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1、日照鋼鐵控股集團有限公司建立內(nèi)部控制制度處理準(zhǔn)則IA主辦2015年3月26日訂定第 一 章 總則第 1 條為協(xié)助公司建立良好之公司治理制度，建立、健全并執(zhí)行行之有效的公司內(nèi)部控制體系，確保公司的持續(xù)健康發(fā)展，特訂定本準(zhǔn)則。第 2 條建立內(nèi)部控制制度，除應(yīng)遵守法令及章程之規(guī)定者外，應(yīng)依本準(zhǔn)則以及本準(zhǔn)則所訂定之內(nèi)部控制制度規(guī)定辦理。第 3 條內(nèi)部控制制度系由經(jīng)理人所設(shè)計，董事會通過，并由董事會、經(jīng)理人及其他員工執(zhí)行之管理過程，其目的在于促進公司之健全經(jīng)營，以合理確保下列目標(biāo)之達成：一、營運之效果及效率。二、報導(dǎo)具可靠性、及時性、透明性及符合相關(guān)規(guī)范。三、相關(guān)法令規(guī)章之遵循。前項第一款所稱營運之效果2、及效率目標(biāo)，包括獲利、績效及保障資產(chǎn)安全等目標(biāo)。第一項第二款所稱之報導(dǎo)，包括公司內(nèi)部與外部財務(wù)報導(dǎo)及非財務(wù)報導(dǎo)。其中外部財務(wù)報導(dǎo)之目標(biāo)，包括確保對外之財務(wù)報表系依照財務(wù)報告編制準(zhǔn)則及一般公認(rèn)會計原則編制，交易經(jīng)適當(dāng)核準(zhǔn)等目標(biāo)。第 4 條公司應(yīng)以書面訂定內(nèi)部控制制度，含內(nèi)部稽核實施細(xì)則，并經(jīng)董事會通過，如有董事表示異議且有紀(jì)錄或書面聲明者，公司應(yīng)將異議意見連同經(jīng)董事會通過之內(nèi)部控制制度送各監(jiān)事；修正時，亦同。公司設(shè)置審計委員會者，訂定或修正內(nèi)部控制制度，應(yīng)經(jīng)審計委員會同意，并提董事會決議。前項如未經(jīng)審計委員會同意者，得由全體董事三分之二以上同意行之，并應(yīng)于董事會議事錄載明審計委員會之決議。 第 3、二 章 內(nèi)部控制制度之設(shè)計及執(zhí)行第 5 條公司之內(nèi)部控制制度，應(yīng)訂定明確之內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、呈報體系，及適當(dāng)權(quán)限與責(zé)任，并載明經(jīng)理人之設(shè)置、職稱、委任與解任、職權(quán)范圍及薪資報酬政策與制度等事項。公司應(yīng)考慮公司及其子公司整體之營運活動，設(shè)計并確實執(zhí)行其內(nèi)部控制制度，且應(yīng)隨時檢討，以因應(yīng)公司內(nèi)外在環(huán)境之變遷，俾確保該制度之設(shè)計及執(zhí)行持續(xù)有效。前項所稱子公司，應(yīng)依財務(wù)報告編制準(zhǔn)則之規(guī)定認(rèn)定之。第 6 條公司之內(nèi)部控制制度應(yīng)包括下列組成要素：一、控制環(huán)境：系公司設(shè)計及執(zhí)行內(nèi)部控制制度之基礎(chǔ)。控制環(huán)境包括公司之誠信與道德價值、董事會及監(jiān)事會治理監(jiān)督責(zé)任、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分派、人力資源政策、績效衡量及獎懲等。董4、事會與經(jīng)理人應(yīng)建立內(nèi)部行為準(zhǔn)則，包括訂定董事行為準(zhǔn)則、員工行為準(zhǔn)則等事項。