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1、工程公司風險預警管理制度（事后追蹤、政策導向等）編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 一 目的風險預警制度是通過公司運營和資本管理過后檢查，發現資金管理、投資、風險的早期的預警信號，運用定量和定性分析相結合的辦法，盡早的識別風險的類別、程度、原因及其發展趨勢，并按照規定的權限和程序對問題針對性的處理措施以及及時防范、控制和化解風險。風險預警主要是通過風險預警信號來實現。即：資本管理公司在發展過程中，對可能發生的風險和危機，進行事先預測和防范的一種戰略管理手段。是指為了企業生存發展而建立的預測警報系統。該系統事先發現跡象或2、征兆，警示決策者，提醒其采取防范與調整措施，以實現可持續性發展。是為進一步促進預防風險和未知損失，規范與完善金融服務，提高競爭能力，同時有效防范金融風險、違約風險。二 風險存在（一）預警制度：1、 法律合同規范預警制度-雙方簽訂合約條款，合同簽訂嚴格規范權利義務人雙方的權利和義務，在執行合同時，合理規避法律風險，嚴格落實法律的要求和規范。不斷按時（按照顧客簽訂的協議來確定時間）督促借款方按照本合同的約定按時足額清償借款及利息，承擔合同約定的各項費用；每月一次的短信和電話回訪關于借款利息費用的繳納的提醒和督促。2、 信息提取預警制度采用合理合規權限內的手段積極獲取借款人的住所、法定代表人、經營方3、式、聯系方式變更情形時，應當在變更后的 5 工作日內書面通知出資人，并書面附變更后的相關材料，因未及時通知出資人而造成的損失由借款方自行承擔；在未還清出資人借款本息之前，未征得出資方同意，不得用本合同項下的借款形成的資產向第三人提供擔保。否則，出資方有權提前終止合同，收回借款本金及相應利息，如出資方拒絕返還借款本金及相應利息，出資方有權處置擔保物，借款方不得干涉。合理提前預警顧客出現以下情況，而導致的經營不善，不能及時還款（1）當出現死亡或被宣布死亡而其財產的合法繼承人不繼續履行本合同的；（2）借款人被宣告失蹤其財產代管人不繼續履行本合同的；（3）借款人喪失民事行為能力，而其監護人不繼續履行本4、合同的；3、事后追蹤預警制度追蹤借款人或其財產合法繼承人受到行政或刑事處罰、卷入或即將卷入重大的訴訟或仲裁程序及其他法律糾紛，借款人認為可能或已經對其償債能力造成不利影響的；（1）借款人的個人資信情況或還貸能力出現其他重大變化（包括但不限于國籍變更、住所地變更、婚姻狀況變動、家庭財務狀況惡化、收入降低、失業、重大疾病、拖欠其他債務等），借款人認為可能或已經對其償債能力造成不利影響，且借款人未追加借款人認可的其他擔保的。（2）發生下列情形之一，出資人認為可能危及本合同項下債權安全的:借款人沒有履行其他到期債務，低價、無償轉讓財產，減免第三方債務，怠于行使到期債權或其他權利，或為第三方提供擔保；（5、3）本合同約定的發放借款的任一前提條件沒有持續滿足；（4）質押出現下列情形之一，出資人認為可能危及本合同項下債權安全的，出資人可以要求借款人提前償還借款，或提供出資人認可的新的抵押物：4、財務運營監測預警制度 1、因第三人行為、國家征收、沒收、征用、無償收回、拆遷、市場行情變化或任何其他原因質押財產毀損、滅失、價值減少，出資人可以要求借款人提前償還借款，或提供新的擔保物； 2、質押財產被查封、扣押、凍結、留置、拍賣、行政機關監管或者權屬發生爭議； 