房地產公司成本控制工程財務管理制度.doc
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2023-11-14
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房地產公司成本預算管理制度手冊
1、房地產公司成本控制工程財務管理制度編 制: 審 核: 批 準: 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制: 審 核: 批 準: 版 本 號: 成本控制工程中的財務管理制度第一章 總則第一條 為了有效的控制工程成本支出,規范材料采購和材料款、工程款的支出,以降低開發成本,提高公司經濟效益,特制定本制度。第二條 本制度所稱的成本控制過程中的財務管理,是對開發成本進行管理、控制、監督的財務管理規定。一、本制度所稱的材料,為開發項目使用的主材、輔材及各種設施設備。二、本制度所稱的工程項目,為開發成本的各種項目,包括前期工程、建筑安裝工程、基礎設施工程、公共配套工程等項目。第三條 成本控制過程中財務2、管理與控制的重點:招標與采購的價格監督、工程簽證監控、預決算監控。第二章 管理范圍及要求第一節 管理范圍第一條 成本控制過程中的財務管理包括項目預決算管理、材料成本中的財務管理、工程項目中的財務管理和對開發成本的日常財務管理事項四個方面內容。一、項目預決算中的財務管理主要包括預算時尋求成本降低的方法,對項目預決算進行監控管理,同事對施工管理部門和成本執行部門的工作質量進行財務審計監控,防止漏洞及避免損失。二、材料成本中財務管理指材料價格管理。主要包括招議標價格管理、材料價格管理、材料款支付管理、材料價格信息管理、其他成本日常管理。三、工程項目中的財務管理指工程支付管理。主要包括工程預決算控制管3、理、工程款支付、工程簽證管理、建設過程中水、電等雜費管理、與物業公司銜接水電的財務管理等。四、日常財務管理事項為財務管理中心對開發成本工程中的重點控制事項管理和對開發成本分析與調查。第二節 管理要求第一項 預決算財務審計管理第一條 職能界定一、 工程管理中心:負責預決算工程資料的提供,并對所提供資料的真實性、準確性、完整性負責;配合復審和三審預決算工作。二、 成本控制中心:負責預決算的編制;按公司預算成本目標組織實施和控制;對工程管理實施全方位現場監控;配合復審預決算工作。三、 財務管理中心:負責預決算復審,對項目結算質量的最終結果負責;對成本控制過程中的重要節點進行監控。第二條 預決算及工程4、進度款(采購)支付流程 進入預算審批 工程管理中心 成本控制中心 財務管理中心 進入結算審批 (采購與工程進度款) 進入工程支付程序第二項 材料成本中的財務管理第一條 采購過程中的財務管理一、 成本控制中心在簽訂材料采購合同前,將材料采購合同審批單送財務部門審核,財務管理中心應對材料采購合同中涉及到的數量、價格、合同金額、付款方式等進行審核并簽字。二、 成本控制中心在確定招標合同前,事先應將招標合同評審表送財務管理中心進行審核;財務管理中心應對招標涉及到的數量、價格、合同金額、付款方式等進行審核。三、 財務管理中心在審核材料采購合同時,應做好價格咨詢,咨詢單位應不少于三家。對材料價格與市場價格5、相差較大(超過5%)的材料采購合同行使否決權,并有權對上道程序責任人處以罰款,如另經查實財務中心核價人所核價格高于市場價格5%以上時,對財務管理中心核價人處以雙倍罰款。第二條 材料價格信息管理一、 財務管理中心應安排專人負責材料信息咨詢管理工作,包括建立主要材料價格咨詢臺帳或材料價格電子信息庫。二、 材料信息咨詢管理員每月不少于二次更換價格咨詢臺帳或材料價格電子信息庫,檢查其價格是否與隨市場行情變化,并每半月向公司報告主要材料價格行情。三、 采購和招標價格審核由財務管理中心材料價格信息員負責,材料價格信息員應在材料采購合同評審表上簽署市場價格情況,如有更優替代材料,可提出意見或建議。四、 材料6、價格管理員跟蹤研究新材料、新工藝。每季度提交一份報告或建議。第三條 材料日常管理事項一、 工程管理中心應將每天發出材料單據每星期五匯集送財務管理中心。二、 財務管理中心根據工程管理中心填制的領料單分單位、分品種建立材料明細賬,并于每月29日與工程管理中心核對材料的收、領、存情況。財務管理中心每月底應會同成本控制中心清理施工單位領料情況,凡無合同約定的,一律從下月工程進度款中扣回材料款。