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1、某高速地產(chǎn)集團有限公司財務(wù)管理制度第一章 總 則第一條為了加強某高速地產(chǎn)集團有限公司（以下 簡稱地產(chǎn)集團）的管理，規(guī)范地產(chǎn)集團財務(wù)行為，保護地產(chǎn) 集團及相關(guān)各方的合法權(quán)益，推進地產(chǎn)集團現(xiàn)代企業(yè)制度建 設(shè)，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)及安徽省高速公路控股集團有 限公司（以下簡稱集團公司）財務(wù)管理辦法的有關(guān)規(guī)定， 特制定本制度。第二條 本制度所稱地產(chǎn)集團的范圍包括安徽省高速 地產(chǎn)集團有限公司總部（以下簡稱地產(chǎn)集團總部）、所屬子 公司、分公司及納入合并會計報表范圍內(nèi)的其他經(jīng)濟主體（地 產(chǎn)集團所屬分公司、子公司及其他經(jīng)濟主體以下統(tǒng)稱子公 司）。除特別說明外，均適用上述范圍。第三條 本制度所稱參股公司是指公司2、持有股權(quán)或類 似權(quán)益但未達到控制條件的其他公司或經(jīng)濟主體；所稱項目 公司是指直接從事房地產(chǎn)開發(fā)的項目法人。第四條本制度所稱董事會是指地產(chǎn)集團董事會；所稱 董事長是指地產(chǎn)集團董事長；所稱總經(jīng)理是指地產(chǎn)集團總經(jīng) 理；為便于區(qū)分，子公司、項目公司總經(jīng)理統(tǒng)稱為負責人。 第五條本制度所稱地產(chǎn)集團財務(wù)部是專指地產(chǎn)集團總部設(shè)立的財務(wù)管理職能部門。除地產(chǎn)集團總部外，其他地產(chǎn)集團成員單位的財務(wù)部門統(tǒng)稱為財務(wù)部；財務(wù)部門是指對 應于各公司財務(wù)職能部門的統(tǒng)稱。第六條地產(chǎn)集團財務(wù)管理應遵循的原則：分級授權(quán)管 理、利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則；資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化、資源有效配置原則； 成本效益最優(yōu)、收益風險均衡原則；資金效率優(yōu)化、現(xiàn)金收 3、支平衡原則；管理流程優(yōu)化、風險控制全面原則。第七條 地產(chǎn)集團應當按照集團公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，建立 健全財務(wù)管理體系，以預算為主線，資金控制為中心，合理 籌集資金，有效營運資產(chǎn)，控制成本費用，規(guī)范財務(wù)行為， 做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作和信息管理，加強財務(wù)監(jiān)督，有效控 制財務(wù)風險，實現(xiàn)固有資產(chǎn)的保值增值。第八條 地產(chǎn)集團應當合法經(jīng)營、依法納稅，接受政府 主管部門的檢查監(jiān)督，保護出資人及利益相關(guān)者權(quán)益不受侵 犯。第九條地產(chǎn)集團財務(wù)部門應積極參與公司經(jīng)營管理， 當好領(lǐng)導參謀，包括：對房地產(chǎn)項目可行性研究、經(jīng)營決策、 概預算、招投標、經(jīng)濟合同審查以及竣工驗收、決算、分析 考核等；對涉及其他行業(yè)的，根據(jù)行業(yè)特點也應4、全過程參與 管理。第十條地產(chǎn)集團“決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋”環(huán)節(jié)實施 有效的職責分離和內(nèi)部控制，根據(jù)固家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，另行制定內(nèi)部控制制度。