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1、城區中小學發展經營固定資產管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: XX區中小學校固定資產管理制度為加強固定資產管理，提高固定資產使用效益，保證國有資產的安全完整，防止固定資產流失，根據會計法、中小學校財務制度和有關財經法規，結合我區教育系統實際，對XX區中小學校固定資產管理制度(試行)進行修訂，現予以發布，請遵照執行。一、固定資產管理的范圍、標準和分類固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設備單位價值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，2、但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。中小學校的固定資產一般分為六類：房屋及構筑物；專用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。二、固定資產的管理職責（一）單位負責人或分管領導的財產管理工作職責：1、單位負責人對單位國有資產管理負完全責任。嚴格管理、有效使用、保證財產安全完整是單位負責人任職期內重要的經濟職責，也是審計和考評的重要指標。2、固定資產管理是單位重要的經濟崗位，單位負責人應當任用德才兼備、認真負責、具有一定專業基礎的管理人員，不得聘臨時工擔任資產管理員。3、組織建立有效的內部財產管理制度和監督檢查制度，明確相關部門和人員的職責權限、工作3、程序和紀律要求，并有正常途徑了解上述制度的執行情況和相關人員履行職責的情況。4、協調、處理財產管理的重要問題，處罰或處分違規違紀、玩忽職守的有關責任人。5、單位負責人可以親自主管財產管理工作，也可以書面授權其他負責人代理行使該管理職責，但應當對其代理人在授權范圍內的行為承擔責任。（二）單位后勤部門負責人的財產管理工作職責1、單位后勤部門負責人對本單位固定資產的安全、完整負有組織管理責任。2、在單位負責人授權的范圍內積極主動做好固定資產的計劃、購建、驗收、分配使用、維護、清查、報廢等工作的組織與協調。3、擬訂有關制度、職責權限、工作程序和紀律要求，執行制度及規程。4、經常檢查單位財產管理各方面的4、情況，發現問題及時解決或匯報，對單位財產負具體組織和管理的責任。5、單位負責人授權的其他管理職責。（三）單位報賬會計的財產管理工作職責1、按規定及時做好固定資產財務賬的日常管理工作，對入賬財產的驗收、領用、調撥、盤點等單據的真實性、完整性進行復核，發現問題及時與資產管理員溝通核對。2、每年五月及十一月份為單位的財產對賬清查月，在財產對賬清查中，報賬會計需協同資產管理員做好與國庫支付中心主管會計的對賬工作，共同編制賬賬、賬實核對單。3、單位負責人授權的其他財產管理和監督職責。（四）單位資產管理員的工作職責1、單位資產管理對本單位固定資產的安全、完整負具體責任。2、負責固定資產實物賬、實物管理單據5、卡片的建立、填寫和登記，使用統一的固定資產管理軟件，編制有關資產報表，做好固定資產的驗收、入庫、領用登記、清查、報廢等工作。3、妥善保管庫存固定資產，堆放有序，防止霉爛變質，做好防火、防潮、防盜工作。定期檢查各部門固定資產使用情況，發現問題及時解決或匯報。4、執行分發制度，對部門和個人領用的財物，按規定辦理有關手續。5、根據有關轉賬通知書或接受捐贈證明書等，做好實物清點和入賬。6、每年五月及十一月份進行固定資產清查盤點對賬工作，與會計對賬，編制賬賬、賬實核對單，做到賬賬相符、賬實相符；并根據清查情況對需報廢的資產進行清理，做好資產處置準備。7、后勤部門負責人授權的其他財產管理職責。（五）固定6、資產使用部門和使用人員的管理職責1、固定資產使用部門負責人對本部門使用的固定資產的安全、完整負責，也可以指定人員負責本部門固定資產的領用、保管和維護工作。2、使用部門和使用人員領用固定資產時應辦理手續，發現固定資產閑置、損壞、丟失、被盜時及時通知后勤部門。