二、風(fēng)險評估：風(fēng)險評估之先決條件為確立各項目標(biāo)，并與公司不同層級單位相鏈接，同時需考慮公司目標(biāo)之適合性。管理階層應(yīng)考慮公司外部環(huán)境與商業(yè)模式改變之影響，以及可能發(fā)生之舞弊情事。其評估結(jié)果，可協(xié)助公司及時設(shè)計、修正及執(zhí)行必要之控制作業(yè)。三、控制作業(yè)：系指公司依據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用適當(dāng)政策與程序之行動，將風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi)。控制作業(yè)之執(zhí)行應(yīng)包括公司所有層級、業(yè)務(wù)流程內(nèi)之各個階段、所有科技環(huán)境等范圍及對子公司之監(jiān)督與管理。四、信息與溝通：系指公司搜集、產(chǎn)生及使用來自內(nèi)部與外部之攸關(guān)、具質(zhì)量之信息，以支持內(nèi)部控制其他組成要5、素之持續(xù)運作，并確保信息在公司內(nèi)部，及公司與外部之間皆能進行有效溝通。內(nèi)部控制制度須具備產(chǎn)生規(guī)劃、執(zhí)行、監(jiān)督等所需信息及提供信息需求者適時取得資訊之機制。五、監(jiān)督作業(yè)：系指公司進行持續(xù)性評估、個別評估或兩者并行，以確定內(nèi)部控制制度之各組成要素是否已經(jīng)存在及持續(xù)運作。持續(xù)性評估系指不同層級營運過程中之例行評估；個別評估系由內(nèi)部稽核人員、監(jiān)事會或董事會等其他人員進行評估。對于所發(fā)現(xiàn)之內(nèi)部控制制度缺失，應(yīng)向適當(dāng)層級之管理階層、董事會及監(jiān)事會溝通，并及時改善。公司于設(shè)計及執(zhí)行，或自行評估，或會計師受托項目審查公司內(nèi)部控制制度時，應(yīng)綜合考慮前項所列各組成要素，其判斷項目依實際需要得自行增列必要之項目。第6、 7 條公司之內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋所有營運活動，遵循所屬產(chǎn)業(yè)法令，并應(yīng)依企業(yè)所屬產(chǎn)業(yè)特性以營運循環(huán)類型區(qū)分，訂定對下列循環(huán)之控制作業(yè)：一、銷售及收款循環(huán)：包括訂單處理、授信管理、運送貨品或提供勞務(wù)、開立銷貨發(fā)票、開出賬單、記錄收入及應(yīng)收帳款、銷貨折讓及銷貨退回、客訴、產(chǎn)品銷毀、執(zhí)行與記錄票據(jù)收受及現(xiàn)金收入等之政策及程序。二、采購及付款循環(huán)：包括供貨商管理、代工廠商管理、請購、比議價、發(fā)包、進貨或采購原料、物料、資產(chǎn)和勞務(wù)、處理采購單、經(jīng)收貨品、檢驗質(zhì)量、填寫驗收報告書或處理退貨、記錄供貨商負(fù)債、核準(zhǔn)付款、進貨折讓、執(zhí)行與記錄票據(jù)交付及現(xiàn)金付款等之政策及程序。三、生產(chǎn)循環(huán)：包括環(huán)境安全管理、職業(yè)安7、全衛(wèi)生管理、擬訂生產(chǎn)計劃、開立用料清單、儲存材料、領(lǐng)料、投入生產(chǎn)、制程安全控管、制成品質(zhì)量管理、下腳及廢棄物管理、產(chǎn)品成分標(biāo)示、計算存貨生產(chǎn)成本、計算銷貨成本等之政策及程序。四、薪工循環(huán)：包括雇用、職務(wù)輪調(diào)、請假、排班、加班、辭退、訓(xùn)練、退休、決定薪資率、計時、計算薪津總額、計算薪資稅及各項代扣款、設(shè)置薪資紀(jì)錄、支付薪資、考勤及考核等之政策及程序。