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1、神馬集團有限責任公司第二章預算管理索引號 采購預算管理003第三節預算的審批和下達預算的審批和下達1 范圍公司全面預算的審批和下達執行的過程2 控制目標確保公司對經營活動制訂相對準確的詳細預算，以作為內部控制與衡量公司和部門經營業績的依據2.1 確保預算的可操作性，使整套預算體系經過全體員工的共同努力可以實現。2.2 做到公司年度經營目標值同經過審批的年度總預算一致3 主要控制點財務部經理核對經會計主管匯總后的總預算初稿和各部門預算表格的準確性財務行政主管副總審閱經財務部經理核對后的總預算初稿和各部門預算，和歷史數據比較，判斷其合理性，決定是否需各部門作相應調整或附詳細制定依據3.13.2 預2、算復議會議審核總預算初稿和各部門預算，判斷總預算初稿和各部門預算是否和年度經營目標值一致，如不一致，則判斷是否可通過內部挖潛來達到經營目標值3.3 董事會議審核批經預算復議會議擬訂的預算初稿，制定總預算4 特定政策4.1 預算的審批和下達日程安排：11月27日財務部經理將已核對的總預算初稿報財務行政主管副總審閱12月5日召開預算復議會議，擬定總預算初稿12月15日召開董事會議，12月23日審批，25日下達總預算4.2 財務經理核對各部門費用預算，對各部門匹配后的費用預算數較本年同期數超過5%部分，和各部門經理召開協調會討論解決，由各部門作相應調整或附詳細制定依據4.3 預算的審批和下達會計主管3、對各部門遞交的預算表格匯總，并核對各預算表間勾稽關系的正確性，對不符年度經營目標的預算予以退回修改4.4 財務經理核對會計主管匯總后的各部門預算表格的準確性，對各部門匹配后的費用預算數較本年同期數超過5%部份，和各部門經理召開協調會討論解決，由各部門作相應調整或附詳細制定依據4.5 財務總監審核經財務部經理審核后的各部門財務預算，和歷史數據比較，判斷其合理性，決定是否需各部門作相應調整或附詳細制定依據5 流程說明C-02-003-001步驟涉及部門步驟說明1財務部-會計主管會計主管將匯總的總預算初稿報送財務部經理審核。2財務部經理財務部經理核對總預算初稿和各部門預算表格，核對各預算表格之間數據4、鉤稽關系是否一致、各預算編制是否完整，各預算數據是否準確。對各部門匹配后的費用預算數較本年同期數超過5%部份，和各部門經理召開協調會討論解決，由各部門作相應調整或附詳細制定依據2.1財務部經理、相關部門經理對各部門匹配后的費用預算數較本年同期數超過5%部分，和各部門經理召開協調會討論確定修改意見，將修改意見和相關預算表格交相關部門經理修改2.2相關部門經理各部門經理根據財務部經理協調會討論確定的修改意見，參照預算的編制流程對本部門各相關預算進行修改調整3財務部經理11月27日財務部經理將已核對后的總預算初稿報財務行政主管副總審閱 4財務行政主管副總財務行政主管副總審閱經財務部經理核對后的總預算5、初稿和各部門預算，和歷史數據比較，判斷其合理性，決定是否需各部門作相應調整或附詳細制定依據，提出具體修改意見4.1各部門經理根據財務行政主管副總的修改意見，參照預算的編制流程對本部門各相關預算進行修改調整5財務行政主管副總財務行政主管副總將審閱同意的總預算初稿交辦公室，通知辦公室準備召開預算復議會議（附：總預算初稿） 6辦公室根據預算復議會議會務安排，擬定會議議程，準備會議資料7辦公室根據預算復議會議會務安排，通知與會人員開會時間、地點，并分發會議資料8總經理、副總經理和各部門經理12月5日召開預算復議會議，判斷總預算初稿是否和年度經營目標值一致，對不一致的分析查找原因，判斷是否可以通過內部挖6、潛以達到經營目標值。如可以挖潛，則形成預算修改意見，進入8.1。否則擬訂預算初稿并形成會議紀要，進入8.28.1總經理、副總經理和各部門經理對總預算初稿和年度經營目標值不一致，但可以通過內部挖潛使其達到經營目標值的，總經理協調對分解目標值做相應修整，形成預算修改意見。 8.2辦公室根據預算復議會議總經理對分解目標值所做的相應修整形成的預算修改意見，編制預算復議會議紀要，記錄預算修改意見（附：預算修改意見） 8.3各部門經理根據預算復議會議紀要及所附的預算修改意見，參照預算的編制流程修改本部門各項預算9辦公室根據預算復議會議上所確定的擬訂預算初稿，編制預算復議會議紀要（附：擬訂預算初稿），報董事7、會審批會議審批，并將會議紀要分發給各部門及董辦10董事會秘書根據辦公室交來的預算復議會議紀要（附：擬訂預算初稿），安排召開董事會會務，確定會議議程，準備會議資料 11董事會秘書通知相關與會人員，并分發會議資料 12全體董事12月15日召開董事會議，對預算復議會議通過的擬訂預算初稿進行審核，制定、審批總預算 12.1董事會秘書根據董事會審核沒有通過的擬訂預算初稿，編制董事會會議紀要（附：預算修改意見），將董事會修改意見傳遞給預算會議與會人員 ，返回8.1由總經理根據董事會會議紀要及后附的預算修改意見，協調對分解目標值做相應修整13全體董事12月23日根據董事會審批同意的擬訂預算初稿，形成董事會制定的總預算14董事會秘書將董事會制定的總預算下達辦公室并抄送戰略部、董辦15辦公室12月25日將董事會制定的總預算下達給各相關部門14.1各部門經理各部門簽收董事會制定的總預算，執行總預算14.2財務部經理簽收董事會制定的總預算，負責日常預算執行的分析和管理 14.3戰略管理部經理，董事會辦公室戰略管理部經理簽收董事會制定的總預算并備案，董事會辦公室簽收董事會制定的總預算并備案 21315