3、質押人違反質押合同的任一約定或陳述與保證的事項存在任何虛假、錯誤、遺漏； 4、擔保不成立、未生效、無效、被撤銷、被解除，擔保物價值減少等其他情形6、；四、違約救濟制度借款人出現上述任一情形，出資人有權行使下屬一項或幾項權利： （1）停止發放借款； （2）宣布借款立即到期，要求借款人立即償還本合同項下所有到期及未到 期債務的本金、利息和費用； （3）行使擔保權利； （4）要求借款人對本合同項下所有債務提供符合出資人要求的新的擔保； （5）委托第三方或通過任何公眾媒體發表公告等方式進行催收或追償，所產生的費用由借款人承擔；5、 預測市場風險預警制度摩根大通的風險度量模型(Riskmetrics Model)。一、風險度量模型中的市場風險 在由摩根集團所建立的模型中，金融機構的經營者最關心的就是當下一個交易 日的市場條件向不利方變化時，該集團潛7、在的損失為多少，即 市場風險=在不利市場環境中所估計出的潛在損失 (1 17) 更具體地說，摩根集團用日風險收益(Daily Earnings at Risk，或簡寫為DEAR)來表示市場風險，它有三個可以量化的組成部分： 日風險價值(DEAR)=頭寸的本幣市場價值頭寸的價格敏感度 收益的潛在不利變化 (118) 由于后兩項的乘積實際上就是某項資產價格波動的程度，這樣我們就可以把式(118)改寫成： 日風險價值=頭寸的本幣市場價值X價格的波動 (119) 價格敏感性以及“收益的不利變化”的測度取決于金融機構對測度價格敏感度模型的選擇及其對價格或收益不利變化的認識。在這里我們將集中討論風險度量模8、型是如何來計算固定收益證券、外匯以及股票的日風險價值，并如何得出交易性資產組合的總市場風險，這一數字測度了摩根集團在下一個交易日所暴露的全部市場風險。例如：6、國家政策導向預警制度 （一）符合規劃綱要制定的相關政策，符合國家行業規劃、產業政策、項目審核程序、用地政策、用地標準、環境保護、生產安全等方面的要求；（二）在政策性銀行支持的范圍內，優先選擇列入國家科技計劃，且產品和技術具有創新性的項目；（三）符合國家有關法律法規的規定，項目的建設需得到國家有權部門的批準，確保貸款資金用于國家重大科技項目；（四）具備良好的國內外市場前景、較強的競爭力和盈利能力；（五）項目申請人應當為在工商行政管理部門（9、或主管機關）依法核準登記注冊的企（事）業法人，具備承擔民事責任的資格，自主經營、獨立核算；（六）項目申請人建立了產權清晰、職責明確、分工合理、相互制衡的公司治理結構，制定了規范的內部管理制度和可操作的風險管理制度；（七）項目申請人具有足夠的償債能力或風險覆蓋能力，能提供符合法律規定的第三方保證或抵質押擔保；三 定義（一）中間業務：是指不構成本聯社表內資產、表內負債，形成本聯社非利息收入的業務。1) 操作風險：是指由于不完善或有問題的內部操作過程、人員、系統或外部事件而導致的直接或間接損失的風險。2) 信用風險：又稱違約風險，是指交易對手未能履行約定契約中的義務而造成經濟損失的風險。3) 道德風10、險：是指當簽約一方不完全承擔風險后果時所采取的自身效用最大化的自私行為。4) 法律風險：是指公司的日常經營活動或各類交易中，因為無法滿足或違反法律要求，導致公司不能履行合同發生爭議/訴訟或其他法律糾紛，而可能給公司造成經濟損失的風險。5) 市場風險：是指因股市價格、利率、匯率等的變動而導致價值未預料到的潛在損失的風險。