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1、 工程建設項目審計管理制度1 目的為加強公司建設項目的工程造價管理和監督，合理確定工程造價，提高投資效益，實現工程審計工作的規范化、制度化，特制定本制度。2 審計管理依據依據中華人民共和國審計法、中華人民共和國建筑法、*及其補充通知、*政府投資項目審計監督辦法、內部審計實務指南第1號-建設項目內部審計及公司相關管理制度規定，實施工程項目審計管理。3 適用范圍3.1本制度適用于集團公司本部及各全資子公司及絕對控股子公司（直接或間接控股50%以上，以下簡稱“子公司”）的工程建設項目。子公司制定相關管理制度實施細則應遵循本制度,并報集團公司審計部（以下簡稱“審計部”）備案后執行，備案資料要求詳見附表2、十六。4 項目前期4.1項目前期審核流程和職責4.1.1建設項目立項后，其批復文件由經辦子公司或經辦部門在一個月內送交審計部備案。4.1.2概算根據項目實施主體，由經辦子公司或經辦部門負責編制。5項目預算5.1預算（包括上限值、標底、招標清單、合同價）根據項目實施主體，由經辦子公司或經辦部門嚴格按政府相關職能部門要求進行編制。5.2附表四和附表五須明確項目類型為經營性項目或非經營性項目，明確審批表的審核權限。5.3預算的責任主體5.3.1政府性投資項目：總投資額30萬元（不含30萬元）以下的項目預算由項目實施主體編制并審核；總投資額30-50萬元之間的項目預算由項目實施主體編制并審核后，報財政3、部門評審；總投資50萬元（含50萬元）以上的項目預算由項目實施主體編制（如需委托中介機構，由項目實施主體委托），報審計部審核后，由項目實施主體報財政部門評審。5.3.2經營性投資項目：總投資額50萬元（不含50萬元）以下的項目預算由項目實施主體編制并審核；總投資50萬元（含50萬元）以上的項目預算由項目實施主體編制后（如需委托中介機構，由項目實施主體委托），報審計部審核。5.4預算審核重點5.4.1審核預算編制依據是否符合國家、省市現行法律法規規定，尤其是定額和取費標準。5.4.2審核預算是否存在較大或重大漏算和重算的現象。5.4.3審核預算工程量清單編制是否準確、合理、規范，項目特征描述是否4、完整。6 招投標6.1招投標的流程和職責6.1.1政府性投資項目:在協同的基礎上按照集團公司工程建設管理制度的相關規定執行。6.1.2經營性投資項目：由項目實施主體負責實施，審計部不定期抽查。6.2招標文件審核重點6.2.1審核招標上限值的編制是否符合相關法律法規和國家相關政策。6.2.2審核招標文件中價格調整、合同價格計量與支付、竣工結算、索賠是否明確合理。7 合同7.1合同審核的流程和職責7.1.1政府性投資項目：在協同的基礎上按照國家有關法律法規以及公司合同管理制度、工程建設管理制度等有關文件執行。7.1.2經營性投資項目：由項目實施主體負責實施，審計部不定期抽查。7.1.3訂立施工合同5、時,應按政府相關文件要求，根據項目資金來源、性質、類別和規模等情況，明確以審計機關、財政投資評審機構、集團公司或經辦子公司的審核結果作為雙方辦理工程價款結算的依據。7.2合同審核的審核重點7.2.1審核付款條件、合同變更、設計變更簽證、索賠和結算條款是否明確合理。8 工程變更、工程簽證和工程索賠8.1工程變更、工程簽證和工程索賠審核流程8.1.1政府性投資項目：工程變更、工程簽證和工程索賠在協同的基礎上按照集團公司工程建設管理制度的相關規定執行。8.1.2經營性投資項目：工程變更、工程簽證和工程索賠由項目實施主體負責實施，審計部不定期抽查。8.2工程變更、工程簽證和工程索賠審核重點8.2.1審6、核重點事項的真實性、理由的充分性、方案的合理性、數據的準確性。9 認質認價9.1認質認價的定義9.1.1認質是指工程建設項目確認所需材料和工程設備（以下簡稱“材料”）的數量、規格型號、品牌廠家、檔次等技術參數的過程。9.1.2認價是指在認質的基礎上，確認所需材料價格的過程。