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1、海南泛洋船務代理有限公司企業財務制度（草案）第一章總 則一為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定木規定。二公司財務部門的職能是：（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財 務計劃的執行情況，檢杳監督財務紀律的執行情況。（三）積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經 濟效益。（四）厲行節約，合理使用資金。伍）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。（六）積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，2、及時掌握相關法律法規的變化，有 效規范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。（七）完成公司交給的其他工作。三公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。第二章財務工作崗位職責一財務經理負責組織木公司的下列工作：（一）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有 效地使用資金；（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、 節約費川、提高經濟效益；（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理 化建議。（四）組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；（五）負責建3、立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度；（六）承辦公司領導交辦的其他工作。二會計的主要工作職責是：（一）按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳H清楚，按 期報帳。（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成木和利潤的執行情況，挖掘增收節支 潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。（四）完成總經理或財務經理交付的其他工作。三 出納的主要工作職責是：（一）認真執行現金管理制度。（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及吋送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。（三）建立健全現金出納4、各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方町生效。（五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作。（六）配合會計做好各種賬務處理。（七）完成總經理或財務經理交付的其他工作。第三章 貨幣資金管理辦法一現金管理（一）現金付款適用范圍1 購買零星生產物資及非生產性物資1000元人民幣以下。2 各種金額較小的勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出（如 醫藥費等）。3 差旅費。4 因緊急情況而發生的借款（如住院，購物，差旅費借款等）。5各種其他零星支出及總經理批準的開支（二）庫存現金管理1每H庫存現金結存金額限額為30, 000 （可修改）元滿足35、-5天現金開銷，超過部分 及時送存銀行，以保證現金的管理安全。2庫存現金出納每FI清點，及時庫存保險柜。