第二章 財務(wù)管理體制第十一條 地產(chǎn)集團財務(wù)管理遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導、分級管 理”的原則。第十二條 公司財務(wù)管理實行分級授權(quán)管理體制。地產(chǎn) 集團法定代表人應在地產(chǎn)集團董事會批準范圍內(nèi)對地產(chǎn)集 團財務(wù)管理制度的建立健全及有效實施負總責；地產(chǎn)集團法 定代表人應通過必要的決策程序?qū)Ω髯庸矩撠熑诉M行授 權(quán)，被授權(quán)人在授權(quán)范圍內(nèi)開展工作，并最終對地產(chǎn)集團負 責。地產(chǎn)集團總部及子公司各職能部門應遵循上述原則按公 司內(nèi)部管理制度及程序由本級法定代表人進行適5、當授權(quán)，并 報地產(chǎn)集團備案。第十三條 集團及子公司關(guān)于財務(wù)管理的職責權(quán)限由 其章程規(guī)定，但必須符合公司法等相關(guān)法律法規(guī)以及地 產(chǎn)集團相關(guān)制度的規(guī)定。集團及子公司發(fā)生的財務(wù)事項如涉 及地產(chǎn)集團董事會、集團公司權(quán)限的，除需按其所在單位的 規(guī)定履行簽批程序外，必須按規(guī)定程序報地產(chǎn)集團董事會、 集團公司批準后方可實施。第十四條 地產(chǎn)集團總經(jīng)理、子公司負責人對所在公司 的日常財務(wù)管理工作全面負責，地產(chǎn)集團總部在合并子公司 財務(wù)報告后向地產(chǎn)集團董事會報告財務(wù)工作和提交年度預 9 決算方案、經(jīng)營計劃等重要財務(wù)事項，組織落實董事會相關(guān)決議。第十五條地產(chǎn)集團作為投資者，行使投資者權(quán)利，其 財務(wù)管理職責主要包括：6、（一）審議批準子公司內(nèi)部財務(wù)管理制度、財務(wù)戰(zhàn)略、 財務(wù)規(guī)劃和財務(wù)預算。（二）決定子公司的籌資、投資、擔保、捐贈、重組、 經(jīng)營者報酬、利潤分配等重大財務(wù)事項。（三）對經(jīng)營者實施財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)考核。（四）按照規(guī)定向子公司委派財務(wù)負責人。第十六條地產(chǎn)集團、子公司作為經(jīng)營主體的財務(wù)管理 職責主要包括：（一）擬訂公司內(nèi)部財務(wù)管理制度、財務(wù)戰(zhàn)略、財務(wù)規(guī) 劃，編制財務(wù)預算。（二）組織實施公司籌資、投資、擔保、捐贈、重組和 利潤分配等財務(wù)方案，誠信履行公司償債義務(wù)。（三）執(zhí)行固家有關(guān)職工勞動報酬和勞動保護的規(guī)定， 依法繳納社會保險費、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益。（四）組織財務(wù)預測和財務(wù)分析，實施財務(wù)控制。7、（五）編制并提供公司財務(wù)報告，如實反映財務(wù)信息和 有關(guān)情況。（六）配合有關(guān)機構(gòu)依法進行審計、評估、財務(wù)監(jiān)督等工作。第十七條 地產(chǎn)集團設(shè)地產(chǎn)集團財務(wù)部，負責會計核 算、預決算管理、資金統(tǒng)一管理、資本運作、財務(wù)監(jiān)管、稅 務(wù)籌劃、內(nèi)部審計等工作。第十八條 地產(chǎn)集團財務(wù)部負責地產(chǎn)集團范圍內(nèi)統(tǒng)一 的財務(wù)管理工作；所屬子公司財務(wù)部門負責本級及下級單位 財務(wù)管理工作。