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1、公司固定資產購入、轉移與處置內部控制制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: *公司固定資產內部控制制度第一條 為了加強對公司固定資產的內部控制，對公司固定資產的購入、轉移、處置實施監督與控制，規范固定資產管理行為，防范固定資產管理中的差錯和舞弊，保護固定資產的安全、完整，提高固定資產使用效率，根據中華人民共和國會計法和深交所上市公司內部控制指引等法律法規，制定本規范。第二條 本制度適用于XX*公司股份有限公司及下屬子（分）公司的固定資產管理。第三條 固定資產控制包括崗位分工控制、授權批準控制、固定資產投資預算控制、取得2、與驗收控制、日常保管控制、處置與轉移控制，以規范固定資產管理。其中授權批準控制、取得與購入控制、處置與轉移控制為關鍵控制點。第四條 業務歸口辦理（一）生產固定資產的購置審批由公司規劃部歸口管理，辦公用固定資產的購置審批由公司總經辦歸口管理；（二）固定資產采購由采購部歸口管理；（三）固定資產的建造由公司規劃部歸口管理；（四）生產用固定資產管理由公司規劃部歸口管理，辦公用固定資產管理由總經辦歸口管理；（五）在用固定資產的保管由使用部門負責；（六）未經授權的機構或人員，不得辦理固定資產業務。第五條 建立固定資產業務崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責權限，確保辦理固定資產業務的不相容崗位相互分離、制3、約和監督，以保證對固定資產業務實施有效控制。公司不得由同一部門或個人辦理固定資產的全過程業務。應當實 行職務分離控制的崗位有以下幾個方面：（一）固定資產投資預算的編制與審批分離；（二）固定資產的取得、驗收與款項支付分離；（三）固定資產投保的申請與審批分離；（四）固定資產的保管與清查分離；（五）固定資產處置的申請與審批、審批與執行分離；（六）固定資產業務的審批、執行與相關會計記錄分離；第六條 規劃部、總經辦應當根據本制度的原則出臺相關固定資產管理細則及相關人員的考核方案，加強對固定資產的管理，降低公司風險。第七條 公司固定資產管理過程中各部門應承擔的責任(一)使用部門1. 提出固定資產的購置、大4、修申請；2. 固定資產的保管、日常維修、維護和保養；3. 固定資產處置申請；4. 建立本部門的固定資產臺賬。(二)規劃部1. 提出固定資產購置預算；2. 下達固定資產購置計劃；3. 固定資產建造管理，包括建造過程、工程物資的管理；4. 組織固定資產驗收；5. 辦理固定資產處置和轉移；6. 建立固定資產臺賬和卡片；7. 組織編制固定資產目錄；8. 定期對固定資產安全和使用情況進行檢查。9. 對使用部門提出的固定資產購置申請進行論證、審批。(三)財務部1. 建立固定資產臺賬；2. 對固定資產進行會計核算；3. 參與固定資產的驗收、檢查、處置和轉移工作；4. 每年底組織固定資產盤點。(四)審計部門15、. 對采購或建造合同進行審計；2. 參與固定資產的驗收、檢查、處置和轉移工作。第八條 固定資產管理的授權審批過程中，授權審批人必須在職權范圍內進行，不得越權審批。第九條 經辦人必須在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理存貨業務。對于審批人越權審批業務，有權拒絕辦理，并應及時向審批人的上級授權部門報告。第十條 生產用固定資產購置控制(一)生產用固定資產購置業務流程固定資產使用部門規劃部財務部審批人采購部關鍵生產設備論證、審核請購下達采購作業計劃審核安排資金審批采購作業注：審計部門對采購合同（3000元以上）進行事前審計，未經審計，采購部門不得進行采購作業。(二)生產用固定資產購置控制要求業務操作6、操作人內控要求采購申請固定資產使用部門（1）采購項目已經可行性論證并且可行；（2）對請購的固定資產的性能、技術參數有明確要求；（3）書面申請。審核規劃部（1）審核采購項目是否經過可行性論證并且可行；（2）必要時，征求有關專家的意見。（3）小額固定資產采購報備審計部門按相關制度進行合同審計。審批審批人（1）按照公司授權，在授權范圍內審批；（2）審批時應充分考慮審核部門的意見，未經審核的采購項目的不予審批。采購作業計劃規劃部（1）未經批準的項目和越權批準的項目不予下達采購作業計劃；（2）采購計劃一式四份，規劃部、財務、采購、使用部門各一份；（3）采購作業計劃須經授權批準人批準。資金安排財務部（1）7、根據采購作業計劃準備資金；（2）未經批準的采購項目不予安排資金。