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1、廣西機電職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)設(shè)計題目 百佳匯商場管理有限公司企業(yè)財務(wù)制度 系 部 工商管理系 專 業(yè) 會計與統(tǒng)計核算專業(yè) 班 別 會計1004班 學 號 20100414100 姓 名 指導教師 提交時間 2013年4月25日 流程：財務(wù)工作管理財務(wù)工作崗位職責總則處罰辦法會計檔案管理現(xiàn)金管理附則企業(yè)財務(wù)制度第一章 總則一、為了適應社會主義市場經(jīng)濟的客觀要求，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，完善財務(wù)管理體系，維護國家和企業(yè)的利益，改善企業(yè)經(jīng)營管理水平，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，根據(jù)中華人民共和國會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范等國家法律法規(guī)，結(jié)合公司具體情況和管理要求，特制定本制度。第二章 財務(wù)工作崗位職責財務(wù)部組成：由財務(wù)經(jīng)2、理、財務(wù)主管、會計、出納組成。一、公司財務(wù)部門的職能是：1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。2、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律的執(zhí)行情況。 3、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。4、厲行節(jié)約，合理使用資金。5、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。6、積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。7、完成公司交給的其他工作。二、財務(wù)主管負責組3、織本公司的下列工作：1、編制和執(zhí)行預算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;3、建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。4、組織領(lǐng)導財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標;5、負責建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度;6、承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。三、會計的主要工作職責是：1、按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳實相符，按期4、報帳。2、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，考核資金使用效果，當好公司參謀。3、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。四、 出納的主要工作職責是：1、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。3、建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證，4、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。認真登記現(xiàn)金和銀行存款流水賬，保證日清月結(jié)。5、配合會計做好各種帳務(wù)處理。6、負責公司的貨幣資金核算，往來結(jié)算，工資核發(fā)第三章 財務(wù)工作管理1、 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。2、以人民幣為記賬本位幣。35、遵循權(quán)責發(fā)生制的會計核算原則。 4、 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。5、 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。6、 財務(wù)工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。7 、財務(wù)工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。8會計報表每月由會計編制，財務(wù)經(jīng)理負責審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。9、 財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。10、財務(wù)工作人員對不真實、不合法6、的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。11、 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或會計主管做書面報告，并請求查明原因，作出處理。12財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。13、 財務(wù)工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的核算登記工作。14、財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。15、 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。由單位負責人或主管監(jiān)交。 第五章 現(xiàn)金管理一、 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金7、：1、職員工資、津貼、獎金;2、個人勞務(wù)報酬;3、出差人員必須攜帶的差旅費;4、結(jié)算起點以下的零星支出;5、總經(jīng)理批準的其他開支。6、前款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。二、 除本規(guī)定第二十六條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。三、 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應存入銀行。四、 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。五、因特殊情況確需坐支現(xiàn)金的，應事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。六、 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫現(xiàn)8、金借款單，并寫明用途和金額，由財務(wù)經(jīng)理批準后提取。七、 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會計審核;交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收款，在當月工資中扣還。八、 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。九、 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。十、 工資由財務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當月發(fā)9、放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。十一、 差旅費及各種補助單，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。十二、 無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核匯款通知單，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。十三、 出納人員應當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應當日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第六章 會計檔案管理一、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。二、 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，10、由會計及有關(guān)人員簽名蓋章，由財務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。三、 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準。第七章 處罰辦法一、出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍：1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;2、用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;3、未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金或支付款項的;4、利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;5、未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;6、保留帳外款項11、或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的; 7、違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。二、 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應予解聘。1、違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴重混亂的;2、拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;3、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;4、利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;5、弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;6、在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;7、有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。第八章 附則1、財務(wù)負責人工作責任制度2、出納作業(yè)處理準則3、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范4、借款及各12、項費用開支標準審批程序5、其他有待補充完善的財務(wù)管理制度四十四、本規(guī)定由公司財務(wù)部負責解釋。附則一、財務(wù)部門負責人工作責任制度一、職務(wù)第一條在公司董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導下，負責公司資金調(diào)配、成本核算和財務(wù)管理，推行現(xiàn)代化管理方式，進行企業(yè)經(jīng)濟核算和分析工作，并反映其成效。第二條嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律以及財務(wù)會計制度。認真貫徹統(tǒng)一的財務(wù)管理制度，加強財務(wù)管理，遵守國家政策、法令。