（二）職責與權限部門/崗位職責與權限不相容職責風控（1）負責組織、指導和規劃中間業務的發展；（2）實施檢查、監督和考核等職能；（3）建立健全內部管理制度；（1）定期開展全面中間業務風險管理與應急機制的培訓、指導與輔導；（2）負責對中間業務收入入帳情況的檢查，確保中間業務收入按規定11、地在相應會計科目中記錄和反映；（3）定期開展客戶安全知識與風險防范教育宣傳活動，防范中間業務風險 業務（1）按照規定將有關收入如實地在相應會計科目中記錄和反映（2）按規定領用、保管、存放各項中間業務的憑證。內審監察部（1）開展中間業務專項稽核檢查,防范內部風險（2）協助個人銀行部建立健全相關內部管理制度（3）負責合同性法律文件的合法性審查，防范法律風險（4）協助個人銀行部建立健全相關內部管理制度。 （5）協助個人銀行部建立健全內部管理制度四 原則與基本規定（一） 原則1、一線崗位要堅持雙人雙責的控制原則2、營業前臺實行適當的責任分離制度，錢賬分管、重要空白憑證的保管與使用相分離的原則3、實行計12、算機系統的技術人員、業務經辦人員與會計人員相分離的原則（二） 基本規定1、柜臺辦理中間業務的工作人員，對國家有統一收費或定價標準的中間業務，應按國家統一標準收費；對國家沒有制定統一收費或定價標準的中間業務，由本聯社與委托代理部門共同確定收費或定價標準；不得擅自更改業務費用標準。2、職務人員不得利用職位崗位優勢，向合作的中間業務公司收取回扣。3、聯社員工依法為中間業務申請人提供的個人信息保密。 五 管理要求階段管理要求/工作要求風險提示內部風險（1）公司實施不同崗位操作人員只能進入所授權限許可的范圍內辦理業務，一線崗位要堅持雙人雙責的控制原則，同時將中間業務風險管理納入管理者的考核指標中。（1）13、中間業務敏感崗位人員離任應開展離任審計工作，對被審計對象相關業務的關鍵風險點進行披露，促進被審計對象提高風險控制能力及風險管理水平，同時發出限期整改通知書，責成整改存在的問題。（2）負責中間業務文件發送的辦公室或文件傳遞的部門要將文件傳到位,各個部門經理以及各社主任要及時傳閱并提出處理意見,及時發現、預測和評估主要風險。（3）柜臺人員在辦理中間業務時，中間業務發起柜員的憑證應做到及時準確、交接清楚，接收柜員接到憑證后應及時處理，不得拖延或拒絕辦理。（4）代理保險操作、卡折對賬簿的使用及代收代付等中間業務的操作，個人銀行部應及時與運營部、內審監察部溝通，針對問題及時制定相應的措施、辦法，完善業務14、管理，加強各職能部門之間溝通協調，及時堵塞漏洞。（5）代理保險業務中保險單、批單、保費收據和無賠款退費憑證等屬于重要保險單證，各信用社及營業部必須按重要憑證管理的有關規定由專人領用、專人保管、專柜存放。（6）重要保險單證要嚴格按照流水號的順序使用，不得跳號、空號，作廢單證要加蓋作廢章并妥善保管，對遺失的單證要及時通知被代理保險公司，由雙方協商處理。（7）個人資金管理業務員應加強對中間業務收入入帳情況的檢查，配合監察稽核部開展中間業務收入專項稽核,杜絕中間業務收入游離于大賬之外,各基層社要按照規定將有關收入如實地在相應會計科目中記錄和反映。外部風險（8）資金管理業務員要定期開展客戶安全知識與風險15、防范教育宣傳活動，從第三方防范中間業務的風險。（9）資金管理業務員要防范交易對手不能履行合約義務的可能性或中間業務合作公司在宣傳營銷方面存在誤導成份所引發的信用風險。（10）資金管理人員要密切注視市場動態和客戶情況變化, 要關注和防范因市場價格波動給農信社帶來的風險，提前做好應對市場價格波動的準備。