（三）現金收入管理收款時核實其理由及金額，并簽發收據。現金收入必須及時存入銀行。空白收據和、已簽發的存根一起妥善保管。（四）現金支出管理1審核其支岀內容是否合理。2審核其單據填寫是否正確，審批手續是否完備。3 支付現金吋需收款人簽字確認。4 凡能以支票或其他票據支付的款項不得支付現金，不得代外單位或私人轉賬套現或人額度（10000元人民幣以上）支付往來或貿易現金。二銀行存款管理（一）銀行賬戶管理1 銀行賬戶必須按國家規定開設和使用，銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用, 嚴禁出借賬戶供外單6、位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。2 銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。公司各職能部門不許開設銀行賬 號。3 銀行賬戶卬鑒的使用實行分管并用制;即：財務章由財務負責人保管,法人章由總經 理或法定代表人保管。印鑒保管人臨時出差時由其職務代理人代管。（二）銀行結算種類：木公司可通用于票據法規定立結算形式。1銀行收入管理 根據銀行的收賬單，會計按會計法和會計制度進行賬務處理。憑證需注明收款的 理由及付款單位的名稱等。 業務人員收到票據應及吋到財務課出納處辦理入賬手續，未審批信用客戶一般應 先確認收到款項后才能提供為其提供相應服務。業務人員悉知客戶以現金付款的 如方便可以7、要求客戶以現金解入銀行我方提供的公司賬號。2 銀行支出管理 審核其支出內容是否合理。 審核其單據填寫是否正確，審批手續是否完備。 確定結算方式，以免混淆。認真填寫票據，并注意出票吋間、大小寫金額、賬號、 開戶銀行的準確無誤，蓋預留印鑒。 對銀行票據實行分別保管，防止各銀行之間賬號別、票據別的混淆。対作廢的票 據應蓋作廢章后妥善保管。 財務人員應嚴格按合同付款期限付款，不得無故早付，也不得改變支付方式和用 途。未經收款單位正式書血委托，不得改變收款單位。 對各銀行票據分別設立登記簿，對各項信息進行詳細登記。（三）銀行結算紀律1 嚴格按照票據法和國家外匯管理條例執行外匯管理。2 不能出租出借銀行賬8、戶。（四）賬務處理1 對已收訖、付訖的原始憑證，需及時編制憑證，并對憑證定期裝訂，認真保管。2 每月打印現金日記賬，并且必須確認其金額與庫存現金金額的一致，并編制每tl 現金盤存表，交財務權責主管確認蓋章，做到H結月清。3每日對各幣種現金結出可用余額，各帳戶銀行存款結出可用余額防止透支惜況發生。4每周（可修改）編制銀行余額確認表，交財務權責主管確認蓋章。5次月月初編制銀行存款余額調節表，發現未達賬款應及時查明原因。6每月末25日前，各權責部門需將本部門下月Z資金需求（按周分期）報財務課編 制資金需求計劃。第四章請款作業管理辦法（一）請款除符合預借款項管理辦法Z項目使用內部憑證請款外，其它均須使9、用相關 內部憑證及外來憑證始可辦理請款，相關憑證如附件一（請款單據一覽表）所示。（三）請款作業流程如下：請款單位（請款單據）一權責部門主管 稽核單位一總經理一請款單位 f 出納f財務主管f 出納f付款預付（借）款項待獲得必須Z單據后須送會計沖賬，其作業流程如下：請款單位（單據）一權責主管簽核一e核 一總經理一*才務沖賬（四）請款時請款單位須將請款憑證排列整齊依序（見附件二）粘貼于簽貼單上（部門 須填寫完整），先會稽核單位部門是否符合規章規定及單據z有效性，審核無誤后呈總 經理核準。財務單位接到經核準z請款單據后，需對單據作再次復核，確認無誤后付 款。請款單據如不符合規定時，稽核單位應連同請款單10、據退回請款單位，請款單位處 理后需經重簽核的按流程請款，不需簽核的送稽核單位重審。（五）為確認己付款并避免重復付款，出納應于付款后在發票、收據或簽貼單等內部 憑證上加蓋付訖章，單據經送回財務單位后，會計單位應予檢查，如發現漏蓋吋， 應送出納處查明后補蓋;如為轉賬憑證（先以內部憑證付款憑證付款后，取得外來憑 證之沖賬憑證，例如：預付款項予付款后，取得單據之沖賬作業），山會計在發票、收 據等外來憑證及轉賬憑證上蓋付訖章。