3、協助固定資產清查盤點，使用人員調離崗位前必須辦理移交手續。三、固定資產的日常管理（一）固定資產建賬1、由于固定資產種類繁多、變動頻繁，各單位應使用計算機軟件進行固定資產管理，建立電子實物帳，進行全面、動態管理。 2、計算機軟件的固定資產標準和分類應符合國家標準，錄入單（含驗收、領用單）、調撥單、盈虧報告單、報廢注銷單、設備標簽等單據上所列7、項目和內容應填寫齊全、簽名完整。3、按主管部門要求，定期上報固定資產報表。（二）固定資產的購建（含調入、受贈和盤盈）、驗收1、入賬流程。凡是固定資產入賬，先由保管員填制錄入單或驗收單，再由報賬會計連同發票送國庫支付中心報賬。2、單位有償調入、購入、無償調入、自制、接受捐贈以及盤盈的固定資產，由后勤部門負責組織驗收。其中，技術性較強的儀器設備和工程，除根據合同、發票進行實物數量驗收外，還應會同技術部門、使用部門對照使用說明檢驗技術性能和產品質量，如發現技術性能、產品質量、數量及規格型號與合同不符，資料不全等應及時向有關單位聯系解決。設備到貨驗收后，及時安裝、調試、投入使用發現問題必須在索賠期內抓8、緊辦理。3、對購建、無償調入、接受捐贈以及盤盈的固定資產，財產保管員驗收時應填制“錄入單（代驗收、領用單）”一式三份。財務機構、使用部門、資產管理員各留一份。購建的固定資產按照購建成本入賬，無償調入、接受捐贈和盤盈的固定資產按照市場價值或重置價值估價入賬。4、固定資產應于驗收入賬后制作“設備標簽”粘貼于每件設備之上，安裝與使用時注意保護設備標簽。（三）領用、調劑和移交1、領用固定資產按照“使用人申請-部門負責人簽審-財產保管員調查-后勤部門負責人審批”的程序辦理領用手續。領用貴重固定資產還需經過單位負責人審批。2、固定資產發出后，使用人員應在錄入單或者驗收單上簽名，設備在單位內部調劑使用時，保9、管員應填制調撥單。3、教職工在單位內部改變工作崗位時，人事部門應通知資產管理員變更其使用記錄。教職工調離或退休時將個人使用的固定資產交資產管理員收回并取得相關證明后人事部門方可辦理調動手續。3、固定資產使用部門負責人或資產管理員崗位變動的交接工作應由單位負責人按有關財務規定指定相關人員進行監督。4、單位固定資產原則上不外借，如遇特殊情況須經主管領導批準辦理借用手續，并由經辦人和審批人共同負責收回外借財物，如有損壞由借用人照價賠償。無法追究借用人責任的，由經辦人負連帶責任。（四）保管和清查1、糾正“重購輕管、只用不管”的錯誤思想，按照歸口管理、分級負責的原則，落實責任制。2、每年五月及十一月進行10、財產清查，對漏記、錯記的項目及時調整，無償調出、報廢、盤盈、盤虧的固定資產應查明原因分清責任，按照審批權限報經批準后及時調賬。四、固定資產的處置（包括調撥、轉讓、報損、報廢等）（一）學校申請處置固定資產的要求：1、學校處置固定資產前必須由財產管理部門辦好相關審批手續。申請處置資產（包括調撥、轉讓、報損、報廢等）單價或批量價值在3萬元（含3萬元）以下的，報主管部門審批；超過3萬元的或批量價值在10萬元以下的（含10萬元），由主管部門審核后報區財政部門審批；超過10萬元以上的，經區教育局黨委討論通過后報區財政部門審批。未經主管部門和財政部門批準，不得擅自處置固定資產。2、單位內部各部門閑置的固定資11、產應及時通知資產管理員調劑使用，使用部門無權自行處置本部門的固定資產。單位庫存或在本單位不能使用的固定資產應當妥善保管并及時上報主管部門視情況核定報損或統籌調劑使用。未經教育主管部門和財政部門批準，不得擅自處置和轉讓固定資產。3、學校處置固定資產申請應集中在每年六月及十二月提交，每校每年固定資產處置申請原則上不得超過兩批。（二）學校申請處置固定資產程序：1、學校申請處置的固定資產，按固定資產內部管理制度要求提交學校行政會議討論。2、學校行政會議討論通過后，向有資產處置權限的管理部門提交處置申請。（1）達到使用年限的固定資產（包括未規定使用年限）且申報價值低于3萬元（不含3萬元）的固定資產處置，12、報教育局審批；達到使用年限（包括未規定使用年限）且申報價值超過3萬元的固定資產和未達到使用年限的固定資產處置，由教育局初審后，報財政部門審批后處置。