第十九條 各子公司及其財務(wù)部門必須接受地產(chǎn)集團 財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導、監(jiān)督和考核管理。第二十條 地產(chǎn)集團設(shè)財務(wù)總監(jiān)，財務(wù)總監(jiān)根據(jù)集團公 司、地產(chǎn)集團的人事管理程序任命，財務(wù)總監(jiān)的職責另行制 定。第二十一條 地產(chǎn)集團設(shè)立總會計師（或副總會計師） 崗位8、并由總經(jīng)理根據(jù)需要按人事任免程序進行任命。總會計 師的職責另行制定。第二十二條 地產(chǎn)集團根據(jù)實際需要設(shè)立財務(wù)經(jīng)理、副 經(jīng)理崗位，財務(wù)經(jīng)理為所在公司的財務(wù)負責人，具體負責所 在公司的日常財務(wù)管理工作，副經(jīng)理協(xié)助經(jīng)理工作；地產(chǎn)集 團財務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理由總經(jīng)理根據(jù)需要按集團公司、地產(chǎn) 集團人事管理程序任命，子公司財務(wù)負責人由地產(chǎn)集團委 派。第二十三條地產(chǎn)集團財務(wù)部經(jīng)理對總經(jīng)理負責，所屬子公司財務(wù)負責人業(yè)務(wù)上接受地產(chǎn)集團財務(wù)部的統(tǒng)一管理；財務(wù)負責人的職責另行制定。第三章 會計人員管理第二十四條 地產(chǎn)集團財務(wù)部是地產(chǎn)集團、子公司會計 人員的具體管理機構(gòu)。第二十五條 地產(chǎn)集團對所屬單位財務(wù)負責人實行委 派9、制，委派的財務(wù)負責人應對地產(chǎn)集團負責；所屬單位財務(wù) 部門主辦會計需具備相應的資格與經(jīng)歷，其錄用需報地產(chǎn)集 團財務(wù)部審批；其他財務(wù)人員聘用由所屬單位經(jīng)營層負責， 聘用結(jié)果需報地產(chǎn)集團財務(wù)部備案。第二十六條 公司按規(guī)定設(shè)置會計機構(gòu)，并根據(jù)經(jīng)營管 理需要設(shè)置具體的會計工作崗位和配備會計人員。會計機構(gòu) 及會計人員負責公司的財務(wù)管理和會計核算工作。子公司會 計機構(gòu)、會計工作崗位的設(shè)置及變動應當及時報地產(chǎn)集團財 務(wù)部審查批準，地產(chǎn)集團財務(wù)部主要崗位設(shè)置與人員配備應 報集團公司財務(wù)處備案。第二十七條 地產(chǎn)集團會計人員在工作中應當遵守職 業(yè)道德，自覺接受繼續(xù)教育。第二十八條 會計人員實行回避制度，各公司領(lǐng)導的10、直 系親屬及其直接利益相關(guān)者不能擔任所在單位的財務(wù)負責 人和主辦會計職務(wù)，財務(wù)負責人或主辦會計的直系親屬及其 直接利益相關(guān)者不得在所在單位財務(wù)部門從事出納工作。第四章 財務(wù)基礎(chǔ)管理第二十九條 地產(chǎn)集團應當執(zhí)行固家統(tǒng)一的財經(jīng)法律、 法規(guī)以及集團公司財務(wù)管理相關(guān)規(guī)定。第三十條 地產(chǎn)集團重要會計政策和會計估計的制定、 變更，必須經(jīng)地產(chǎn)集團總經(jīng)理辦公會審定并經(jīng)地產(chǎn)集團董事 會審議通過后執(zhí)行。第三十一條地產(chǎn)集團會計核算必須根據(jù)企業(yè)會計準 則、行業(yè)特點及集團公司會計核算辦法的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第三十二條地產(chǎn)集團應當獨立設(shè)賬，獨立核算盈虧； 不具有獨立法人資格但符合會計核算主體認定條件的單位，也要獨立設(shè)置會計11、賬簿，進行會計核算。