（六）力結性支出原則上每月安排兩次付款，分別于每月10日及月末，如需緊急付款應 在單據上注明。月結性支出勿須請款單位再次請款流程如：會計 f 財務主管 f 總經理 f 出納 f 付11、款（七）名詞解釋：（1）外來憑證：指向本公司以外所取得者,1佃足以證明經濟事項z發生與經過Z各種單據、文 件、收據、廠商送貨單、繳款通知單等相關證明文件。（2）內部憑證：指經木公司權責主管核準后白制單據。 費用發生Z前事先核準憑證（例如簽呈、請購及釆購單等）。 證明事實發生Z憑證（例如：出差請示/旅費報銷單、千票等）。（3）月結性付款：經與供應商協議先信用賒購至少一個月后付款。原則上賒購吋間以會計立帳吋間 為起算點。請款單據一覽表附件一請款別適用范圍所需單據及裝訂順序貨款適用于購置之商品發票2贏及采購單、訂單或合同3入庫單（須相關權責人員簽名）4需稱重的要地磅單設備工程款1發票2請款及采購單、12、工程合同3工程勞務驗收單或進度表勞務款1請購及采購單或簽呈2臨吋工資表3考冊表薪資款1薪資總表2薪資項目說明附表傭金1.出口報關：出口副報單 報關明細表 發票（或收據） 2進口報關：發票、收據相關單據憑證 3. 一般傭金：合約書或簽呈 結匯證明或其 它相關單據憑證 INVOICE.發票預借款詳見預借款管理辦法之適 用范圍預借款報銷清單（詳見預借款管理辦法）預付款項不以發票、收據等外部 憑證請款并實際付款預付款項申請書（詳見 預付款管理辦法） 相關證明文件（簽呈、請購及采購單、繳款通 知書、水費、電費、稅款、利息、捐贈款等）招聘費1發票、相關費用憑證（車資、餐費）差旅費1發票、車票票根或證明文件13、收據2旅費報支匯總表3出差請示/旅費報銷單伙食費發票2伙番費用分攤明細表水費1發票。2水費分攤明細表。電費1發票。2電費分攤明細表。用氣費蒸汽、LPG、C02、氮氣等 此只作牛產輔助用1發票。2用氣費分攤明細表。維修費1發票2請購及釆購單、簽呈3廠商交貨憑證、維修費用分攤表等郵電費1發票2簽呈3 電費用分攤表。廣告費1、廣告樣本2、發票或收據3、核準文的4、合同交際費1發票2交際費用屮請單。叵費1發票。2產品分類或層次分攤表。福利費1發票。2福利費分攤表。訓練費發票2教魯訓練中請單3部門分攤明細表其他相關發票、政府部門合法收據或憑證必要旳 要分攤表憑證粘貼順序附件二1、簽貼單2、發票、政府部14、門合法收據、invoice增值稅專用發票不町用膠水粘貼也不町污漬或破損 可認證通過3、借款單、薪資計息表4、稅單、利息單等5、請采購單、驗收單（含工程、勞務驗收、T程進度請款單）、送貨證明單合同7、費用分攤表8、簽呈費用申請單9、匯價折算證明10、其他證明文件等以上較小的單據如：定額發栗、交通取得的發栗需用膠水粘貼。第五章預借款管理辦法一申請設置：預借款中請手續：各中請單位或個人，都應填具借款中請單，詳述預借付款理由、 借款用途、擬借付款金額、需求幣種、借款與還款方式、借款人名稱（屬轉賬的預借款 項應標明單位名稱及銀行名稱與銀行賬號），呈請權責主管核準后交予會計或出納辦理 （需現金者可直接到出15、納處辦理）。預借款申請人只限于公司內部個人。二賬務處理：預借款借付完畢后，會計部門應做賬務處理，并負責到期收回或據票據報銷預借款項, 使公司資金做到最優化。三預借款使用：（一） 請款：各單位零星、緊急小額開支，凡需預借款者，都應詳細填具借款中請 單，按請款作業流程向財務部借支；并于10天內（差旅費預支除外）取得統一-發票 或收據及驗收單據附粘于簽粘單上經權責主管簽核后連同購物余額交與會計做沖賬等 事宜處理。（-） 報銷：凡屬附單據結報者必須注意所用票據的真偽，所報銷Z金額是否符合可 報銷Z范圍（按請款作業管理辦法Z規定）；現金退還者交由出納繳交到銀行賬戶； 屬在薪資屮扣除者在借款的由會計部門征16、得當事人同意后通知人事單位在本月工資小扣 回。（三）預借款核準權限設定：（1）請款金額在RMB50, 000元（含）以下：總經理（可修改）（2）請款金額在RMB50, 000以上:董事長（可修改）（四）預借款報銷原則：1零星朵項費用。2緊急小額支付費用。