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1、江西跋岐定額有限公司財務控制制度財 務 部2010年6月目 錄1.0 目 的2.0 適用范圍3.0 職 責4.0 定 義5.0 細 則5.1 財務收支預算控制5.2 備用金管理內部控制5.3 貨幣資金內部控制5.4 成本費用內部控制5.5 工資核算內部控制5.6 業務招待費內部控制5.7 固定資產內部控制5.8 材料物資采購供應業務內部控制5.9 收入與利潤內部控制5.10 財務報銷手續內部控制5.11 會計電算化內部控制5.12 內部審計5.13 其他6.0 相關文件7.0 附錄8.0 文件更改記錄1.0目 的為加強公司的財務管理和內部控制，規范本公司財務收支審批管理工作，提高經濟效益，特制2、定本制度。2.0適用范圍本制度適用于公司的財務收支管理。3.0職 責3.1公司總經理對財務內部控制負全面責任。財務部經理對總經理負責，對財務收支的合法性負責，對不真實、不合法的收支有權不予受理，并向總經理報告。3.2公司各部門的經理在總經理的授權范圍內，對本部門的財務收支的合法性進行審批。3.3財務部會計人員對資金管理和財務收支的合法性負責，對不真實、不合法的收支有權不予受理，并向財務部經理報告。3.4 財務部統一管理公司的財務工作，實行部門的分級管理的原則。貫徹目標成本管理責任制，測定成本目標，編制預算及財務收支計劃，做好控制、核算、分析和考核工作，發揮財務部在經營管理預測、監督、參謀作用，3、保證公司的生產經營總目標的實現，保證企業資產的安全完整和有效增值。4.0定 義4.1收入是指企業在生產經營、提供勞務及他人使用本企業資產等日?；顒又行纬傻慕洕娴目偭魅搿０ǎ褐鳡I業務收入、兼營業務收入、投資收入、其他業務收入及其他收入。4.2支出是指企業在生產經營、提供勞務及轉讓資產使用權等日常活動中發生的各種耗費。包括：成本費用的支出、固定資產購置等。4.3直接生產成本是指為提供生產成果和勞務所發生的各項直接支出，包括人工費、民工費、差旅費、材料燃料費、運輸費、場地搬運費、野外作業租房費、水電費、設備折舊費和租賃費、修理費、返工費、郵電費、其他直接費。4.4間接費用是指為組織和管理生產所4、發生的各項支出以及其他不能直接歸屬某個項目工程的費用。4.5固定資產是指企業使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、運輸工具和其他生產經營有關的設備、工具、器具等，不屬于生產經營主要設備的物品，單件價值在2000元以上，并且使用期限超過二年的，也應當作為固定資產。5.0細 則5.1財務收支預算控制5.1.1財務收支預算包括營業收入預算、營業成本（含直接人工、直接材料、間接費用等）預算、管理費用預算、現金預算、資本性支出、經營損益預算，還有預計的財務報表。5.1.2財務部在執行財務收支預算控制過程中，凡發生預算外的財務收支，視乎具體項目、金額大小和認為必要，需由該超預算部門單列項目說明情況后，報告5、總經理批準后辦理。5.2備用金管理內部控制5.2.1各部門的職工因公務發生出差、采購等業務需要借用備用金，實行分級簽批制度5.2.2在目標成本額定范圍每次每筆伍萬元以下（含伍萬元）由部門經理同意，經主管公司領導批準后，到財務部辦理借款手續。5.2.3每次每筆伍萬元以上由公司主管領導審批.5.2.4聘用人員的借用備用金按上述手續辦理，每次每筆不高于叁萬元。臨時借用人員發生出差借款時，由所在部門指定人員代借代報。5.2.5出差、采購等業務發生以后，必須及時持有效發票單據到財務部辦理報銷手續，沖銷借款。如有特殊原因在上一筆借款未沖銷，需要再借款時，須由公司領導簽明借款未清的原因后，方可繼續辦理借款手6、續。5.3貨幣資金內部控制5.3.1建立會計和出納職責分工制度,明確會計人員崗位職責，建立財務內部稽核制度。在財務部設專職出納員，負責辦理貨幣資金（現金、銀行存款）的收付業務。