第三十三條地產(chǎn)集團的會計年度，以每年 月 日至 2 月 3 日為一個會計年度；公司應當以權(quán)責發(fā)生制為原則， 實行借貸記賬法；公司的會計核算以人民幣為記賬本位幣。第三十四條 地產(chǎn)集團各單位應當依據(jù)合法、有效、真 實、完整的原始憑證進行會計核算，并根據(jù)具體經(jīng)營情況設(shè) 置賬簿，同時應按經(jīng)營管理有關(guān)要求設(shè)置資產(chǎn)、業(yè)務(wù)等臺賬。第五章 公司預算管理第三十五條 地產(chǎn)集團應當建立預算管理體系，以現(xiàn)金 流量為核心，按照實現(xiàn)公司價值最大化等財務(wù)目標的要求， 實施全面預算管理。第三十六條地產(chǎn)集團經(jīng)營層根據(jù)集團公司下達的預算目標編制地產(chǎn)集團的預算及調(diào)整方案，經(jīng)地產(chǎn)集團董事會批準后組織實施。第三十七12、條 地產(chǎn)集團成立預算管理工作領(lǐng)導小組，具 體負責地產(chǎn)集團的預算編制、分析、考核。其成員應包括地 產(chǎn)集團總部職能部門負責人、子公司負責人及相應的專業(yè)人 員。第三十八條項目公司全面預算管理包括項目預算、分期預算和年度預算。第三十九條 地產(chǎn)集團各種預算口徑應與會計核算口 徑保持一致，以方便對比分析。第四十條 地產(chǎn)集團應根據(jù)集團公司確定的預算目標、 子公司應根據(jù)地產(chǎn)集團確定的預算目標確定本公司的預算 目標。第四十一條 地產(chǎn)集團總部各職能部門、子公司應配合 預算管理工作領(lǐng)導小組按統(tǒng)一的內(nèi)容、格式、時間節(jié)點等要 求，做好本單位的預算編制工作。第四十二條 本級不設(shè)董事會的子公司，其預算由地產(chǎn) 集團董事會審批13、；本級設(shè)董事會的子公司，其預算由本級董 事會審批報地產(chǎn)集團審定備案。第四十三條 子公司年度預算草案應先報預算管理工 作領(lǐng)導小組匯總、平衡，并經(jīng)地產(chǎn)集團或本級董事會審批后 上報集團公司審定；年度預算經(jīng)地產(chǎn)集團或本級董事會批準后，各預算執(zhí)行單位應分解各項預算指標，明確預算執(zhí)行責任人，采取有效措施確保預算的完成。第四十四條 在預算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化、 經(jīng)營計劃改變、項目開發(fā)銷售進度變化等致使預算編制基礎(chǔ) 發(fā)生重大變化，實際情況與預算發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生重大偏離 的，可對預算提出調(diào)整建議，經(jīng)地產(chǎn)集團總經(jīng)理辦公會初審 后報董事會審議批準后調(diào)整。第四十五條 地產(chǎn)集團建立項目預算、分期預算、年度 預算考14、核機制，分層級進行考核，并制定預算考核辦法，經(jīng) 地產(chǎn)集團董事會審批后執(zhí)行。第四十六條 地產(chǎn)集團定期或不定期對子公司預算執(zhí) 行情況進行檢查、監(jiān)督，并加以控制和分析。第四十七條地產(chǎn)集團預算工作接受集團公司指導。第六章 資金籌集管理第四十八條 資金籌集包括權(quán)益籌資和債務(wù)籌資，權(quán)益 籌資是指公司吸收直接投資、發(fā)行股份等方式進行的籌資； 債務(wù)籌資是指公司以借款、發(fā)行債券、融資租賃等方式進行 的籌資。第四十九條 地產(chǎn)集團對資金籌集實行統(tǒng)一管理，并根 據(jù)經(jīng)營計劃編制年度資金預算。第五十條 地產(chǎn)集團籌集資金應當進行可行性研究分 析并履行必要的決策和報批程序。第五十一條地產(chǎn)集團財務(wù)部根據(jù)年度資金預算，擬定具體融15、資方案經(jīng)批準后及時組織實施。