3可事先合理計劃Z采購項（T如物料、設備備品、工具、儀器等，不可用預借款采購支 付，原則上采購不對用預借款支付（壟斷行業或政府行政事項除外）。廠商有特別耍求或合 同有特別規定的（如壟斷行業或政府行政事項除外）應適用預付款管理辦法。（五）預借款報銷范圍：1差旅費：員工出差原則上按先自行墊付，后現金結報；但必要吋可預借支，后沖賬（依 出差管理辦法J17、）o Hi差結束10日內必須結清;否則從當月工資中扣除所借款項。2交際費：凡因公宴客，招待來賓之費用，應依交際費管理辦法申請，但必要時也可 先行預支，然后報銷或沖賬。3誤餐費：限用于因公出差、加班、加點等謀餐或特別重人事故、緊急搶修等便餐點心Z 報銷，其它伙食費用花費不得以預借款報銷。4事務文具：凡各部門所用之事務文具用品、膠卷、相片沖洗、影印費用及資料裝訂費用 等花費，規定統一由行政部總務課報銷，各部門有急需相應用品時，請先洽行政部總務課辦 理。5慰問金：凡員工喜慶喪吊Z禮金、禮品一律由人事課按有關規定統籌報銷，其余各部門 均不得以預借款報銷。6培訓費：參加外界之講習培訓之報名繳費，按公司制18、度統一在財務部預借報銷。7 福利費:凡各部門福利費用需要預支付者，可先在財務部預借款，爾后經批準給予報銷 沖賬。8 工具零件：凡各單位急需使用之工具、零件、物料、緊急且無法透過采購單位而擬 口行購置者，應填緊急小額請購驗收單，經權責主管核準后（依請采購管理辦法），始 可購宜，為事后需補送采購單位簽注后，方可連同單據報銷。9 郵電費：包括郵費、快遞費、電話費等之支付，應統一由總務報銷。10水電費：由總務課負責可以用預借款報銷。11修理修繕費：因公司非生產設備類修理修繕發生費用由總務課負責報銷。12交通費：如因使用公車而發生汕費、通行費、停車費等應向財務部申請，得以預借款報銷；每月定期油單費用應統19、由總務中請，不得以預借款報銷。14其它費用：凡因特殊情況需要借款Z款項，經相應權責主管批準后可以在財務部了辦理。（六）報銷規定：1以上規定Z報銷費用按需要填具相應單據并呈總經理核準后，到出納處做相應處理。2差旅費報銷應詳細填具出差旅費報支匯總表。3交際費用報銷需填具業務招待費用申請單。4福利費用報銷需填具福利費用中請單。5慰問金報銷需附簽呈及相關證明文件影本。（七）出納應編制預借款賬簿，記錄每筆預借款支出、結存金額，并于每月5、20日對預借款賬簿進行檢查，有逾期未清者應催促借款人及吋辦理報銷手續。（八）員工離職時，財務部門應檢查是否有借款未清償Z狀況及其他財務款項的善后處理 后方可在離職單上簽20、字。第六章預付款管理辦法一預付款項Z申請報銷按請款作業管理辦法的作業流程須使用預付款項申請單， 預付款只適用于外部廠商，對流程再進行說明。二預付款項Z中請除下列款項外，皆須附內部核準憑證（如簽呈或青購及采購單或合 約書復印件），否則不得申請。1水電、電話費、伙食費。2規費、稅捐、港口裝卸費、報關費用。三 預付款項Z申請時，須填具預付款項申請單附相關證明資料，呈權責主管核準后， 送財務單位辦理請款。1申請預付款項時應照實際Z需要注明需付款H期及預計報銷H期，預付期間除因特殊情 形詳細說明理由外，報銷期限最長不得超過30天。2預付款項申請人于取得單據后，應即辦理報銷手續，所盂單據如下：（1）憑證單21、據（粘于簽貼單上）。（2）繳款書（預付款項若有余額時適用，應先填繳款書后再匯總報銷）。3預付款項Z報銷時，簽貼單須簽核至總經理。4報銷異常狀況Z處理原則如下：（1）申請人如因故未能于預計報銷口期前向財務單位辦理報銷者，應于原預計報 銷口期前填具預付款項延期報銷申請單通知財務單位，并說明原因及延期后Z預 計報銷日期，財務單位如認為延期有界常時，應主動向上呈報。（2）財務單位配合每月結帳對于逾期訓未報銷者，由財務單位填具預付款項逾期未 報銷通知單通知該部門經（副）理級主管責成申請人于三LI內辦理報銷或申請延期，如 經通知仍未辦理報銷或申請延期，財務單位得依相關管理辦法進行處理。（3）預付款項報銷方式不得以單據先行申請付款再辦理繳還預付款。第七章有待補充完善的財務規章制度本規定自發布之日起牛效執行2009-10-1