（11）對有關中間業務的負面信息所導致的客戶減少或收入下降的問題個人銀行部要及時處理，避免帶來信譽風險。（12）資金管理人員在中間業務創新方面除了強調技術的成熟性、穩定性還重視防范法律風險、重視合同性法律文件擬訂和審查，謹防客戶故意利用中間新業務中的漏洞，甚至與金融系統內部的不法之徒內外勾結，進行金16、融欺詐。應急措施（1）因指令執行不當、信息傳遞延誤、信息傳遞錯誤、信息領會錯誤、業務操作失誤造成的損失，操作人員要及時上報本聯社業務發展部處理，防范更大、更多的風險發生。（2）在發現中間業務系統故障時,柜臺業務人員要及時上報個人銀行部,個人銀行部要及時聯絡專門的維修人員去處理問題。（3）如遇客戶的無理投訴或惡意搗亂，工作人員應對其進行專業、耐心的解釋，對勸告建議不聽的應及時報告保衛部，維持秩序保證業務正常辦理、運作，保護好其他客戶與工作人員的安全。（4）對于已發生的并造成損失、糾紛的中間業務事實風險，屬于欺詐、內外勾結等違法犯罪行為，應立即移交司法處理。6.1檢查監督牽頭檢查部門檢查內容檢查頻17、次報告路線檢查結果利用風控部中間業務開展是否按照規定執行一年不小于一次逐級向上級匯報防范內部風險內審監察部中間業務開展執行情況 一年不少于一次監事會防范內部風險6.2企業的風險和風險管理企業的風險大致可以歸納為決策風險、經營風險、生產風險、財務風險和其他類。決策風險是最大的風險。上至國家對企業的決策，下到企業內部對某一個項目的決策，都會對企業的生存和發展產生很大的影響。六十年代末、七十年代初，我國建設了一大批以分散、進山、鉆洞為特征的“三線企業”，其中，部分企業給國家造成了巨大的浪費和損失，給職工及其后代造成了難以克服的困難，至今無法消除，就是典型的決策失誤案例。經營風險主要表現在市場環境、產18、品結構、簽訂合同、合同糾紛的處理等方面。財務風險主要表現在財務制度、資金運作、成本控制、匯率風險等方面。其中，資金鏈條的斷裂是最大的財務風險，經常導致企業的破產。其他風險包括管理制度、監督體系、人員素質等多個方面的風險，當然也包括內部審計風險。在人才管理風險方面，我們可以舉個例子：由于國有船舶企業的收入與其他同類企業相比，有比較大的差距，某企業去年出現了較多的技術人才、生產、管理骨干“跳槽”，嚴重影響生產經營，后采取有效措施才得以扭轉。風險管理因風險而生。風險管理包括風險識別、評估、控制等內容，就是要認識有那些風險，風險程度有多大，如何把風險控制在最低程度。但是，風險并不等同于危害，有時甚至可19、以從風險中獲得機遇。6.3、內部審計在風險管理中的責任企業的內部審計的內容，已經從單純的財務收支審計，逐步向以財務收支審計為基礎，經濟責任審計、經濟效益審計、比質比價審計、管理控制審計等方面的同步發展轉變。風險管理審計就是管理控制審計中的一項重要審計種類。內部審計的目的正從保證資產安全為主向資產增值為主轉變。企業的風險是客觀存在的事實，風險管理必然成為應對風險的必由之路。作為企業管理監督控制的內部審計部門，通過風險管理審計對風險管理進行監督，應該是順理成章的事情，也是義不容辭的責任。國家審計部門已下達了一些風險管理內部審計方面的文件，我們應該堅決有效地貫徹執行。進行風險管理內部審計，首先應該找20、準自己的位置，才能明確自己的責任。我認為：企業的風險管理是一個大系統，涉及到企業的管理體制、生產經營、技術質量、人員素質、市場環境、監督體系等方方面面。風險管理審計僅僅是這個大系統中的一個子系統。