第五十二條 子公司增加或減少注冊資本、接受其他投 資者的投資以及重大債務(wù)籌資，應報地產(chǎn)集團董事會審批后 實施。第五十三條 地產(chǎn)集團資金的籌集應嚴格控制資金成 本和財務(wù)風險。第五十四條 地產(chǎn)集團原則上不得對地產(chǎn)集團范圍外 提供擔保，特殊情況確需對外擔保的，必須經(jīng)集團公司批準 并采取必要的風險控制措施方可進行。地產(chǎn)集團范圍內(nèi)的相互擔保由地產(chǎn)集團統(tǒng)一安排并履 行必要的評估和審批程序。地產(chǎn)集團對擔保業(yè)務(wù)應建立備查登記制度，實時跟蹤監(jiān) 督。第五十五條 地產(chǎn)集團財務(wù)部應根據(jù)相關(guān)行業(yè)特點建 立健全籌資風險控制和監(jiān)管體系，加強檢查監(jiān)督，控制籌資 風險，降低籌資費用。第七章 資產(chǎn)營運16、管理第五十六條 貨幣資金是公司資產(chǎn)中流動性最強的資 產(chǎn)，地產(chǎn)集團應加強管理和控制，保障貨幣資金安全完整， 提高貨幣資金周轉(zhuǎn)速度和使用效益。地產(chǎn)集團內(nèi)部資金實行 “統(tǒng)一管理、有償使用”。第五十七條地產(chǎn)集團銀行賬戶的開立、變更和注銷應經(jīng)地產(chǎn)集團財務(wù)部審核，并經(jīng)集團批準后辦理。必要時地產(chǎn)集團可履行適當授權(quán)程序后直接管理子公 司的銀行賬戶，以配合地產(chǎn)集團融資戰(zhàn)略的實施。第五十八條地產(chǎn)集團實行資金預算管理。 第五十九條各項收入必須全部納入指定賬戶管理，不得坐收坐支和截留挪用。第六十條 地產(chǎn)集團建立健全資金管理體系、統(tǒng)一資金 收支管理流程，并確保資金安全。第六十一條 地產(chǎn)集團在銀行的預留印鑒須分開保管， 17、開通網(wǎng)上銀行實行網(wǎng)銀付款的，必須經(jīng)二人以上加密審核， 不得由一人完成付款的全部過程。第六十二條地產(chǎn)集團應建立健全應收款項管理制度， 加強風險控制，尤其是要在債權(quán)二年訴訟時效內(nèi)主張債權(quán)。 第六十三條地產(chǎn)集團應當建立健全存貨管理制度，落實業(yè)務(wù)部門管理責任，提高存貨的盈利能力。第六十四條 地產(chǎn)集團應當加強固定資產(chǎn)管理，建立固 定資產(chǎn)購置、使用、處置等制度，落實各項管理責任。固定 資產(chǎn)管理制度另行制訂。第六十五條 地產(chǎn)集團實行統(tǒng)一的投資管理制度。地產(chǎn) 集團對外投資應當遵守固家法律、法規(guī)和有關(guān)政策的規(guī)定， 且要符合地產(chǎn)集團發(fā)展戰(zhàn)略的要求。 0 第六十六條 地產(chǎn)集團對外投資應按中長期規(guī)劃和年度計劃相結(jié)合的18、原則進行預算管理，并按有關(guān)投資決策程序 組織實施。第六十七條 未經(jīng)地產(chǎn)集團董事會審議批準，地產(chǎn)集團 不得投資證券市場，從事有價證券、期貨買賣活動，或從事 其他任何形式的委托理財、風險投資活動。第六十八條 地產(chǎn)集團通過自創(chuàng)、購買、接受投資等方 式取得的無形資產(chǎn)，應當依法明確權(quán)屬，并制定相關(guān)管理制 度，落實經(jīng)營管理的責任。第六十九條 地產(chǎn)集團應當建立各項資產(chǎn)損失或者減 值準備管理制度，落實監(jiān)管責任。各項資產(chǎn)損失或者減值準 備的計提標準，一經(jīng)選用，不得隨意變更。第七十條 地產(chǎn)集團以出售、抵押、置換、報廢等方式 處理資產(chǎn)時，應當按照固家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)管理制度規(guī) 定的權(quán)限和程序進行。