9.2認質認價的主要適用范圍9.2.1施工合同范圍內、外，未在清單中明確價格的乙供或甲供主要材料，如材料暫估價、暫定綜合單價等。9.3認質認價的基本原則9.3.1堅持公開、公平、客觀、合理、物美價廉、事前保密和盡量集中申報審核的原則確定。9.3.2材料、工程設備價格應根據政府相關文件，原則上應綜合考慮材料、工程設備原價、運雜7、費、運輸損耗費、采購及保管費等各項費用（如政策有調整，按調整后執行），且每一種材料品牌不少于3家。9.3.3嚴禁采用分解、少報和漏報材料數量和價值等方法規避認質認價程序，達到重新公開招標條件的須依法招標。9.3.4單項材料在10萬以上的材料選定，在未達到公開招標條件時，由建設單位確定材料檔次及價格后，由施工單位確定供應商。9.4認質認價的流程和職責9.4.1政府性投資項目：由項目實施主體經辦，并由實施主體組織施工單位在采購前30天，按相關要求報政府相關職能部門審核前的材料最終價格。項目實施主體初步審核材料數量、規格型號、品牌廠家、檔次、技術參數、材料價格等全面工作，報集團工程部、審計部審核；集8、團本部項目的材料認質認價，由工程部負責初步審核材料數量、規格型號、品牌廠家、檔次、技術參數、材料價格等全面工作，審計部審核。9.4.2經營性投資項目：由項目實施主體負責實施，審計部不定期抽查。10 工程計量與工程款支付10.1工程計量與工程款支付的流程和職責10.1.1政府性投資項目：工程計量與工程款支付協同的基礎上按照集團公司財務管理制度執行。10.1.2經營性投資項目：由項目實施主體負責實施，審計部不定期抽查，進行事后審計。10.2工程計量與工程款支付的管理10.2.1工程計量按照合同約定結合實際進度情況計取, 工程款支付每一期請款須明確注明“累計至上一期末已付款金額”、“本期申請付款金額9、”、“累計至本期末預計付款金額”和“累計至本期末預計支付比例”內容，每一期請款單后須附已審核的前一期請款單的復印件。10.3工程計量與工程款支付審核重點10.3.1審核工程計量的真實性、合規性和準確性，避免超前計量和超計量。10.3.2審核工程款支付的準確性和合理性，避免超前支付和超支付。在竣工結算審計前，所有項目應當按照經審核的已完工程量的25預留工程款。11 竣工結算11.1竣工結算審核流程和職責11.1.1政府性投資項目：總投資額30萬元（不含30萬元）以下的項目結算由項目實施主體審核；總投資額30-50萬元之間的項目結算由項目實施主體初審并報財政部門終審；總投資50萬元（含50萬元）以10、上的項目結算由項目實施主體初審（如需委托中介機構，由項目實施主體委托），報審計部審核后，由項目實施主體報財政部門和審計機關終審。11.1.2經營性投資項目：總投資額50萬元（不含50萬元）以下的項目結算由項目實施主體審核；總投資50萬元（含50萬元）以上的項目結算由項目實施主體初審后（如需委托中介機構，由項目實施主體委托），報審計部審核。11.1.2竣工結算不須報審計機關的項目，子公司應完善資料，做好隨時可能被審計機關抽查的準備。11.1.3審計部收到齊全的結算資料后，在20/30/45/60/90天內（500萬元及以下的項目，20個工作日；5002000萬元的項目，30個工作日；20005011、00萬元的項目，45個工作日；5000至 1 億元的項目，60個工作日；1億元以上的項目，90個工作日）完成對結算的復審。11.2竣工結算審核重點11.2.1審核竣工結算是否符合國家、省市現行法律法規規定，是否遵循合同文件辦理結算。11.2.2審核竣工結算各項取費標準是否正確，定額子目套用是否正確，主要設備、材料價格是否符合市場行情，清單單價是否合理，復核影響較大的清單及定額工程量是否準確。11.3竣工結算審核成果控制11.3.1子公司項目的結算，委托中介機構審核的，誤差率應控制在3%（含3%）以內；由子公司自行審核的，誤差率應控制在5%（含5%）以內。12 附 則12.1本制度由集團公司審計12、部負責解釋，并作為集團公司對子公司年度經營業績考核的依據之一。