會計不得兼任出納，出納除登記現金、銀行日記帳外，不得兼任記帳憑證審核、收入費用和債權債務帳目的登記等業務工作。嚴禁違規帳外經營、公款私存，轉移收入、私設小金庫。5.3.2控制現金的使用范圍按照國家現金管理規定，庫存現金只能用于工資性支出、個人福利勞保支出、差旅費、零星開支備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。不得挪用和坐支現金。不辦理職工因私借款或墊款。5.3.3嚴格付款審批和支票的簽發所有付款均應按審批金額的權限進行7、辦理。付款支票必須經兩人以上的簽章方為有效，不準開出空頭支票和空白支票。開具支票要進行登記。5.3.4收付款項要通過會計填制記帳憑證所有現金和銀行存款收支，都必須通過經辦會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證，然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款業務，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。5.3.5遵守核定的現金庫存限額和銀行結算紀律按日常3-5天開支的現金需要量核定現金庫存限額，不得超過。不準以白條抵庫。企業單位之間的經濟往來，一般應通過銀行進行轉帳結算，不準出借銀行帳戶和套取現金。5.3.6及時登記現金、銀行存款日記帳和結帳現金日記帳按幣種設置，銀行日記帳按帳號8、分別設置，每日要結出余額。庫存現金的帳面余額要由出納同實際庫存現金每日核對相符。銀行存款帳面余額要由會計每月與銀行對帳單核對調節相符。5.4成本費用內部控制5.4.1有關工程業務由公司經營部負責，對工程項目的成本費用的發生，由經營部和財務部共同測定指標，嚴格工程項目成本費用的開支范圍和開支標準，節約消耗，減少費用，降低成本。財務部門應建立工程項目成本控制和成本核算的制度，成本核算采用的原則是權責發生制。5.4.2加強人事和工資的管理，嚴格考勤，核實工資的計算與發放，正確處理工資與福利費的核算與分配。5.4.3重視工程項目成本的核算與分配，正確設置成本費用項目，正確計提固定資產折舊費。5.4.49、列入公司責任成本的差旅費、運輸費、人工費、材料費、資料費、機械使用費等，由公司領導審批。對期間費用（管理費用、財務費用、經營費用）的項目核算要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標準。5.4.5公司經營中發生的外委、分包工程等款項支出時，由經營部根據分包合同的要求辦理付款手續，經手人填寫付款單，經營部經理簽名認可，報總經理審批后，憑審批后支付申請單到財務部辦理付款手續。5.4.6列入部門責任成本的資料費、差旅費、辦公費等費用由部門經理和主管公司經理審批。5.4.8計算機軟件的購置由使用部門提出申請，質安部審核，分管公司領導審批，超過3萬元的軟件購置費由總經理審批。5.4.9科標費、技術資料費、團10、體會費、年費的支付由質安部經理簽署意見后，再由主管公司領導審批。5.4.10在對外經營過程發生的宣傳費、招標投標費、合同鑒證費、公證費和經營服務費等，由經營部報送總經理審批。5.5工資核算內部控制5.5.1職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，由公司綜合部及時以書面憑證通知財務部和員工所在部門單位，作為人事管理和計算工資的依據。5.5.2工資的計算和支付，要嚴格按照考勤情況、崗位責任、工資標準及有關規定，進行計算、發放。并根據工資總額和國家規定的標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經費、工會經費。5.5.3根據成本核算辦法，將工資及職工福利費，按職工所在單位、工時產量統計和單位11、工資標準，合理分配計入工程成本、經營費用、管理費用等有關帳戶。