第七十一條 地產(chǎn)19、集團發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的，應當遵守固家 有關(guān)規(guī)定，按照獨立公司之間交易的計價方式進行結(jié)算，不 得利用關(guān)聯(lián)交易非法轉(zhuǎn)移公司經(jīng)濟利益或者操縱關(guān)聯(lián)公司 的利潤。第八章 成本費用管理第七十二條地產(chǎn)集團應按全面預算管理的要求建立 目標成本控制體系，推行成本定額、全員和全過程管理，強 化預算約束力。各項成本費用支出須按批準后的預算進行。項目公司應在項目預算基礎(chǔ)上編制分期預算、年度預 算，嚴格控制各項工程支出。第七十三條 地產(chǎn)集團成本費用應實行歸口、分級、分 類管理，并建立嚴格的成本費用控制體系。第七十四條 地產(chǎn)集團應當按照勞動法及固家有關(guān) 規(guī)定支付員工薪酬，并為員工支付各項社會保障、教育培訓 等費用。第七十五條20、 地產(chǎn)集團根據(jù)固家有關(guān)規(guī)定，本著節(jié)約的 原則，規(guī)范管理人員職務(wù)消費行為。第九章 收益分配管理第七十六條 地產(chǎn)集團的收入包括營業(yè)收入以及業(yè)務(wù) 單位給予的各類銷售折扣、折讓、傭金、回扣、手續(xù)費、勞 務(wù)費、提成、返利、業(yè)務(wù)獎勵等。第七十七條 地產(chǎn)集團應當建立價格管理制度，明確定 價與調(diào)價的權(quán)限、程序與方法，根據(jù)預期收益、資金周轉(zhuǎn)、 市場競爭、法律規(guī)范約束等要求，采取相應的價格策略，防 范銷售風險。第七十八條 地產(chǎn)集團各種收入均應有合法的依據(jù)、憑 證，及時進行確認和反映，依法繳納各項稅收及代收、代扣 款項。第七十九條地產(chǎn)集團各項收入應按照企業(yè)會計準 9 則中的相關(guān)規(guī)定進行確認。第八十條 地產(chǎn)集團收入票21、據(jù)實行統(tǒng)一管理，公司應建 立健全相關(guān)票據(jù)印制、領(lǐng)用和核銷制度。第八十一條 地產(chǎn)集團發(fā)生的年度經(jīng)營虧損，依照稅法 的規(guī)定彌補。稅法規(guī)定年限內(nèi)的稅前利潤不足彌補的，用以 后年度的稅后利潤彌補，或者經(jīng)投資者審議后用盈余公積彌 補。第八十二條地產(chǎn)集團年度凈利潤，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，按照以下順序分配：（一）彌補以前年度虧損。（二）提取 0%法定公積金。法定公積金累計額達到注 冊資本50% 以后，可以不再提取。（三）提取任意公積金。任意公積金提取由地產(chǎn)集團統(tǒng) 一規(guī)定。任意公積金可用于公司預算考核獎勵。（四）向投資者分配利潤。公司以前年度未分配的利潤， 并入本年度利潤，在充分考慮現(xiàn)金流量狀況后，向投22、資者分 配。公司進行利潤分配時，應充分考慮法律、負債契約、現(xiàn) 金支付能力、稅收政策等制約因素。第八十三條 地產(chǎn)集團彌補以前年度虧損和提取盈余 公積后，當年沒有可供分配的利潤時，不得向投資者分配利 潤，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。第八十四條年度利潤分配方案應由地產(chǎn)集團董事會批準；地產(chǎn)集團不得預分利潤。第十章 公司重組清算第八十五條 公司通過改制、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、合并、分立、 托管等方式實施重組，對涉及資本權(quán)益的事項，應當由投資 者或者授權(quán)機構(gòu)進行可行性研究，履行內(nèi)部決策程序，并組 織開展以下工作：（一）清查財產(chǎn)，核實債務(wù)，委托有資質(zhì)的社會中介機 構(gòu)進行審計。