12.2本制度自下發之日起實施，在實施過程中遇到本制度條款和國家省市法律法規強制性條款相沖突時，按政府相關文件執行。12.3本制度附表清單如下：附件：1.材料/設備申報表2.材料/設備審核表（子公司）3.材料/設備審核表（集團公司）4.工程預結算審核表（子公司）5.工程預結算審核表（集團公司）6.招標文件審批表7.工作聯系單（子公司）8.工作聯系單（集團公司）9.工程簽證單（子公司）10.工程簽證單（集團公司）11.現場草簽單12.工程建設項目內部流程表（子公司為項目建設方）13.工程建設項目內部流程表（集團公司為項目建設方）14.13、工程結算定案表（子公司）15.工程結算定案表（集團公司）16.備案資料及要求一覽表附表1材料/設備申報表工程名稱: 編號：序號材料/設備名稱品牌、規格、型號等參數單位數量申報單價（元）申報合價（元）供貨商及聯系電話123合 計施工單位（簽章） 年 月 日注：1、本表為材料（設備）品牌價格的申報表格，作為施工單位的采購意向；2、以上價格已綜合考慮材料、工程設備原價、運雜費、運輸損耗費、采購及保管費、稅金等各項費用；3、施工單位應在材料采購前，提前30日申報；4、本表一式四份（施工方兩份、監理、建設方各一份）。附表2材料/設備審核表（子公司）工程名稱: 項目類型 ： 編號：序號材料/設備名稱品牌、14、規格、型號等參數單位數量審核單價（元）審核合價（元）供貨商及聯系電話123456合 計施工單位（簽章）年 月 日監理單位（簽章） 年 月 日建設單位（簽章） 年 月 日集團工程部 部長集團工程部分管領導集團審計部 部長集團審計部分管領導集團總經理注：1、本表為材料/設備申報表的回復，為建設單位報政府相關職能部門前的最終價格，事項和編號與材料/設備申報表保持一致；2、以上價格已綜合考慮材料、工程設備原價、運雜費、運輸損耗費、采購及保管費、稅金等各項費用；3、后附會議紀要等過程材料（如有）；4、本表一式四份（施工方兩份、監理、建設方各一份）；5、單項10萬以下由子公司簽署，單項10萬（含10萬）至15、300萬（含300萬）簽至集團工程部、審計部分管領導，單項300萬以上簽至集團總經理；6、經營性投資項目集團審計部部長和集團審計部分管領導無須審核。附表3材料/設備審核表（集團公司）工程名稱: 項目類型 ： 編號：序號材料/設備名稱品牌、規格、型號等參數單位數量審核單價（元）審核合價（元）供貨商及聯系電話123456合 計施工單位（簽章）年 月 日監理單位（簽章） 年 月 日建設單位（簽章） 年 月 日工程部部長工程部分管領導審計部部長審計部分管領導總經理 注：1、本表為材料/設備申報表的回復，為建設單位報政府相關職能部門前的最終價格，事項和編號與 材料/設備申報表保持一致；2、以上價格已綜合16、考慮材料、工程設備原價、運雜費、運輸損耗費、采購及保管費、稅金等各項費用；3、后附會議紀要等過程材料（如有）；4、本表一式四份（施工方兩份、監理、建設方各一份）；5、單項10萬以下簽至工程部、審計部，單項10萬（含10萬）至300萬（含300萬）簽至工程部、審計部分管領導，單項300萬以上簽至總經理；6、經營性投資項目審計部部長和審計部分管領導無須審核。附表4工程預結算審核表（子公司）工程名稱： 編號： 建設單位項目類型經營性 非經營性審核用途上限值 標底 招標清單 合同價 結算 造價編制單位編制金額子公司審核意見：填寫審核金額、扣減金額、扣減原因等附件：工程造價審核文件等（如有）子公司經辦人17、子公司工程部（審計部）子公司部門分管領導子公司總經理 子公司董事長子公司分管領導集團審計部審核意見：集團審計部經辦人集團審計部 部長集團審計部分管領導集團總經理 注：1、本表適用于子公司實施的項目，附工程造價送審文件；2、投資額50萬元以下的由子公司簽署，30日內將資料報集團審計部備案；3、投資額50萬元（含50萬元）以上300萬元（含300萬元）以下的須簽至集團公司審計部分管領導；4、300萬元以上須簽至集團公司總經理。