保證國家、公司利益不受侵犯。第三條根據(jù)公司年度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計劃編制公司財務(wù)收支計劃、信貸計劃和成本計劃，并加強管理，促進各項經(jīng)濟指標實現(xiàn)。確保按期組織稅利上繳，完成上級下達的各項任務(wù)。第四條負責公司資金管理，監(jiān)督其增13、減變動，負責盤盈、盤虧、報廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理等工作。做到情況清楚，手續(xù)完備，數(shù)據(jù)準確，處理及時。第五條負責財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、搜集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。第六條負責對全公司重要經(jīng)濟合同的審查會簽。并監(jiān)督經(jīng)濟合同的執(zhí)行，確保公司利益不受損害。第七條負責組織起草財務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。二、職權(quán)第一條對違反國家政策、財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律的收、支款項有權(quán)勸阻、制止。第二條對公司集中審編的有關(guān)財經(jīng)方面的規(guī)定和管理制度有權(quán)提出修改意見。第三條有權(quán)對各倉庫和工程、生產(chǎn)作業(yè)項目的節(jié)約和浪費情況進行檢查并提出獎懲意見。第四條有權(quán)組織召開經(jīng)濟活動分析會，并向各部門索取14、有關(guān)資料和報表。第五條有權(quán)要求有關(guān)部門提供編制年、季、月度財務(wù)成本計劃所需的各種有關(guān)資料。三、職責第一條對貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法令政策、制度不嚴或處理財會業(yè)務(wù)不當，造成違章、罰款、浪費等現(xiàn)象負責。第二條對由于資金計劃不周、管理不善、監(jiān)督不嚴、影響生產(chǎn)工作負責。第三條對不及時清理庫存現(xiàn)金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損失負責。第四條對國家規(guī)定的財務(wù)檔案資料整理歸檔不及時，管理不嚴、出現(xiàn)損壞、遺失等現(xiàn)象負責。第五條對成本資金、價格控制管理不嚴，經(jīng)濟活動分析不及時，影響公司經(jīng)濟效益指標完成負責。第六條根據(jù)公司方針目標展開要求，未能及時對本部門方針目標展開、檢查、診斷、落實負責。附則二、出納作業(yè)15、處理準則第一條本處理準則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。第二條為便于零星支付起見，可設(shè)備用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其備用金由出納經(jīng)管。第三條出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，要嚴格遵守公司的付款審批程序。第四條除提取備用金外，所有支出憑證應由會計嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問應先查詢后出納方能支付。第五條凡一次支付未超過1，000元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉(zhuǎn)賬支付。第六條出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理核準。第七16、條公司一切支付，應以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予拒絕。第八條支付款項應在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。第九條本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。會計憑證的核準：1會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責任作為記賬依據(jù)的書面證明。企業(yè)對發(fā)生呢個的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須取得或填制合法的會計憑證。2會計憑證分為自制原始憑證和外來原始憑證。3會計應負責審核原始憑證的各項經(jīng)濟內(nèi)容，對不能確定的事項報財務(wù)經(jīng)理審核。4.會計審核傳票時，應先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)。5.傳票經(jīng)財務(wù)經(jīng)理，及總經(jīng)理核準后，送交會計轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。17、第九條本公司各項支出的付款日期如下：一般費用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，內(nèi)部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準者為限。 薪金工資的付款：1.工資：全體員工工資均于每月10日前轉(zhuǎn)賬支付。2.過節(jié)費和補貼：過節(jié)費在節(jié)日前一周內(nèi)，補貼在月底支付。因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈財務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準后，再予以支付。3出納支付款項若有扣繳事項時，應將代扣款項于次月10日前填具有關(guān)機構(gòu)規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應申報事項者，出納應于次年元月底前填具有關(guān)機構(gòu)規(guī)定的憑單向稽征機關(guān)申報，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。4薪金工資的支付18、，應由行政部根據(jù)考勤表會同財務(wù)部編制“工資表”，于付款期限前一周內(nèi)送交出納。5業(yè)務(wù)部門于收到貨款后，應將其中所收貨款如數(shù)解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計，并據(jù)以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時，也要及時送交出納，以便及早落實回款來源。附則三、會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第一條充分體現(xiàn)會計信息的可靠性，特制定本規(guī)定。第二條會計科目的運用及帳戶的設(shè)置、按企業(yè)會計制度執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個別因公司業(yè)務(wù)需要新增會計科目時，須報批準。第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。第四條會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：根據(jù)審核19、后的原始憑證填制記帳憑證;根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表;根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳;根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳;根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳;月終，根據(jù)總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。 第五條記帳規(guī)則：記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。20、除按照會計核算要求進行轉(zhuǎn)帳時，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫。記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。會計分錄的科目對應關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“”號。記帳的文字和數(shù)字應21、端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應記的欄或行內(nèi)。2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的22、理由和依據(jù)。3.報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：1.經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出;2.經(jīng)濟業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收;3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向;4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁”月、季、年23、度末，記完帳后應辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線。總結(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應隨時結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。年度更換新帳時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一24、行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時，詳細注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第六條結(jié)帳、對帳：結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進行的，具體內(nèi)容如下：1.在結(jié)帳時，首先應將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點。對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體25、內(nèi)容如下：1.帳證核對：是指各種帳簿的記錄與會計憑證的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。3.帳實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次;第二類各種財產(chǎn)物資明細分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對等，要求每季核對一次。附則四：財務(wù)報表編制的基礎(chǔ)：1.本公司編制的財務(wù)報表以持續(xù)經(jīng)營假設(shè)為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照企業(yè)的會計準則的規(guī)定進行確認，計量和編制財務(wù)報表。附則五：1.本制度由本公司財政部負責修訂和解釋。2.企業(yè)按照企業(yè)會計制度和本制度的規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況，制訂內(nèi)部財務(wù)管理辦法，并報主管財政機關(guān)備案。3.本制度自2012年5月20日起施行。