（二）制訂員工安置方案，聽取員工、員工代23、表大會的意見或者提交員工代表大會審議。（三）與債權(quán)人協(xié)商，制訂債務(wù)處置或者承繼方案。（四）委托評估機構(gòu)進行資產(chǎn)評估，并以評估價值作為凈資產(chǎn)作價或者折股的參考依據(jù)。（五）擬訂股權(quán)設(shè)置方案和資本重組實施方案，經(jīng)過審議后履行報批手續(xù)。第八十六條 公司采取分立方式進行重組，應當明晰分 立后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。公司劃分各項資產(chǎn)、債務(wù)以及經(jīng)營業(yè)務(wù)， 應當按照業(yè)務(wù)相關(guān)性或者資產(chǎn)相關(guān)性原則制訂分割方案。對 不能分割的整體資產(chǎn)，在評估機構(gòu)評估價值的基礎(chǔ)上，經(jīng)分 立各方協(xié)商，由擁有整體資產(chǎn)的一方給予他方適當經(jīng)濟補 償。第八十七條公司可以采取新設(shè)或者吸收方式進行合并重組。公司合并前的各項資產(chǎn)、債務(wù)以及經(jīng)營業(yè)務(wù)，由合并后的公24、司承繼，并應當明確合并后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系以及各投資 者的出資比例。公司合并的資產(chǎn)處理應當符合企業(yè)會計準則 和稅法的相關(guān)規(guī)定。對資不抵債的公司以承擔債務(wù)方式合并 的，合并方應當制定企業(yè)重整措施，按照合并方案履行償還 債務(wù)責任，整合財務(wù)資源。第八十八條 公司重組過程中，對拖欠員工的工資和醫(yī) 療、傷殘補助、撫恤費用以及欠繳的基本社會保險費、住房 公積金，應當以公司現(xiàn)有資產(chǎn)優(yōu)先清償。第八十九條公司被責令關(guān)閉、依法破產(chǎn)、經(jīng)營期限屆 滿而終止經(jīng)營的，或者經(jīng)投資者決議解散的，應當按照法律、 法規(guī)和企業(yè)章程的規(guī)定實施清算。清算財產(chǎn)變賣底價，參照 資產(chǎn)評估結(jié)果確定。固家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第九十條 公司清算應當成立25、清算組。子公司清算組的 成立和清算方案應報地產(chǎn)集團批準。第九十一條 公司清算結(jié)束，應當編制清算報告，委托 會計師事務(wù)所進行清算審計的由地產(chǎn)集團委托。子公司經(jīng)審 計的清算報告應當報地產(chǎn)集團備案。第九十二條 公司解除員工勞動關(guān)系，按照固家有關(guān)規(guī) 定支付的經(jīng)濟補償金或者安置費，除正常經(jīng)營期間發(fā)生的列 入當期費用以外，應當區(qū)別以下情況處理：（一）公司重組中發(fā)生的，依次從未分配利潤、盈余公積、資本公積、實收資本中支付。（二）公司清算時發(fā)生的，以企業(yè)扣除清算費用后的清 算財產(chǎn)優(yōu)先清償。第十一章 公司信息管理第九十三條 地產(chǎn)集團應結(jié)合各單位的行業(yè)經(jīng)營特點 全面整合、規(guī)范和優(yōu)化財務(wù)與業(yè)務(wù)流程，對公司物流、資金26、 流、信息流進行一體化管理和集成運作，實現(xiàn)財務(wù)、業(yè)務(wù)相 關(guān)信息一次性處理和實時共享。第九十四條 地產(chǎn)集團應對業(yè)務(wù)人員進行必要的財務(wù) 知識培訓，對財務(wù)人員進行業(yè)務(wù)知識培訓，保持業(yè)務(wù)人員與 財務(wù)人員的良好溝通。