附表5工程預結算審核表（集團公司）工程名稱： 編號：建設單位項目類型經營性 非經營性審核用途上限值 標底 招標清單 合同價 結算 造價編制單位編制金額審計部審核意見：審計部經18、辦人審計部部長審計部分管領導總經理注：1、本表適用于集團本部實施的項目,附工程造價送審文件；2、投資額50萬元以下的須簽至審計部；3、投資額50萬元（含50萬元）以上300萬元（含300萬元）以下的須簽至審計部分管領導；4、300萬元以上須簽至總經理。附表6招標文件審批表項目類型： 編號：評審部門項目名稱容 內 a評 a審 a *項目評 審 意 見子公司（建設單位）負責人經辦單位分管領導意見集團工程部部長集團工程部分管領導集團審計部部長集團審計部分管領導審查部門意見跟蹤情況集團總經理注：1、附招標文件；2、不需公開招投標的項目由子公司或經辦部門自行簽署，完成后資料報集團工程部、審計部備案；3、19、 需公開招標的項目，須簽至集團公司總經理；4、經營性投資項目集團審計部部長和集團審計部分管領導無須審批。附表7工作聯系單（子公司）工程名稱： 項目類型： 編號：致 （監理單位或建設單位）：事項： （關于*的設計變更的建議） 事由及依據：內容及范圍：工程造價影響：此事預計將影響工程造價約 元，（增加投資為+，減少投資為-），具體見附件2。 附件：1.變更建議或變更方案（如有） 2. 變更估算書（如有） 提 出 單 位： （蓋章） 負 責 人： （簽字） 日 期： 施工單位意見：項目經理： （簽字） 施工單位： （蓋章） 日 期： 設計單位意見：項目總設： （簽字） 設計單位： （蓋章） 日 期：20、 監理單位意見：項目總監： （簽字） 監理單位： （蓋章） 日 期： 建設單位（子公司）意見： 項目負責人： （簽字） 建設單位： （蓋章） 日 期： 集團工程部集團工程部分管領導集團審計部集團審計部分管領導集團總經理注 ：1、本表是工程變更、工程簽證的前提；2、 本表一式四份（施工、監理、設計、建設管理單位存檔各一份）；3、10萬元以下由子公司簽署，30日內將資料報集團工程部、審計部備案。4、 10萬元（含10萬元）以上300萬元（含300萬元）以下的須簽至集團公司工程部、審計部分管領導；5、 300萬元以上的須簽至集團公司總經理；6、經營性投資項目集團審計部和集團審計部分管領導無須審核。附21、表8工作聯系單（集團公司）工程名稱： 編號：致 （監理單位或建設單位）：事項： （關于*的設計變更的建議） 事由及依據：內容及范圍：工程造價影響：此事預計將影響工程造價約 元，（增加投資為+，減少投資為-），具體見附件2。 附件：1.變更建議或變更方案（如有） 2. 變更估算書（如有） 提 出 單 位： （蓋章） 負 責 人： （簽字） 日 期： 施工單位意見：項目經理： （簽字） 施工單位： （蓋章） 日 期： 設計單位意見：項目總設： （簽字） 設計單位： （蓋章） 日 期： 監理單位意見：項目總監： （簽字） 監理單位： （蓋章） 日 期： 建設單位意見： 項目負責人： （簽字） 建設單22、位： （蓋章） 日 期： 工程部工程部分管領導審計部審計部分管領導總經理注 ：1、本表是工程變更、工程簽證的前提；2、 本表一式四份（施工、監理、設計、建設管理單位存檔各一份）；3、10萬元以下的須簽至工程部、審計部；4、 10萬元（含10萬元）以上300萬元（含300萬元）以下的須簽至工程部、審計部分管領導；5、 300萬以上的須簽至總經理；附表9 工程簽證單（子公司）工程名稱: 項目類型： 編號：事項有關圖號部位及名稱簽證日期簽證原因：部位：簽證工程量： 原設計量：施 工 單 位（簽章）年 月 日監 理 單 位（簽章）年 月 日建 設 單 位（簽章）年 月 日注：1、本表簽證的前提需有對應23、的工作聯系單，編號和事項與其保持一致；2、本表一式四份（施工方兩份、監理、建設方各一份）；3、單項10萬元以下由子公司簽署，30日內將資料報集團工程部、審計部備案；4、單項10萬元（含10萬元）以上須簽至集團公司工程部、審計部；5、經營性投資項目集團審計部和審計部分管領導無須審核。