三、 財務管理中心每月29日會同工程管理中心、成本控制中心對庫存材料進行一次盤點,3天內將盤結果書面報告公司領導。四、 成本控制中心對工程管理中心提出的材料采購事項,應根據庫存材料數量和工程進度情況于每月25日制7、定下月度采購計劃并編制采購預算,并對采購的數量、規格、型號、質量負責。財務管理中心對不合理的材料采購計劃提出意見,有權向公司領導提出中止和更改不合理的采購計劃的建議,以避免公司損失及過渡占用資金。第三項 工程項目中的財務管理第一條 材料款支付管理一、 財務管理中心應對材料入庫單進行審核,審核入庫單是否有工程管理部門驗收人員和成本控制中心采購員簽字確認;審核入庫單內容是否和票據、合同內容一致(包括材料數量、質量、價格、規格、型號、廠家等)。二、 財務管理中心在審核材料采購資金使用申請單時,審核材料入庫單、發票、合同是否相符并簽名。在支付材料款時,一律按照材料款支付流程辦理,在相關部門和公司領導簽8、署同意付款意見后,才可支付,缺一環節,財務有權拒絕支付。三、 甲供材料的采購,財務管理中心應協助成本控制中心做好與乙方的結算,并在結算前全部扣回甲供材料款。第二條 工程款支付一、 工程款支付原則上采用銀行轉賬方式結算,確需使用資金方式支付的,應書面說明情況并經公司總經理批準后方可采用現金支付方式。二、 在工程款支付時,存在以下情況之一的,財務管理中心有權拒絕付款:1、 無工程款資金使用申請單的,或在工程款資金使用申請單上缺相關部門和公司領導簽署同意付款意見的;2、 無工程進度表或工程預決算書的;3、 工程進度和工程預決算金額明顯不符的;4、 未提供工程發票的;5、 不符合合同規定付款條件的;69、 其他不符合制度規定的;三、 財務管理中心每月28日應會同成本控制中心和工程管理中心核實每一個工程項目的進度,如核實至本月止累計付款超過本月工程進度,中心應在下筆工程進度款中扣除超付款。第三條 工程款日常管理事項一、 財務管理中心在支付工程款時原則上應根據施工單位提供的正式的建安發票才可支付工程款。施工單位如未提供正式的建安發票,財務部門有權拒絕付款,如屬特殊情況,經公司領導批準后,財務應扣除相關稅金后才可支付。二、 財務管理中心應根據合同金額、工程進度款、預決算金額、已付金額、已收發票等內容分開發成本項目、分單位建立電子臺帳。三、 施工進行到一定程度,如果有預付工程款、預付備料款等款項的,10、應由財務管理中心根據合同約定將預付的款項逐步在進度款中扣回。四、 財務管理中心每月3日前對上月工程簽證單進行核對,以避免重復簽證的現象。工程管理中心或成本控制中心必須無條件積極配合,提供工程簽證單明細表、工程簽證臺帳。五、 簽證管理中,財務管理中心應建立工程簽證臺帳。工程管理中心每周星期五下班前將本周原始簽證單送公司檔案室存檔并報財務管理中心備案,每月3日前,成本控制中心匯同工程管理中心與施工方核對上月簽證單,完畢后三方在核對清單上簽字確認。每月5日前,財務管理中心將上月所有工程簽證與成本控制中心或工程管理中心提供的原始三方核對清單進行核對,核對完畢后,財務在三方核對清單上簽字,原件一份留財務11、,一份由成本控制中心在6日送檔案室歸檔。六、 財務管理中心一律憑成本控制中心和工程管理中心、監理公司總監簽字認可的簽證單作為工程款結算的依據。簽證單項金額在30000元以上的,成本控制中心應通知財務管理中心進行現場核實簽字。七、 具備結算條件的項目,由工程管理中心和成本控制中心負責實施。經公司驗收合格的項目才可辦理結算手續。對不符合結算手續的,財務有權拒付工程款。八、 財務管理中心根據成本管理中心提供的工程扣款通知書進行編號管理并建立工程扣款臺帳,在每次支付工程款時,財務管理中心應與成本管理中心將工程扣款金額核對一致,并負責扣回應扣款項。九、 財務部門在支付工程尾款時,應會同工程管理中心和成本12、控制中心確定無質保金、無維修金、無代扣款、無工程扣款、和發票到齊等后才可支付。第四條 建設過程中水、電等雜費管理一、 財務管理中心根據成本控制中心編制的施工單位用水電清單,復核其水電數量、金額,并分單位設明細進行核算。二、 在支付工程進度款時,財務管理中心應扣除施工單位應承擔的水電費。財務管理中心每月根據公司成本控制中心提交并經施工單位確認的水電費耗用明細原件進行扣款。三、 財務管理中心每月5日前與工程管理中心、成本控制中心核對上月施工單位用水、用電情況,排查異常用水用電情況,并將檢查情況報告公司領導。四、 每一個施工單位進場3個工作日內,由成本控制中心根據合同金額、預決算金額等編制公司應扣施13、工單位各種款項明細表,并將此表送財務管理中心一份,其表內容不少于甲供材料款、審計費用、維修費用、施工管理費用、定額測編費、副食品價格調節基金等。