（2）交通運輸設備的處置需先向財政部門提交報廢申請，財政部門初步審核后向申請單位發出同意報廢復函；申請單位向車管所等部門辦理機動車報廢手續后，報教育局初審，再報財政局復審。（3）教育局接到學校固定資產處置申請后，根據學校資產使用情況，對學校申請處置的固定資產進行初審。3、固定資產處置申請審批通過后的處理（1）學校成立由分管后勤校領導、總務主任、資產管理員、報賬員及1至3名教師代表組成的5至7人固定資產處置小組，小組成員名單、電話號碼、職務報局計財審13、計科備案； （2）學校申請報廢的固定資產中電子產品類資產由局信息中心派人進行核實評估，提出處置建議給學校并反饋到計財審計科；非電子產品類由學校行政會議議定處置方案； （3）固定資產處置小組根據局信息中心和學校行政會議意見，在教育部門對固定資產報廢初審或財政部門復審通過后，負責學校報廢固定資產處置； （4）出售資產取得收入的，需將資產處置收入上繳財政專戶，對外捐贈資產的，需取得資產接收單位的接受捐贈證明； （5）學校要將處置資產的名稱、型號，數量，處置過程、出售或捐贈對象、出售價值等作書面記錄，固定資產處置小組成員要簽字確認并加蓋學校公章； （6）學校對資產進行處置后，憑信息中心或學校行政會議資14、產處置意見書、資產出售（捐贈）清單、資產出售收入上繳財政的憑證或捐贈證明、資產處置書面記錄及復審通過的報廢單到教育局備案，進行固定資產處置復審的系統操作并到核算中心銷賬。（三）學校固定資產處置申請需提交的材料：1、申請固定資產報廢需提交的材料：（1）經學校行政人員簽名的資產報廢申請；（2）深圳市XX區行政事業單位固定資產處置、報廢單（XX區會計核算中心印刷票據之八）；（3）深圳市XX區行政事業單位固定資產（驗收、調撥、處置、報廢）批量單（XX區會計核算中心印刷票據之十四）；（4）申請報廢資產圖片；2、申請固定資產捐贈需提交的材料：（1）經學校行政人員簽名的對外捐贈申請，內容包括捐贈事由、資產基15、本情況、資產接收單位等；（2）深圳市XX區行政事業單位固定資產處置、報廢單（XX區會計核算中心印刷票據之八）；（3）深圳市XX區行政事業單位固定資產（驗收、調撥、處置、報廢）批量單（XX區會計核算中心印刷票據之十四）；（4）申請捐贈資產圖片；（5）局信息中心出具的或學校行政會議形成的資產處置意見書。3、交通運輸設備報廢的申請資料：（1）經全體行政人員簽名的機動車報廢申請；（2）深圳市XX區行政事業單位固定資產處置、報廢單（XX區會計核算中心印刷票據之八）；（3）深圳市XX區行政事業單位固定資產（驗收、調撥、處置、報廢）批量單（XX區會計核算中心印刷票據之十四）；（4）申請報廢機動車圖片；（5）16、車輛行駛證復印件；（6）機動車注銷證明原件和復印件；（7）報廢汽車回收證明原件和復印件。4、房屋建筑物拆建報廢的申請資料：（1）經全體行政人員簽名的資產報廢申請；（2）深圳市XX區行政事業單位固定資產處置、報廢單（XX區會計核算中心印刷票據之八）；（3）深圳市XX區行政事業單位固定資產（驗收、調撥、處置、報廢）批量單（XX區會計核算中心印刷票據之十四）；（4）相關職能部門的房屋拆除批復文件、建設項目拆建立項文件，如果是危房還需要提供房屋安全鑒定部門出具的證明文件。五、固定資產的監督和管理（一）區教育主管部門對所屬單位的固定資產實施下列監督：1、是否建立健全了固定資產管理職責和內部管理監督制度。17、2、單位負責人、后勤部門負責人、報賬會計、資產管理員對財產管理職責的履行情況。3、是否按照固定資產管理規定進行實物賬的建立與核算，原始單據的填制、保存是否合規，是否定期清點，賬賬、賬實是否相符等。4、固定資產的保管、維護和使用情況等。（二）單位各級管理人員不能按規定認真合格履行職責的，由單位負責人提出批評、限期改正或者調換崗位，情節比較嚴重的可給予行政處分。因失職、管理不善造成財產丟失、短缺、損壞或者其他經濟損失的，由責任人承擔經濟責任，情節嚴重的追究法律責任。（三）單位教職工有權對財產管理中的違規違紀行為和國有資產的安全完整進行監督，各級管理人員應當正確對待，不得打擊報復。