采購作業采購部（1）嚴格按采購作業計劃書規定的規格、型號、技術參數采購；（2）除特殊采購項目外，必須有三家以上的予選供應商；（3）比價采購或招標采購；（4）必須簽訂采購協議，并經審計部門審計。第十一條 辦公用固定資產的購置(一)辦公用固定資產購置業務流程固定資產使用部門總經辦財務部審批人采購部請購審核下達采購作業計劃會計處理審批采購作業(二)辦公用固定資產購置控制要求業務操作操作人內控要求采購申請固定資產使用部門（1）采購項目需求目的；（3）書面申請。審核總經辦（1） 審核采購項目是否必要；（2） 對請購的固定資產的性能、技術參數8、有明確要求； 審批審批人（1）按照公司授權，在授權范圍內審批；（2）審批時應充分考慮審核部門的意見，未經審核的采購項目的不予審批。采購作業計劃總經辦（1）未經批準的項目和越權批準的項目不予下達采購作業計劃；（2）采購計劃一式二份，總經辦、采購各一份；（3）采購作業計劃須經授權批準人批準。會計處理財務部（1）根據采購驗收憑證進行帳務處理；（2）未經批準的采購項目不予處理。采購作業采購部（1）嚴格按采購作業計劃書規定的規格、型號、技術參數采購；（2）除特殊采購項目外，必須有三家以上的予選供應商；（3）比價采購或招標采購； 第十二條 固定資產驗收控制(一)固定資產驗收1. 生產用固定資產驗收由規劃部9、會同采購部、使用單位、財務部、組成驗收小組進行驗收工作，辦公用固定資產驗收由總經辦負責進行驗收，審計部門進行后續的審查；2. 對購置的生產用固定資產，驗收小組應按照合同、技術交底文件規定的驗收標準進行驗收；對重要設備驗收，必須有供應商派員在場時，方能開封驗收；驗收不合格時，及時通知供應商，并由基建部門組織相關人員與供應商協商退貨、換貨、索賠等事項；3. 驗收固定資產時，由規劃部出具驗收報告，并與購貨合同、供應商的發貨單及投資方、捐贈方等提供的有關憑據、資料進行核對；4. 在辦理固定資產驗收手續的同時，規劃部應完整地取得產品說明書及其他相關說明資料。(二)固定資產交付使用1. 經驗收合格的固定資10、產，由規劃部填制固定資產交接單一式三份，規劃部、財務部、使用部門各一份，作為登記固定資產臺賬和建立固定資產卡片的依據；2. 對于經營性租入、借用、代管的固定資產，公司設立備查登記簿進行專門登記，避免與公司的固定資產相混淆。第十三條 固定資產購置付款按公司資金管理制度有關規定辦理。第十四條 固定資產的日常管理控制(一)公司固定資產管理部門（規劃部）會同財務部門以及相關部門，編制固定資產目錄冊，在目錄冊中明確固定資產編號、名稱、類別、規格、型號、以及折舊年限、折舊方法、預計殘值等，目錄冊經董事會批準后，不得隨意改變，并備置于公司本部。(二)固定資產臺賬和卡片1. 公司財務部、規劃部、使用部門分別設11、置“固定資產登記簿”和“卡片”，反映固定資產編號、名稱、類別、規格、型號、購置日期、原始價值等資料；2. 公司規劃部與使用部門、財務部定期核對相關賬簿、記錄、文件和實物，發現問題，及時向上級報告和處理，以確保固定資產賬賬、賬實、賬卡相符。(三)對固定資產實行“定號、定人、定戶、定卡”管理1. 固定資產定號管理。固定資產管理部門（規劃部）負責編制固定資產目錄，對每單項固定資產分類、分項統一編號，并制作標牌固定在固定資產上；2. 固定資產定人保管。根據“誰用、誰管、誰負責保管維護保養”的原則，把固定資產的保管責任落實到使用人，使每個固定資產有專人保管。3. 固定資產定戶管理。以每個班組或部門為固定12、資產管理戶，設兼職固定資產管理員，對班組、部門的全部固定資產的保管、使用和維護保養負全面責任。4. 固定資產定卡管理。以部門班組為單位，為每個固定資產建立固定資產保管卡，記錄固定資產的增減變動情況。調入增加時，開立卡片，登記固定資產的調入日期、調入前的單位、固定資產的統一編號、主機和附件名稱、規格及型號、原始價值和預計使用年限，以及開始使用的日期和存放的地點。調出時，登記固定資產的調出日期、接受單位和調令編號，并注銷卡片。第十五條 生產用固定資產投保(一)投保范圍1. 公司固定資產在取得之后尚未投保且具有危險的，應辦理保險或附加保險；對于不易發生損失危險的，應在報請公司總經理辦公會批準之后可不13、予投保。2. 已辦理保險但其受益人變更時，須辦理變更手續。3. 當固定資產作抵押品時，認定不易發生損失危險因而未予投保的，如果債權人要求投保，仍應該予以投保。(二)投保辦理單位1. 申請單位：規劃部2. 審核單位：財務部。3. 經辦單位：規劃部、財務部。(三)投保手續1. 規劃部根據高層批準的投保項目，提出投保申請。2. 財務部接受投保申請經審核之后，填制“投保書”，向保險公司辦理投保手續。3. 財務部門在訂立保險合同之后，保單自存，保單副本兩份連同收據送固定資產管理部門核對后，一份留存，一份連同收據留財務部門據以付款。