五、融資循環(huán)：包括借款、保證、承兌、租賃、發(fā)行公司債及其他有價證券等資金融通事項之授權(quán)、執(zhí)行與記錄等之政策及程序。六、不動產(chǎn)、廠房及設(shè)備循環(huán)：包括不動產(chǎn)、廠房及設(shè)備之取得、處分、維護、保管與記錄等之政策及程序。七、投資循環(huán)：包括有價證券、投資性不動產(chǎn)8、衍生性商品及其他投資之決策、買賣、保管與記錄等之政策及程序。八、研發(fā)循環(huán)：包括對基礎(chǔ)研究、產(chǎn)品設(shè)計、技術(shù)研發(fā)、產(chǎn)品試作與測試 、研發(fā)記錄與文件保管、知識產(chǎn)權(quán)之取得、維護及運用等之政策及程序。公司得視企業(yè)所屬產(chǎn)業(yè)特性，依實際營運活動自行調(diào)整必要之控制作業(yè)。第 8 條公司之內(nèi)部控制制度，除包括前條對各種營運循環(huán)類型之控制作業(yè)外，尚應(yīng)包括對下列作業(yè)之控制：一、印鑒使用之管理。二、票據(jù)領(lǐng)用之管理。三、預(yù)算之管理。四、財產(chǎn)之管理。五、背書保證之管理。六、負(fù)債承諾及或有事項之管理。七、職務(wù)授權(quán)及代理人制度之執(zhí)行。八、資金貸與他人之管理。九、財務(wù)及非財務(wù)信息之管理。十、關(guān)系人交易之管理。十一、財務(wù)報表編制9、流程之管理，包括適用國際財務(wù)報導(dǎo)準(zhǔn)則之管理、會計專業(yè)判斷程序、會計政策與估計變動之流程等。十二、對子公司之監(jiān)督與管理。十三、董事會議事運作之管理。十四、個人資料保護之管理。公開發(fā)行公司設(shè)置審計委員會者，其內(nèi)部控制制度，應(yīng)包括審計委員會議事運作之管理。第 9 條公司使用計算機化信息系統(tǒng)處理者，其內(nèi)部控制制度除信息部門與使用者部門應(yīng)明確劃分權(quán)責(zé)外，至少應(yīng)包括下列控制作業(yè)：一、信息處理部門之功能及職責(zé)劃分。二、系統(tǒng)開發(fā)及程序修改之控制。三、編制系統(tǒng)文書之控制。四、程序及數(shù)據(jù)之訪問控制。五、數(shù)據(jù)輸出入之控制。六、數(shù)據(jù)處理之控制。七、檔案及設(shè)備之安全控制。八、硬件及系統(tǒng)軟件之購置、使用及維護之控制。九、10、系統(tǒng)復(fù)原計劃制度及測試程序之控制。十、資通安全檢查之控制。十一、公開信息申報相關(guān)作業(yè)之控制。 第 三 章 內(nèi)部控制制度之評估第 一 節(jié) 內(nèi)部稽核第 10 條公司應(yīng)實施內(nèi)部稽核，其目的在于協(xié)助董事會及經(jīng)理人檢查及覆核內(nèi)部控制制度之缺失及衡量營運之效果及效率，并適時提供改進建議，以確保內(nèi)部控制制度得以持續(xù)有效實施及作為檢討修正內(nèi)部控制制度之依據(jù)。第 11 條公司應(yīng)設(shè)置隸屬于董事會之內(nèi)部稽核單位，并依公司規(guī)模、業(yè)務(wù)情況、管理需要及其他有關(guān)法令之規(guī)定，配置適任及適當(dāng)人數(shù)之專任內(nèi)部稽核人員，并應(yīng)設(shè)置職務(wù)代理人，其代理執(zhí)行稽核業(yè)務(wù)應(yīng)依本準(zhǔn)則規(guī)定辦理。公司內(nèi)部稽核主管之任免，應(yīng)經(jīng)董事會通過。公司設(shè)置審計委員11、會者，內(nèi)部稽核主管之任免，應(yīng)經(jīng)審計委員會同意，并提董事會決議，并準(zhǔn)用第四條第四項規(guī)定。