對依規履行監督職責18、的人員實行打擊報復行為的，由單位或上級單位依法給予行政處分，情節嚴重的追究法律責任。（四）單位固定資產管理情況納入法人任期經濟責任審計的范圍。單位各級管理人員對資產管理職責的履行情況納入其年度考核評比的范圍。六、附則1、各單位應結合單位實際，根據本辦法制定本單位實施固定資產管理的細則。2、本辦法由XX區教育局負責解釋和修訂。3、本辦法從發布之日起實行，XX區中小學固定資產管理制度（試行）廢止。附件：1、常用固定資產使用年限表 2、固定資產余額調節表3、固定資產核算口徑及管理指導4、常用固定資產分類表 附件1：行政事業單位常用固定資產使用年限表序 號資 產 類 別固定資產分類代碼使用年限一交通運19、輸設備（一）機動車531、532、53319座（含9座）以下非營運載客汽車（包括轎車、越野車）15年29座以上非營運載客汽車10年3微型載貨(總質量小于等于1.8噸）汽車8年4總質量大于1.8噸的載貨汽車10年5帶拖掛的載貨汽車（指全掛汽車）8年6吊車、消防車、鉆探車等從事專門作業的車輛10年7礦山作業專業車8年8裝配單缸柴油機的低速載貨汽車（原裝配單缸柴油機的四輪農用運輸車）6年9三輪汽車（原三輪農用運輸車）6年10裝配多缸柴油機的低速載貨汽車（原裝配多缸柴油機的四輪農用運輸車）9年11兩輪摩托車（15萬公里）10年12三輪摩托8年（二）船舶（含海船和河船）541、542、543、544、520、45、5461高速客船25年2客船類，包括客滾船、客貨船、客渡船、客貨渡船、旅游船、客船30年3液體貨船類，包括油船、化學品船、液化氣船31年4散貨船類，包括散貨船、礦砂船33年5雜貨船類，包括滾裝船、散裝水泥船、冷藏船、雜貨船、多用途船、集裝箱船、木材船、拖/推輪、駁船34年二電子產品及通訊設備1大型計算機711101、711102、711103、71110410年2計算機網絡設備（服務器、路由器、調制解調器等）7168年3臺式電腦（包括：網絡計算機、終端）711105、711106、711199、7117015年4平板電腦、掌上電腦、筆記本電腦711702、7117036年5移動硬盤、不間21、斷電源（UPS）7123、71714年6傳真機6971、7141075年7打印機71415年8掃描儀7146、7437135年9電視機7071、70726年10攝像器材7074、70756年11監控系統（包括監控設備設施、安全防范系統）70768年12音響設備7086年13通迅設備69125年14廣播電視、影像設備（攝錄設備、傳送設備）701、702、703、704、705、7066年三專用設備1復讀機464401、7141075年2速印機4647035年3碎紙機4649015年4投影儀464205、7433135年5相機及攝像器材464101、464501、743701、46436年四電氣設22、備1電冰箱6316年2洗衣機6331、63326年3空調器、除濕設備6322、6324、6325、6326、6327、63295年4中央空調設備165、166、167、16815年五家具（包括辦公家具、宿舍家具、其他家具）908年六文藝體育設備1健身房設備8188年附件2：固定資產報廢申請XX區財政局/教育局：（根據提交申請的審批對象填寫）我校固定資產一批（詳見固定資產報廢清單）因資產殘舊無法使用并達到報廢使用年限。經學校行政會議討論通過，現申請報廢。特此申請，請批復。XX學校（公章）年 月 日附：固定資產報廢申請清單：固定資產名稱數量單價金額購入日期合計參會行政人員簽名：（備注：每批資產處置23、申請只需提交本申請一頁；如果資產較多，清單無法一一列明的，可合并填寫同類資產的數量金額，或填寫固定資產一批）附件3：固定資產核算口徑及管理指導一、關于固定資產入賬標準的問題1、普通固定資產入賬標準中小學校財務制度規定：“固定資產是指一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上,并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準, 但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。”