所以，應該做“一個子系統”應該做的工作，承擔 “一個子系統”應該承擔的責任。工作要到位，但不要越位。而這些工作職責和工作責任是企業內部的管理制度需要明確規定的，當然，內部審計管理制度的規定應該符合國家審計部門的政策和要求。風險管理內部審計的責任就是要對企業的風險管理體系進行有效的再監督。按照“全面監督，突出重點”的原則，監督的重點是風險管理方面的各項管理制度和工作程序，以及這些管理制度和工作程序的實際21、運行情況和效果。通過和整個系統的協調一致，達到協調增效的目的。談到責任，根據我們的實踐經驗和教訓，風險管理審計應該承擔的責任是“有限責任”，而不是“無限責任”，這是規避審計風險的重要原則。例如，物資采購比質比價審計的責任主要是制度和程序監督，重要物資采購的“參與”和“介入”。但是，“參與”不可“代替”，“介入”不可包辦，審計程序不要離開監督責任。6.4、內部審計在企業風險管理中的作用內部審計在風險管理中的作用就是對企業的風險管理體系、管理制度及運作過程進行評價和有效監督，協助企業改進風險管理的控制措施和管理方法，達到提高運作效率和增加價值的目的。具體作用可以歸納為以下幾點：第一，對企業風險管理22、體系的審計監督。包括企業是否已經建立了風險管理體系；已經建立的風險管理體系是否涵蓋了企業的決策、經營、生產、財務等主要風險方面；風險管理體系是否在涵蓋的幾個方面正常運行；風險管理體系是否發揮了應有的作用等。從目前的情況來看，不少企業內部對風險管理的認識在提高，但是還沒有形成比較系統完整的風險管理體系和監督體系，這是很值得關注的。第二，對企業風險管理體系管理制度的審計監督。這是重點監督的內容，因為沒有好的管理制度，所謂風險管理形同虛設。這些管理制度既包括總體管理制度，也包括各個分系統的管理制度，內容應該切實有效，利于執行。第三，對企業風險管理體系運作過程進行評價和有效的審計監督。這是一項工作量比23、較大的事情，在審計人員比較少的情況下，不可能面面俱到，只能“全面監督，突出重點”，而且不同時期的工作重點也不一樣。必須從實際出發，實事求是。第四，企業風險管理體系審計監督中發現的問題進行及時分析和研究，提出審計建議，作為高層領導改進風險管理的參考意見，為企業的風險管理做出實實在在的貢獻。例如，我們在比質比價審計建議中提出，審計的重點應該放在事前和事中監督。一旦風險對企業造成了大的危害，我們進行事后審計，只能是總結經驗教訓，處理責任人，已經產生的重大經濟損失一般無法挽回。這也是風險管理審計不同于財務收支審計的地方。第五，為了發揮內部審計在風險管理中的作用，風險管理審計大體要有調查了解、分析評估、24、提出建議、監督控制四個步驟和做法。調查了解是風險管理審計的基礎。應該包括對企業整個風險管理體系的調查了解；重點項目的深入了解；查賬；市場調查等。分析評估就是要分析有沒有風險，屬于什么風險；對風險的可能產生的危害有多大，以及如何防范風險進行實事求是的評估。提出建議主要是針對如何防范風險提出審計建議。使企業在抓住機遇、減少風險中取得快速發展和取得良好的經濟效益及社會效益。監督控制分體系和制度監督、具體項目的監督兩個部分。風險管理審計涉及事前、事中、事后審計監督。根據風險管理的特殊性，重點是事前和事中的審計監督，要切實做到有序有控。7、風險管理審計對內審人員的素質要求企業的風險管理審計還處于初級階段25、，內部審計人員也有一個適應過程。開展風險管理審計，說起來容易，做起來難。