公開發(fā)行公司內(nèi)部稽核主管有異動者，公司應(yīng)于事實發(fā)生日之即日起算二日內(nèi)將異動原因及異動內(nèi)容，以因特網(wǎng)信息系統(tǒng)申報備查。前項所稱事實發(fā)生日，系指董事會決議日或其他足資確定稽核主管任免之日等日期孰前者。第一項所稱適任之專任內(nèi)部稽核人員應(yīng)具備條件，另定之。第 12 條公司之內(nèi)部稽核實施細(xì)則至少應(yīng)包括下列項目：一、內(nèi)部稽核單位之目的、職權(quán)及責(zé)任。二、對內(nèi)部控制制度進行評估，以衡量現(xiàn)行政策、程序之有效性及遵循程度與其對各項營運活動之影響。三、厘定稽核項目、時間、程序及方法。第 13 條公司內(nèi)部稽核單位應(yīng)依風(fēng)險評估結(jié)果擬訂12、年度稽核計劃，包括每月應(yīng)稽核之項目，年度稽核計劃并應(yīng)確實執(zhí)行，據(jù)以評估公司之內(nèi)部控制制度，并檢附工作底稿及相關(guān)資料等作成稽核報告。公開發(fā)行公司至少應(yīng)將下列事項列為每年年度稽核計劃之稽核項目：一、法令規(guī)章遵循事項。二、取得或處分資產(chǎn)、從事衍生性商品交易、資金貸與他人、為他人背書或提供保證之管理及關(guān)系人交易之管理等重大財務(wù)業(yè)務(wù)行為之控制作業(yè)。三、對子公司之監(jiān)督與管理。四、董事會議事運作之管理。五、財務(wù)報表編制流程之管理，包括適用國際財務(wù)報導(dǎo)準(zhǔn)則之管理、會計專業(yè)判斷程序、會計政策與估計變動之流程等。六、資通安全檢查。七、銷售及收款循環(huán)、采購及付款循環(huán)等重要營運循環(huán)。公開發(fā)行公司設(shè)置審計委員會者，其年13、度稽核計劃，應(yīng)包括審計委員會議事運作之管理。公司年度稽核計劃應(yīng)經(jīng)董事會通過；修正時，亦同。公司已設(shè)立獨立董事者，依前項規(guī)定將年度稽核計劃提報董事會討論時，應(yīng)充分考慮各獨立董事之意見，并將其意見列入董事會紀(jì)錄。第一項之稽核報告、工作底稿及相關(guān)資料應(yīng)至少保存五年。第 14 條公司內(nèi)部稽核人員應(yīng)與受查單位就年度稽核項目查核結(jié)果充分溝通，對于評估所發(fā)現(xiàn)之內(nèi)部控制制度缺失及異常事項，應(yīng)據(jù)實揭露于稽核報告，并于該報告陳核后加以追蹤，至少按季作成追蹤報告至改善為止，以確定相關(guān)單位業(yè)已及時采取適當(dāng)之改善措施。公司應(yīng)就前項所發(fā)現(xiàn)之內(nèi)部控制制度缺失、異常事項及改善情形，列為各部門績效考核之重要項目。第一項內(nèi)部控制14、制度缺失及異常事項改善情形，應(yīng)包括內(nèi)部稽核作業(yè)所發(fā)現(xiàn)、內(nèi)部控制制度聲明書所列、自行評估及會計師項目審查所發(fā)現(xiàn)之各項缺失。第 15 條公司應(yīng)于稽核報告及追蹤報告陳核后，于稽核項目完成之次月底前交付各監(jiān)事查閱。公司內(nèi)部稽核人員如發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)情事或公司有受重大損害之虞時，應(yīng)立即作成報告陳核，并通知各監(jiān)事。第 16 條公司內(nèi)部稽核人員應(yīng)秉持超然獨立之精神，以客觀公正之立場，確實執(zhí)行其職務(wù)，并盡專業(yè)上應(yīng)有之注意，除定期向各監(jiān)事報告稽核業(yè)務(wù)外，稽核主管并應(yīng)列席董事會報告。內(nèi)部稽核人員執(zhí)行業(yè)務(wù)應(yīng)本誠實信用原則，并不得有下列情事：一、明知公司之營運活動、報導(dǎo)及相關(guān)法令規(guī)章遵循情況有直接損害利害關(guān)系人之情事，而15、予以隱飾或作不實、不當(dāng)之揭露。