(dāng)定期或不定期組織財(cái)務(wù)管理工作考評(píng)，表?yè)P(yáng)、獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn)，批評(píng)、鞭策后進(jìn)，總結(jié)交流經(jīng)驗(yàn)，不斷提高財(cái)務(wù)管理和企業(yè)管理水平。中國(guó)*將制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)考評(píng)辦法，對(duì)各全資子公司、控股公司的財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行定期考評(píng)。第五十條 各子公司、控股公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合貫徹本制度，制定適合本企業(yè)實(shí)際情況的、內(nèi)容詳盡、切實(shí)可行的分類財(cái)務(wù)管理辦法，并上報(bào)中國(guó)*備案。第五十一條 對(duì)違反制度規(guī)定的，由各子公司、控股公司財(cái)務(wù)部門視情節(jié)采取罰款、撤職處理。違反本制度情節(jié)特別嚴(yán)重者，或造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，須另予黨紀(jì)、政紀(jì)處分；觸犯刑律的，依法追究刑事責(zé)任。第五十二條 本制度自2002年 月 日起執(zhí)行。以往有關(guān)規(guī)定與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。本制度若與國(guó)家或上級(jí)有關(guān)法規(guī)、規(guī)章相抵觸，則以有關(guān)法規(guī)、規(guī)章為準(zhǔn)。第五十三條 本制度由中國(guó)*資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，并由其組織、監(jiān)督執(zhí)行。第五十四條本制度由中國(guó)*總裁辦公會(huì)決定修改與補(bǔ)充。第五十五條 本制度自中國(guó)*總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)，總裁簽發(fā)之日起公布、實(shí)施。