五、 財務管理中心將應扣施工單位款項錄入工程款賬務管理電子臺帳,并每周向成本控制中心反饋應扣回金額是否變化和是否存在遺漏項目,在支付每筆工程款時,兩部門核對一致并扣回。第五條 與物業公司銜接水電的財務管理一、 在樓盤交付使用前,財務管理中心根據成本控制中心編制的物業公司用水電清單,復核其水電數量、金額。財務管理中心應將發生的水電費用在支付的前期物業管理費用中扣回,或根據前期物業合同列入公司成本費用。二、 在樓盤交付后5個工作日內,財務管理中心應督促行政14、管理中心辦理該樓盤水電胡名更名手續。在樓盤交付使用后,該樓盤水電費用由物業公司承擔,財務管理中心不得支付該樓盤的水電費用。第四項 對開發成本的日常財務管理事項第一條 財務管理中心應做好以下成本控制重點事項一、 制定成本管理制度和相關細則、制定成本開支標準;二、 監控主要材料價格;三、 審核材料、設備、工程合同金額;四、 監督材料設備的入庫驗收;五、 監控審核工程項目簽證;六、 控制審核工程項目結算。七、 參與審核工程項目竣工驗收;八、 參與審核工程項目現場進度;第二條 財務管理中心應根據公司成本預算明細項目進行成本核算和控制,建立成本控制預警關鍵點,建立成本管理臺帳及時向公司領導和成本控制中心15、反映成本是否突破情況,并每月編制成本預算執行情況表及分析報告報公司領導、送成本控制中心。第三條 財務管理中心每月應根據成本控制中心的需要,及時提供與成本有關的財務數據,以便成本控制中心收集日常成本管理指標報表和對成本進行分析使用。第四條 財務管理中心每月應配合工程管理中心、成本控制中心、行政管理中心等部門對成本項目進行檢查和監督(檢查和監督內容包括經濟合同、工程進度、材料出入庫、工程預決算、材料工程款支付流程等)編寫成本檢查和監督報告報公司領導。第三章 管理流程第一條 零星材料款(金額在10000元以內)的付款流程成本控制中心申請付款 財務管理中心復核 分管副總審核 總經理審批 財務支付財務管16、理中心審核內容:采購申請單、入庫單、發票及明細附件是否齊全,金額、數量、規格型號是否一致。第三條 大宗材料款(金額在10000元-100000元)的付款流程成本控制中心申請付款 行政管理中心審核 財務管理中心審核 分管副總審核 總經理審批 財務支付財務管理中心審核內容:采購申請單、入庫單、發票及明細附件、合同是否齊全,金額、數量、規格型號是否一致,是否按合同規定付款。第四條 招標材料款(金額在100000元以上)的付款流程成本控制中心申請付款 行政管理中心審核 財務管理中心審核 分管領導審核 總經理審批 總裁或招標委員會、監管審批 財務付款 (100萬以上) 財務支付 (100萬以下)財務管理17、中心審核內容:采購申請單、入庫單、發票及明細附件、招標合同是否齊全,金額、數量、規格型號是否一致,是否按招標合同規定付款。第五條 工程款支付一、 合同約定的按合同約定支付工程款。二、 工程款付款流程:工程管理中心提出付款事項 成本控制中心申請付款 行政管理中心審核 財務管理中心審核 分管領導審核 總經理審批總裁審批 財務支付財務管理中心審核內容:工程進度報告書或結算書、發票、合同是否齊全。付款是否與工程進度、結算書、合同規定一致。三、 按實結算工程如下流程執行:1、 基本原則是有合同約定的,按合同約定支付。2、 每月28日前由乙方上報本期工程量,29日工程管理中心完成審核。3、 每月3日前由成18、本控制中心完成復核。完成后3日內將復核結果提交財務中心。4、 按工程款付款流程完成付款手續后三個工作日內(或每月10日)付出。第六條 材料款“付款條件”管理成本控制中心在簽定材料采購和材料采購招標合同2個工作日內,將材料采購和材料采購招標和合同中“付款條件”建立電子臺帳送財務管理中心,財務管理中心復核其電子臺帳并對“付款條件”事項,工程、行政、財務管理中心必須審核其“付款條件”事項,對不符合“付款條件”的款項一律不得簽署同意付款意見。第七條 工程款“付款條件”管理成本控制中心每周星期一10時前將建立的份單位、分項目的工程進度及“付款條件”電子臺帳送財務管理中心,財務管理中心復核其電子臺帳是否與賬面付款情況一致,如有差異,當天反饋給成本控制中心。在每筆工程款申請支付審批表中,成本控制中心應填寫好“付款條件”事項,工程、行政、財務管理中心必須審核其“付款條件”事項,對不符合“付款條件”的款項一律不得簽署同意付款意見。