二、因職務(wù)上之廢弛，致?lián)p及公司或利害關(guān)系人之權(quán)益等情事。三、逾越稽核職權(quán)范圍以外之行為或有其他不正當(dāng)情事，意圖為自己或第三人之利益，違背其職務(wù)之行為或侵占公司資產(chǎn)。四、對于以前曾服務(wù)之部門，于一年內(nèi)進行稽核作業(yè)。五、與自身有利害關(guān)系或利益沖突案件未予回避。六、未配合辦理查核事項或提供相關(guān)數(shù)據(jù)。七、直接或間接提供、承諾、要求或收受不合理禮物、款待或其他任何形式之不正當(dāng)利益。八、其他違反法令規(guī)定不得為之行為。第 17 條公開發(fā)行公司內(nèi)部稽核人員應(yīng)持續(xù)進修并參加認(rèn)定機構(gòu)所舉辦之內(nèi)部稽核講習(xí)，以提升稽核質(zhì)量及能力。前項內(nèi)部稽核講習(xí)之內(nèi)容，應(yīng)包括各項專業(yè)課程、計算機稽核及法16、律常識等。第一項進修時數(shù)之規(guī)定，另定之。第 18 條公司應(yīng)將內(nèi)部稽核人員之姓名、年齡、學(xué)歷、經(jīng)歷、服務(wù)年資及所受訓(xùn)練等數(shù)據(jù)依規(guī)定格式，于每年一月底前以因特網(wǎng)信息系統(tǒng)申報備查。第 19 條公司應(yīng)于每會計年度終了前將次一年度稽核計劃及每會計年度終了后二個月內(nèi)將上一年度之年度稽核計劃執(zhí)行情形，依規(guī)定格式以網(wǎng)際網(wǎng)路信息系統(tǒng)申報備查。第 20 條公司應(yīng)于每會計年度終了后五個月內(nèi)將上一年度內(nèi)部稽核所見內(nèi)部控制制度缺失及異常事項改善情形，依規(guī)定格式以因特網(wǎng)信息系統(tǒng)申報備查。第 二 節(jié) 自行評估及內(nèi)部控制制度聲明書第 21 條公司自行評估內(nèi)部控制制度之目的，在落實公司自我監(jiān)督的機制、及時因應(yīng)環(huán)境的改變，以調(diào)整17、內(nèi)部控制制度之設(shè)計及執(zhí)行，并提升內(nèi)部稽核部門的稽核質(zhì)量及效率；其自行評估之范圍，應(yīng)涵蓋公司各類內(nèi)部控制制度之設(shè)計及執(zhí)行。公司執(zhí)行前項評估，應(yīng)于內(nèi)部控制制度訂定自行評估作業(yè)之程序及方法。公司應(yīng)注意相關(guān)法令規(guī)章遵循事項并依風(fēng)險評估結(jié)果，決定前項自行評估作業(yè)程序及方法，并至少包含下列項目：一、確定應(yīng)進行測試之控制作業(yè)。二、確認(rèn)應(yīng)納入自行評估之營運單位。三、評估各項控制作業(yè)設(shè)計之有效性。四、評估各項控制作業(yè)執(zhí)行之有效性。第 22 條公司自行評估內(nèi)部控制制度，應(yīng)先督促其內(nèi)部各單位及子公司每年至少辦理自行評估一次，再由內(nèi)部稽核單位復(fù)核各單位及子公司之自行評估報告，并同稽核單位所發(fā)現(xiàn)之內(nèi)部控制缺失及異常事項18、改善情形，以作為董事會及總經(jīng)理評估整體內(nèi)部控制制度有效性及出具內(nèi)部控制制度聲明書之主要依據(jù)。前項自行評估應(yīng)作成工作底稿，并同自行評估報告及相關(guān)數(shù)據(jù)至少保存五年。第 23 條公司自行評估內(nèi)部控制制度之結(jié)果，以公司之內(nèi)部控制制度是否能合理確保下列事項，分為有效之內(nèi)部控制制度或有重大缺失之內(nèi)部控制制度：一、董事會及總經(jīng)理了解營運之效果及效率目標(biāo)達成程度。