5.5.4雇用人員的薪酬執行公司外聘人員管理規定，各部門在月底應填制本部門雇用人員的考核、考勤情況表，報送公司綜合部，作為財務支出雇用臨時工薪酬的依據。5.5.5在工地臨時雇用的民工費需有考勤表、工資表、工程施工所在地稅局出具的發票。各種工程費用按項目分類后填在“費用匯總表”上。5.6業務招待費內部控制5.6.1業務招待費由公司各部門提出年度預算，財務部根據以前年度的開支情況核定數額，報總經理審批。各級人員應廉潔奉公，勤儉節約，嚴格控制開支，切實執行年度預算。5.6.2業務招待費是用于工程洽談、工作聯系等各種業務活動中用來接待對方人12、員的專項費用，任何名義“招待”自已的餐費支出，一律不許報銷。5.6.3業務招待費如果當次開支不超過500元（不包括500千元）的由公司領導審批，超過500元（包括500元）的由公司領導審核后，報公司總經理審批。5.6.4業務招待費的報銷應填寫專門“業務招待費報銷單”，經上述審批手續批準后方可報銷。5.6.5財務部門應做好核算，在規定限額內據實列入管理費用，每半年向總經理提出報告，詳列公司各部門業務招待費的開支情況，以加強必要的內部控制。5.7固定資產內部控制5.7.1固定資產內部控制包括自購固定資產和向外租賃固定資產的內部控制。5.7.2實行財產主管部門、財產使用部門和財務部綜合核算管理的分工13、負責制。5.7.3財產主管部門為本公司的綜合部，負責公司的自購和租賃固定資產登記管理、建立清冊、固定資產建設和購置、處理和報廢，年終盤點等業務。5.7.4財產使用部門，負責建立自購和租賃固定資產明細清單，負責固定資產的合理使用和保管維修。5.7.5財產核算管理部門為公司財務部，負責固定資產的核算，計提折舊費、綜合價值和支付固定資產租賃費的管理，每年組織清查盤點一次。5.7.6固定資產的建設與購置，一般按下列程序辦理。5.7.6.1每年十二月二十日前公司各部門應提出下年度固定資產的購置申請，由綜合部初步審核后交公司經理辦公會議審查后，確定下年度固定資產的購置計劃。5.7.6.2申請購建：由使用部14、門填制固定資產購置審批表，交綜合部進行可行性研究后，會同財務部審核，提出購建意見。5.7.6.3審核批準：報總經理審核批準。單件設備價值超過伍萬以上的固定資產購建需經董事會批準。5.7.6.4驗收使用：由綜合部或綜合部會同使用部門對外購建，組織驗收，交付使用部門使用。5.7.6.5結算付款：根據固定資產購置審批表、購買合同和驗收單、購買發票等憑證單據，由綜合部審核無誤后交到總經理批準，到財務部門辦理付款結算手續。5.7.7如工地路途遙遠或急用需臨時購買的高于2000元的設備，須經主管公司經理認可后購買，回來后還應到綜合部補辦固定資產購置登記手續后方可報銷.5.7.8固定資產的處理與報廢5.7.15、8.1自購和租賃固定資產的停用、出售和報廢處理，均有保管使用部門提出意見交綜合部審核，報總經理批準后進行處理，單件設備原值金額超過伍萬以上的要報董事會批準，由財務部審核后作財務處理。5.7.9固定資產的清查盤點。5.7.9.1每年12月下旬，綜合部要會同財務部對自購和租賃進行實地盤點一次，編制盤點表，發現盤盈、盤虧和損壞，應核實情況、查明原因，要進行處理，并檢查使用、保養和維修情況，作好記錄。5.7.10自購固定資產發生的大修理支出，一律計入有關費用，修理費用數額較大的，采用待攤或預提的辦法。5.8材料物資采購供應業務內部控制5.8.1材料物資采購由本公司綜合部負責。各項物資必須有儲備定額指標16、和物資供應計劃，做到計劃購置、合理儲存、及時供應、妥善保管。5.8.2各專業部門提出需要采購材料物資的計劃申請，報送主管公司領導審核批準。5.8.3根據主管公司領導審核批準后的材料物資采購書，由綜合部給采購人員下達材料物資采購通知單。5.8.4采購人員憑材料物資采購通知單向財務部門辦理領取支票或借款手續，并進行采購。5.8.5購回材料物資連同購貨發票等交倉庫辦理驗收入庫手續，由倉庫開具驗收單。5.8.6采購人員憑材料驗收單、購貨發票、付款憑證向財會部門辦理報帳手續。