第九十五條 業(yè)務(wù)部門應按月以地產(chǎn)集團財務(wù)部統(tǒng)一 規(guī)定的報告格式、形式向地產(chǎn)集團經(jīng)營層、地產(chǎn)集團財務(wù)部 報告業(yè)務(wù)動態(tài)情況。按規(guī)定格式向地產(chǎn)集團經(jīng)營層、地產(chǎn)集 團財務(wù)部報告業(yè)務(wù)動態(tài)是各業(yè)務(wù)部門的責任，地產(chǎn)集團財務(wù) 部應對業(yè)務(wù)動態(tài)報告情況進行考核。第九十六條地產(chǎn)集團應當按照有關(guān)法律、法規(guī)和會計準則的規(guī)定，按時編制財務(wù)報告。第九十七條 地產(chǎn)集團應當建立財務(wù)預警機制，子公司 財務(wù)部在地產(chǎn)集團財務(wù)部統(tǒng)一27、管理下建立風險防范體系，合 理確定財務(wù)危機警戒標準，重點監(jiān)測經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量與到 期債務(wù)、資產(chǎn)與負債的適配性，及時溝通公司有關(guān)財務(wù)危機預警的信息，提出解決財務(wù)危機的措施和方案，定期向地產(chǎn)集團經(jīng)營層報告。第九十八條 地產(chǎn)集團財務(wù)部負責定期對預算執(zhí)行情 況進行分析，編制分析報告，為公司的財務(wù)決策、業(yè)績考核 和工作的改進提供依據(jù)。第九十九條 子公司應按地產(chǎn)集團財務(wù)部規(guī)定的時間 報送信息資料，地產(chǎn)集團財務(wù)部負責整理、分析、匯總。第一00條 地產(chǎn)集團應當按照規(guī)定向相關(guān)主管部門 報送月份、季度、年度財務(wù)報告等材料，并對報送資料的真 實性、合法性負責。第一0一條 地產(chǎn)集團對外提供的年度財務(wù)報告，應當 依法經(jīng)28、過會計師事務(wù)所審計。第一0二條 地產(chǎn)集團財務(wù)報告及各種會計憑證、賬簿 及其他財務(wù)資料應按會計檔案管理有關(guān)規(guī)定妥善保管。第十二章 財務(wù)監(jiān)督審計第一0三條 地產(chǎn)集團審計法務(wù)部應加強對子公司財 務(wù)監(jiān)督，規(guī)范子公司財務(wù)行為，建立健全子公司財務(wù)監(jiān)督機 制，及時了解掌握子公司經(jīng)營情況和財務(wù)成果，保障固有資 產(chǎn)安全、完整。第一0四條 地產(chǎn)集團審計法務(wù)部負責集團日常審計 工作。地產(chǎn)集團審計法務(wù)部應根據(jù)年度審計計劃及時組織內(nèi)部審計工作，審計范圍包括內(nèi)部控制執(zhí)行情況、預算執(zhí)行情況及項目工程全過程管理等。第一0五條 地產(chǎn)集團審計法務(wù)部應根據(jù)審計情況及 時組織編制審計報告，提出審計意見，報集團批準后下發(fā)相 關(guān)單位整改落實。第一0六條 地產(chǎn)集團根據(jù)審計意見對業(yè)務(wù)部門或子 公司相關(guān)人員進行獎懲，并將內(nèi)部審計結(jié)果作為對子公司年 度或項目考核的重要依據(jù)。第一0七條 根據(jù)固家內(nèi)部審計有關(guān)法律法規(guī)，另行制 定內(nèi)部審計制度。第十三章 附 則第一0八條 本制度經(jīng)地產(chǎn)集團董事會審議批準后，由 地產(chǎn)集團財務(wù)部根據(jù)地產(chǎn)集團總部、子公司管理需要，制訂 相關(guān)實施細則。第一0九條 本制度適用于地產(chǎn)集團總部、所屬子公 司、分公司及納入合并會計報表范圍內(nèi)的其他經(jīng)濟責任主 體。地產(chǎn)集團所屬單位應嚴格遵守、認真執(zhí)行。各參股公司 參照執(zhí)行。第一一0條本制度由地產(chǎn)集團董事會負責解釋和修訂。第一一一條 本制度自地產(chǎn)集團董事會通過之日起施 行。