二、報導(dǎo)系屬可靠、及時、透明及符合相關(guān)規(guī)范。三、已遵循相關(guān)法令規(guī)章。第 24 條公司應(yīng)每年自行評估內(nèi)部控制制度設(shè)計及執(zhí)行的有效性，并依規(guī)定格式作成內(nèi)部控制制度聲明書，除另有規(guī)定者外，應(yīng)于每會計年度終了后三個月內(nèi)辦理公告申報。公司設(shè)置審計委員會者，前項19、內(nèi)部控制制度設(shè)計及執(zhí)行之有效性，應(yīng)經(jīng)審計委員會同意，并準(zhǔn)用第四條第四項規(guī)定。第一項內(nèi)部控制制度聲明書應(yīng)先經(jīng)董事會通過；修正時，亦同。第一項內(nèi)部控制制度聲明書應(yīng)依規(guī)定刊登于年報、股票公開發(fā)行說明書及公開說明書。第 四 章 對子公司之監(jiān)督與管理第 25 條公開發(fā)行公司應(yīng)于內(nèi)部控制制度中，訂定對子公司必要之控制作業(yè)，并考量該子公司所在地政府法令之規(guī)定及實際營運之性質(zhì)，督促其子公司建立內(nèi)部控制制度。第 26 條公開發(fā)行公司對其子公司經(jīng)營管理之監(jiān)督與管理，至少應(yīng)包括下列控制作業(yè)：一、公司與各子公司間應(yīng)建立適當(dāng)?shù)慕M織控制架構(gòu)，包括子公司董事、監(jiān)事及重要經(jīng)理人之選任、指派權(quán)責(zé)之方式及薪資報酬政策與制度等事項20、。二、公司應(yīng)規(guī)劃其與子公司間整體之經(jīng)營策略、風(fēng)險管理政策與指導(dǎo)原則，俾供各子公司據(jù)以擬定相關(guān)業(yè)務(wù)之經(jīng)營計劃、風(fēng)險管理之政策及程序。三、公司應(yīng)訂定其與各子公司間，包括業(yè)務(wù)區(qū)隔、訂單接洽、備料方式、存貨配置、應(yīng)收應(yīng)付帳款之條件、帳務(wù)處理等之政策及程序。四、公司應(yīng)訂定其監(jiān)督與管理各子公司重大財務(wù)、業(yè)務(wù)事項，包括事業(yè)計畫及預(yù)算、重大設(shè)備投資及轉(zhuǎn)投資、舉借債務(wù)、資金貸與他人、背書保證、債務(wù)承諾、有價證券及衍生性金融商品之投資、重要合同、重大財產(chǎn)變動及適用國際財務(wù)報導(dǎo)準(zhǔn)則、專業(yè)判斷、重要會計政策與估計變動之流程管理等之政策及程序。第 27 條公司對其子公司財務(wù)、業(yè)務(wù)信息之監(jiān)督與管理，至少應(yīng)包括下列控制作業(yè)21、：一、公司應(yīng)督導(dǎo)各子公司建立獨立的財務(wù)及業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)。二、公司與各子公司間應(yīng)建立有效之財務(wù)及業(yè)務(wù)溝通系統(tǒng)，子公司除前條所列之重大財務(wù)、業(yè)務(wù)事項應(yīng)于事實發(fā)生前陳報公司外，依相關(guān)規(guī)定應(yīng)為公告或申報之其他足以影響公司權(quán)益及證券價格之重大事項亦應(yīng)于事實發(fā)生時立即向公司報告。三、公司應(yīng)至少按季取得各子公司月結(jié)之管理報告，包括營運報告、產(chǎn)銷量月報表、資產(chǎn)負(fù)債月報表、損益月報表、現(xiàn)金流量月報表、應(yīng)收帳款帳齡分析表及逾期帳款明細(xì)表、存貨庫齡分析表、資金貸與他人及背書保證月報表等，進行分析檢討。