要切實做好風險管理審計工作，應該說對審計人員的素質要求是比較高的。風險管理審計不同于財務收支審計，根據風險管理的特點，涉及的知識面比較多，除政治素質外，業務上需要學習財務知識以外的更多的東西，需要投入更多的人力、物力、財力和精力，否則，難以勝任。由此可見，從事風險管理審計工作，對審計人員的素質要求是比較高的。解決的方法有兩個，一是審計人員加強學習和提高；二是審計隊伍除財務人員外，要吸收一些經營人員、管理人員、技術人員等參加。“強身健體”才能勇挑重擔，有了高標準、高性能的船舶才能在驚濤駭浪中“游刃有余”，有了高素質的審計隊伍26、，才能為風險管理審計和國有企業增加價值做出我們應有的貢獻。7.1采取有效的預警措施，防范和規避石油企業面臨的各種風險 1居安思危，確立風險意識和預警意識 企業經營者及其全體職員都應樹立市場風險意識，風險預警意識，學習、掌握風險識別與防范的技術，加強對經營風險的預警、監視和控制，加強風險管理，并采取有效措施，有效防范、化解和規避風險。 經營者首先要牢固樹立危機意識、預警意識。微軟公司總裁比爾？蓋茨有句話，叫“微軟離破產永遠只有18個月”，海爾集團張瑞敏也把經營企業稱為“永遠戰戰兢兢，永遠如履薄冰”。過快的成功會掩蓋企業可能存在的各種問題，得不到應有的重視和改進。我國飛龍、三株、秦池集團在此方面有27、十分沉重的教訓。其次，企業應樹立全員風險管理意識。即在風險發生前，企業全體員工對風險的普遍性和嚴重性要有足夠認識，將風險預防作為一項重要的工作，列入管理程序；面對風險，臨危不懼，積極主動迎戰風險，采取有效的措施，最終消除風險。 2設立企業風險管理和預警組織，建立一套規范、全面的預警管理程序和預警系統，加強風險的識別、監控和預警管理 企業預警風險管理和預警組織是企業預警風險、分解風險、降低風險，化風險為優勢的重要職能部門。企業風險管理作為整個企業經營管理系統的一個子系統。它是在企業內部建立起來的具有自我糾錯防錯功能的組織，專司風險管理系統的監測、識別、診斷與矯正，承擔企業風險管理功能的實現，對企28、業的戰略管理和執行管理進行監測、識別、診斷與風險管理的功能。 企業預警管理的重點應放在發生前的預防，而非發生后的處理。為此，首先，建立一套規范、全面的預警管理程序是必要的： (1)企業內部組建管理小組。小組成員應盡可能選擇敢于創新、善于溝通、嚴謹細致、處亂不驚、具有親和力等素質，熟知企業和本行業內外部環境，有較高職位的管理人員和較高業務素質的專業人員參加。 (2)常規性的調查分析征兆。危機總會在不同階段和領域表現出一些征兆，應從消費領域、生產部門、研發部門、人力資源部門、財務部門、營銷部門、經銷商及同業競爭者等渠道收集顯性和隱性的危機信息，對企業可能發生的危機開列清單，預先予以警示。 (3)建29、立靈敏準確的外部環境監測系統。企業必須建立自己的外部環境監測系統，密切關注其具體狀況及變化趨勢。建立風險預警系統。首先要對風險進行科學的預測分析，預計可能發生的風險狀態。企業的經營管理者應密切注意與本企業相關的各種因素，如環境因素、技術因素、目標因素和制度因素等變化發展趨勢，從因素變化的動態中分析預測企業可能發生的風險。 (4)擬定預警管理計劃，進行風險管理的模擬訓練。定期確定危機主題，進行危機處理訓練，這不僅可以提高危機管理的快速反應能力，還可以監測已擬定的管理計劃是否切實可行。 (5)開展風險教育和培訓，建立風險教育制度。以增強員工的風險意識和技能。一旦發生危機，使員工具備較強的心理承受能力和應變能力。