附表10 工程簽證單（集團公司）工程名稱: 編號：事項有關圖號部位及名稱簽證日期簽證原因：部位：簽證工程量： 原設計量：施 工 單 位（簽章）年 月 日監 理 單 位（簽章）年 月 日建 設 單 位（簽章）年 月 日注：1、本表簽證的前提需有對應的工作聯系單，編號和事項與其保持一致；2、本表一式四份（施工方兩份、監理24、建設方各一份）；3、不論金額大小簽至審計部。附表11現場草簽單工程名稱： 編號：草簽內容：1、示意圖（部位、尺寸等）2、工程量計算式3、其他（現場照片等）施工單位意見：年 月 日監理單位意見：年 月 日建設單位意見：年 月 日注：1、本表為工程簽證單附件。附表12工程建設項目內部流程表（子公司為項目建設方）工程審批事項子公司子公司分管領導工程部工程部分管領導審計部審計部分管領導總經理備 注預算50萬以下50萬以上（含50萬）至300萬（含300萬）單項300萬以上招投標在與本制度協同的基礎上從集團公司相關制度經營性投資項目集團審計部和審計部分管領導無須審核。合同、資金撥付在與本制度協同的基礎25、上從集團公司相關制度變更索賠認質認價單項10萬以下1.變更、簽證的“單項”指單個工作聯系單和工程簽證單；2.索賠的“單項”指一個整體索賠事項；3.認質認價的“單項”指單項材料； 4. 經營性投資項目集團審計部和審計部分管領導無須簽認。 10萬以上（含10萬）至300萬（含300萬）單項300萬以上簽證單項10萬以下單項10萬上（含10萬）竣工結算50萬以下（）（）50萬以上（含50萬）至300萬（含300萬）單項300萬以上備注：負責，審核，報備，（）抽查附表13工程建設項目內部流程表（集團公司為項目建設方）工程審批事項工程部工程部分管領導審計部審計部分管領導總經理備 注預算300萬以下（含326、00萬）單項300萬以上招投標在與本制度協同的基礎上從集團公司相關制度合同、資金撥付在與本制度協同的基礎上從集團公司相關制度變更索賠認質認價單項10萬以下1、變更的“單項”指單個工作聯系單；2、索賠的“單項”指一個整體索賠事項；3、認質認價的“單項”指單項材料單項10萬（含10萬）至300萬（含300萬）單項300萬以上簽證不論大小竣工結算300萬以下（含300萬）單項300萬以上備注：負責，審核，報備，（）抽查附表14工程結算定案表（子公司）工程名稱: 送審金額 : 元施工單位: 審核金額 : 元集團公司意見子公司（建設單位）意見施工單位意見（集團公司）（子公司或代建業主）單位負責人單位負責27、人單位負責人編審負責人編審負責人編審負責人編 審 人編 審 人編 審 人日 期 年 月 日日 期 年 月 日日 期 年 月 日附表15工程結算定案表（集團公司）工程名稱: 送審金額 : 元施工單位: 審核金額 : 元建設單位意見施工單位意見單位負責人單位負責人編審負責人編審負責人編 審 人編 審 人日 期 年 月 日日 期 年 月 日附表16備案資料及要求一覽表類別資料名稱資料要求備注管理制度子公司制定審計或成本控制管理制度實施細則電子版完成一個月內報審計部備案項目前期項目建議書和可行性研究批準文件（含概算批復）原件掃描件及復印件項目建議書和可行性研究報告（含概算）電子版施工過程管理施工組織設計和施工方案電子版預算資料項目預算（上限值、標底、合同價、招標清單）電子版及復印件招投標文件招標文件電子版及復印件投標文件電子版及復印件合同文件可研、環評、水保、勘察、設計、監理、施工、造價咨詢等原件掃描件及復印件設計文件招標圖紙（若有）、施工圖、竣工圖電子版結算資料工程結算書、工程初審結算書和初審結果報告電子版及復印件終審定案表原件掃描件及復印件臺帳重大項目的工程變更、簽證、索賠和技術核定單和計量支付臺帳電子版及復印件每季度末備案一次所有工程類合同、預算項目和結算項目臺帳電子版及復印件備注：以上資料請及時報審計部備案，子公司需對備案的資料真實性和準確性負責！1