如果投保的固定資產因提供抵押，而必須辦理受益人轉移時，則保單正本交債權人收14、存。第十六條 固定資產清查盤點(一)盤點方式1. 每年十一月末由財務部會同固定資產管理部門、固定資產使用部門組成清查盤點小組，對公司的所有固定資產進行一次全面盤點，根據盤點結果詳細填寫固定資產盤點報告表，并與固定資產賬簿和卡片相核對，發現賬實不符的，編制固定資產盤盈盤虧表并及時作出報告；2. 公司財務部、固定資產管理部門在年中應不定期對固定資產進行抽點檢查。(二)人員分工：使用部門為盤點人、財務部為會點人、管理部門為復點人。(三)盤點程序：1. 財務部依據固定資產目錄擬定盤點計劃。2. 使用部門與管理部門做好盤點前的準備。3. 盤點人員現場實地盤點，編制“固定資產盤點報告表”一式三份，一份交使15、用部門、一份交管理部門、一份由財務部呈報總經理核準后作為賬務處理依據。4. 財務部門經賬實核對后，編制“盤盈盤虧表”，計算盤盈、盤虧結果，并將結果反饋給使用部門和管理部門。5. 使用部門對盈虧差異進行分析，找出原因，分清責任，形成書面報告，由管理部門、財務部出具意見后，報授權審批人審批。6. 財務部依據審批人審批意見，進行相關賬戶調整。第十七條 固定資產使用狀態變動(一)公司啟封使用固定資產或將固定資產由使用狀態轉入轉存狀態，須履行審批手續；(二)公司改變固定資產狀態、并變更固定資產保管地點的，固定資產管理部門、財務部門、保管部門應在固定資產登記簿進行登記。第十八條 固定資產處置(一)固定資產16、處置內控要點1.處置申請。公司根據固定資產的實際情況和不同類別，由使用部門提出建議或報告，固定資產管理部門填制處置申請表。（1）對使用期滿正常報廢的固定資產，應由固定資產管理部門填制固定資產報廢單，經單位授權部門或人員批準后進行報廢清理；（2）對使用期未滿，但不能滿足生產要求，需要報廢或提前處置的固定資產，由使用部門提出書面報告，管理部門組織鑒定，經授權部門或人員批準后進行報廢或處置；（3）對未使用，不需用的固定資產，應由固定資產管理部門提出處置申請，經單位授權部門或人員批準后進行處置；（4）對擬出售或投資轉出的固定資產，應由有關部門或人員填制“固定資產處置呈批表”，經公司授權部門或人員批準后17、予以出售或轉作投資。2.處置鑒定。由固定資產管理部門根據有關部門提出的固定資產處置申請報告，組織有關部門的技術專業人員對處置的固定資產進行經濟技術鑒定，填制“固定資產處置呈批表”，確保固定資產處置的合理性。3.處置審批。公司根據權限對固定資產管理部門上報的“固定資產處置呈批表”進行審查，并簽署意見。4.處置審核（1）公司審計部門在處置前會同相關部門或人員對固定資產的處置依據，處置方式、處置價格等進行審核，重點審核處置依據是否充分，處置方式是否適當，處置價格是否合理；（2）財務部門在處置后根據審批人批準的呈批表，認真審核固定資產處置憑證，檢查批準手續是否齊全，批準權限是否適當等，審核無誤后據以編18、制記賬憑證，進行賬務處理。(二)固定資產處置業務控制系統流程固定資產使用部門固定資產管理部門財務部門固定資產處置申請固定資產處置憑證注銷固定資產卡固定資產處置憑證明細賬注銷報批固定資產處置呈報表鑒定固定資產處置申請審核固定資產賬簿事記賬記賬憑證固定資產處置憑證固定資產處置申請第十九條 財務部、審計部門應參與固定資產的處置過程并對其進行監督。第二十條 財務部應當及時，足額地收取固定資產處置價款，并及時入賬，其他部門不得經手固定資產處置現款。第二十一條 固定資產內部調撥公司內部調撥固定資產，由固定資產管理部門填制固定資產內部調撥單，由調入、調出部門、固定資產管理部門和財務部的固定資產管理人員簽字后19、，方可辦理固定資產交接手續。第二十二條 固定資產管理的監督檢查(一)審計部門依據公司授權和部門職能描述，對公司固定資產購置、處置的合同及執行等進行審計監督。(二)財務部依據公司授權，對公司固定資產管理進行財務監督。(三)監督檢查內容：1. 固定資產業務相關崗位人員的設置情況。重點檢查是否存在不相容職務混崗的現象；2. 固定資產業務授權批準制度的執行情況。重點檢查在辦理請購、審批、采購、驗收、付款、處置等固定資產業務時是否有健全的授權批準手續，是否存在越權審批行為；3. 固定資產投資預算制度的執行情況，重點檢查購建固定資產是否納入預算，預算的編制、調整與審批程序是否適當；4. 固定資產日常保管制度的執行情況。重點檢查固定資產的歸口分級管理制度和崗位責任制度是否落實，維修保養費用是否超過預算額度；5. 固定資產處置制度的執行情況。重點檢查處置固定資產是否履行審批手續，作價是否合理。第二十三條 本制度自發布之日起施行。