5.8.7各專業部門填制領料單辦理領用材料物資手續，領用的材料物資應有專人看管，物盡其用。5.8.8倉庫管理部門在當月終了前將各部17、門的領料單整理匯總后，編制材料領用匯總表送往財務部門，以歸集反映各部門的真實成本費用開支情況。5.8.9各部門月終如有已領未用材料還應向倉庫辦理退料手續。5.8.10如工地路途遙遠或急用需臨時購買的零星材料，須經主管公司領導認可后，到綜合部辦理登記手續后方可報銷。5.8.11勞保用品統一由綜合部采購、制作、供應和到財務部報銷。5.9收入與利潤內部控制5.9.1收入是指生產經營的成果。包括：施工工程業務收入、工程業務收入、工程勞務收入、其他業務收入。5.9.2施工工程業務收入，根據權責發生制原則采用完工百分比法確認，即相關的收入和成本能夠可靠地計量。5.9.3工程業務收入和工程勞務收入，根據權責18、發生制原則確認。5.9.4公司對外簽定與經營有關的經濟合同，均由公司經營部將副本交財務部備案。5.9.5在執行合同的過程中，經營部負責按合同規定的進度要求和付款時間，負責對客戶追收款項。工程收入款項到達本公司帳戶的第二天，財務部應書面通知經營部。經營部接到通知后的第二天，應確認所收入款項的內容、類別并書面通知財務部，財務部根據經營部確認的收入款項進行資金收入的分類核算。對實行預收款核算的，應遵循權責發生制原則，按合同約定或經營部的工作進度通知進行結轉已實現的收入。5.9.6在實際工作過程中，當某些項目的實際收入因客觀條件的改變與合同約定的數額出現差異時，實際收入數額的確定必須經總經理審批。5.19、9.7 當期實現的業務收入，和與之相對應的營業成本、經營成本相互配比，減去當期應交的營業稅金及期間費用后的余額，為業務利潤。企業利潤總額按照國家規定依法繳納所得稅，然后按規定的順序和一定比例進行分配。5.10財務報銷手續內部控制5.10.1公司的職工在辦理各項報銷手續時，要據實填寫報銷憑單，單據粘貼要平整，憑證手續要合規，應有經辦人、部門經理、工程負責人，公司主管領導批準簽單。對超出規定標準的支出，需說明原因，經公司主管領導在該張發票上簽名認可后，方可報銷。5.10.2 職工因公出差借用備用金，在出差完畢后應于返回后十天內辦理報銷手續，并將余款退回。如因特殊情況不能及時辦理報銷手續時，應向財務20、部門申述理由，并先將余款交回入帳。5.10.3各種工程費用按項目分類后填在“費用匯總表”上。出差人在報銷單上和費用匯總表簽名，部門經理（項目負責人）審核并簽署意見，主管公司經理審批。另為加強責任成本的考核，費用匯總表仍需經營部審核并簽署意見，方可到財務部報銷5.11會計電算化內部控制5.11.1加強會計電算化的管理，建立會計主管、電腦會計及出納人員的崗位責任制，明確帳務系統運行、維護的權責關系。5.11.2建立嚴格的審核制度，要對輸入前的會計憑證和輸入后的登帳前的會計數據進行嚴格審核。5.11.3建立會計軟件和會計數據的安全保密制度，制定防范計算機病毒的措施。5.11.4加強會計數據的管理，建21、立會計數據備份和恢復制度。5.11.5加強對電腦設備管理，并指定專人負責。5.12內部審計5.12.1董事會在年度終了后，認為必要可委托會計師事務所對公司進行年度審計，調查和評價內部控制制度，檢查企業存在的漏洞和浪費現象，提出防止差錯和弊端的改進措施，加強財務管理控制。5.12.2如董事會和總經理認為必要，可隨時對公司各部門進行專項審計。5.13其他本制度由公司財務部負責解釋和修訂。本制度于2011年1月1日起實行。6.0相關文件6.1.1中華人民共和國財政部會計制度6.1.2中華人民共和國會計法6.1.3工程成本核算與管理6.1.4中華人民共和國財政部企業會計準則收入6.1.5中華人民共和國財政部企業會計準則租賃6.1.6中國檢察出版社新會計法適用手冊6.1.7中華人民共和國財政部會計政策.會計估計變更和會計差錯更正7.0附錄7.1.1差旅費報銷單7.1.2費用報銷單人工費報銷單報銷單據粘貼專用紙8.0 文件更改記錄