四、公司應(yīng)配合法令規(guī)定之應(yīng)公告或申報事項及其時限，及時安排各子公司提供必要之財務(wù)、業(yè)務(wù)信息，或委托會計師進行查核或核閱22、各子公司之財務(wù)報告。前項第三款有關(guān)公司應(yīng)取得各子公司月結(jié)之管理報告，進行分析檢討；其應(yīng)遵行事項，另定之。第 28 條公司對其子公司稽核管理之監(jiān)督與管理，至少應(yīng)包括下列控制作業(yè)：一、公司應(yīng)視各子公司之業(yè)務(wù)性質(zhì)、營運規(guī)模及員工人數(shù)，指導(dǎo)其設(shè)置內(nèi)部稽核單位及訂定內(nèi)部控制制度自行評估作業(yè)之程序及方法，并監(jiān)督其執(zhí)行。二、公司內(nèi)部稽核實施細(xì)則應(yīng)將各子公司納入內(nèi)部稽核范圍，定期或不定期執(zhí)行稽核作業(yè)；稽核報告之發(fā)現(xiàn)及建議于陳核后，應(yīng)通知各受查之子公司改善，并定期作成追蹤報告，以確定其已及時采取適當(dāng)之改善措施。三、子公司應(yīng)將項目稽核計劃、年度稽核計劃及實際執(zhí)行情形，發(fā)現(xiàn)之內(nèi)部控制制度缺失及異常事項改善情形等盡速23、向公司提出報告。四、公司內(nèi)部稽核單位應(yīng)復(fù)核各子公司所陳報之稽核報告或自行評估報告，并追蹤其內(nèi)部控制制度缺失及異常事項改善情形。第 五 章 附則第 29 條公司應(yīng)于內(nèi)部控制制度中訂定經(jīng)理人及相關(guān)人員違反本準(zhǔn)則或公司所訂內(nèi)部控制制度規(guī)定時之處罰。公司應(yīng)隨時檢查內(nèi)部稽核人員有無違反第十一條第一項有關(guān)適任與專任規(guī)定及第十六條第二項規(guī)定之情事，如有違反者，公司應(yīng)于發(fā)現(xiàn)之日起一個月內(nèi)調(diào)整其職務(wù)。公司于依第十八條規(guī)定申報內(nèi)部稽核人員之基本資料時，應(yīng)檢查內(nèi)部稽核人員是否符合第十七條第一項規(guī)定，如違反該項規(guī)定，應(yīng)于一個月內(nèi)改善，若逾期未予改善，公司應(yīng)立即調(diào)整其職務(wù)。第 30 條公司有下列情事之一者，得限期改善，24、必要時并得委托會計師項目審查公司之內(nèi)部控制制度，并取具審查報告?zhèn)洳椋阂弧⑽从啎鎯?nèi)部控制制度。二、未配置適任或適當(dāng)人數(shù)之專任內(nèi)部稽核人員。三、未依期限申報或未確實執(zhí)行年度稽核計劃。四、未依期限申報年度稽核計劃實際執(zhí)行情形。五、未依期限申報稽核所見內(nèi)部控制缺失及異常事項之改善情形。六、未依規(guī)定自行評估內(nèi)部控制制度，或未作成內(nèi)部控制制度聲明書。七、未依會計師出具之內(nèi)部控制建議書改善內(nèi)部控制缺失事項而情節(jié)重大。八、外部財務(wù)報導(dǎo)不實或違反法令規(guī)章情節(jié)重大。九、發(fā)生重大舞弊或有舞弊之嫌。十、其他有應(yīng)項目審查之必要。第 31 條公司宜訂定適當(dāng)之風(fēng)險管理政策與程序，建立有效風(fēng)險管理機制，以評估及監(jiān)督其風(fēng)險承擔(dān)能力、已承受風(fēng)險現(xiàn)況、決定風(fēng)險因應(yīng)策略及風(fēng)險管理程序遵循情形。第 32 條公司設(shè)置審計委員會者，本準(zhǔn)則第四條第一項、第六條第一項第一款、第五款、第十五條第一項、第二項、第十六條第一項及第二十六條第一項第一款對于監(jiān)事之規(guī)定，于審計委員會準(zhǔn)用之。第 33 條本準(zhǔn)則規(guī)定格式，另定之。第 34 條本準(zhǔn)則經(jīng)董事會通過后實施，修正時同。