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房地產稅務風險防控與納稅籌劃培訓課件.pdf

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培訓課件

上傳人：故事編號：167008 2021-08-01 174頁 6.42MB

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1、房地產稅務風險防控與納稅籌劃 2 房地產稅務風險防控與納稅籌劃公司設立環節重大合同稅務管理拿地環節重大合同稅務管理報建設計環節的重大稅務事項管理第一部分第二部分第三部分開發建設環節的重大稅務事項管理第四部分銷售環節重大合同稅務管理第五部分金三下發票的風險管理及應對舉措第六部分 3 三大稅種應納稅額計算口徑對比分析事項事項增值稅增值稅土地增值稅土地增值稅企業所得稅企業所得稅備注備注收入（不含稅）一致成本（不含稅）一致利息費用費用管理費用、銷售費用計算扣除稅金稅金增值稅都不得扣除城建稅、（地方）教育費附加、水利基金（堤圍費）印花稅、土地使用稅、房產稅契2、稅、耕地占用稅項目直接管理部門行政管理部門人員據實或計算扣除不可加計扣除可加計扣除收支盈收支盈余納稅余納稅 4 三大稅種稅務管理特點稅種稅種預售預售交樓交樓特點特點按公司分項目分年度分產品類型增值稅3%預征11%清繳土地增值稅預征項目清算企業所得稅預征年度清算不允許項目清算退稅盈虧相抵 5 預售收入納稅對比分析事項事項增值稅增值稅土地增值稅土地增值稅企業所得稅企業所得稅納稅情形預征預征預征預征率3%區域區域 1 東部地區省份預征率不得低于2% 省、自治區、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城市城區和郊區的，不得低于15。 2 中部和3、東北地區省份不得低于1.5% 地及地級市城區及郊區的，不得低于10% 3 西部地區省份不得低于1% 其他地區的，不得低于5 4保障性住房可不預征經濟適用房、限價房和危改房的，不得低于3% 6 納稅義務發生時間對比分析事項事項會計會計增值稅增值稅土地增值稅土地增值稅企業所得稅企業所得稅納稅義務時間交房交房清算標準完工標準應清算可清算 1 全部竣工、完成銷售銷售面積比例超過85% 竣工證明材料已報房地產管理部門備案 2 整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的銷售不足85%，剩余全部出租或自用已開始投入使用 3 直接轉讓土地使用權銷售（預售）許可證滿三年已取得了初始產權證明 4公司注銷公司注銷 7 計稅方法對比分析事項事項增值稅增值稅土地增值稅土地增值稅企業所得稅企業所得稅一般一般計稅查賬征收查賬征收簡單簡易計稅法核定征收核定征收 1 建

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