按此規定，大批同類物資不是固定資產，只要求作為固定資產管理，因此除下述特殊固定資產外，凡低于規定單價標準的，一律不錄入固定資產。2、特殊固定資產入賬標準24、考慮到財務制度將“圖書、檔案”作為固定資產的一個分類，課桌椅屬于國家標準的“家具、用具、裝具及動植物”大類，而圖書館的圖書、課桌椅等家具用具又是學校的“主要生產工具”，參考歷史做法和習慣，在沒有制定固定資產目錄的情況下，將“圖書、檔案”中的圖書和“家具、用具、裝具及動植物”中的課桌椅作為特殊的固定資產，無論單價多少，都計入固定資產的范圍。二、房屋及構筑物的核算口徑（一）房屋的核算口徑1、建安工程投資和待攤投資（包括設計費、工程監理費、安全監理費、質量監督費、靜壓試樁費、測量地形現狀、預算編制費、報建費、水電增容費、電纜搬遷等）費用，全部計入該項房屋或者建筑物成本（不能在軟件中另外增加一項獨立編25、碼的資產）。2、房屋及功能室裝修費用（包括防盜網、防盜門、安全護欄、屋頂花園、布線工程、隨裝修工程建造的不可移動的固定文件柜等家具、水電增設及改裝等）：首次裝修計入被裝修房屋的成本，增加該房屋價值，不增加面積（資產管理員不能在軟件中另外增加一項獨立編碼的資產）。一般情況下，除首次裝修以外的裝修費用不計入固定資產，也不計入房屋價值。3、房屋加層，其費用計入被加層房屋的價值，同時被加層房屋的建筑面積相應增加（資產管理員不能在軟件中另外增加一項獨立編碼的資產）。4、建安工程投資或房屋及功能室裝修費用中包含的獨立設備（如電腦室的電腦設備、語音室的語音設備、文藝室的文藝設備等）和裝修過程中建造的可移動文26、件柜等家具，達到固定資產標準的單獨驗收并入固定資產賬。5、房屋拆除時，必須盡快持有關資料報主管部門、財政部門批準銷賬。（二）構筑物的核算口徑1、運動場、塑膠跑道、籃球場、網球場、排球場、游泳池、噴水池、水井、水塔、雕塑、大型永久性畫廊、大型永久性宣傳欄等屬于構筑物，其建造成本應該計入固定資產。2、構筑物的修繕及維護等作為修繕費用列支，不作為固定資產入賬。3、構筑物入賬時應細分到具體項目，盡量不要使用“一批、一套”這樣的計量單位，不要把幾個小項目合并成一個大項目入賬，以免盤點、報廢時難以分清。4、構筑物拆除時，應盡快持有關資料報主管部門、財政部門批準銷賬。三、通用設備的核算口徑1、汽車價值包括購27、置費、購置附加費、消費稅和其他購置費用。為汽車新增能夠獨立發揮功能的附屬設備，如新裝汽車音響、皮座套等，計入該輛汽車的固定資產價值，不增加汽車的數量（資產管理員不能將汽車音響、皮座套等在軟件中另外增加一項獨立編碼的資產）。汽車維修時更換車內附屬設備和零部件（如發動機、油箱等），只作為修理費用列支，不增加固定資產價值。2、電教平臺、校園網、校園監控、校園廣播等系統工程和成套設備。 應將能獨立發揮功能的設備分開單獨入賬，不能把能夠獨立發揮功能的設備與系統軟件、網絡布線等合并在一起，以“某某，一套” 這樣的方式入賬。網絡布線、墻內埋設的器材等相關設備不計入固定資產。3、設備維修更換部分配件，比如對電28、腦進行升級購置的主板、硬盤、更換不可修復的顯示器等，作為修理費用處理，不增加被維修設備的固定資產價值。4、對于應用軟件，如果其構成相關硬件不可缺少的組成部分，應當將該軟件價值包括在所屬硬件價值中，一并作為固定資產進行核算；如果其不構成相關硬件不可缺少的組成部分，應當將該軟件作為無形資產核算。四、專用設備的核算口徑1、學校常用的專用設備有醫務室的普通診察器械（包括體溫表、血壓計、聽診器等）、消防設備、教學專用儀器、文體娛樂設備（包括樂器、舞臺設備、體育器材、娛樂設備等）。2、專用設備按照固定資產核算標準單位價值在1500元以上錄入固定資產。五、文物和陳列品的核算口徑1、非經過文物部門鑒定的資產不29、作為文物錄入固定資產。 2、達到固定資產標準的室內壁畫、掛畫、觀賞用模型及其他陳列品計入此類。六、圖書、檔案的核算口徑1、因批量買書有折扣，實際付款與書上所標單價會不一致，故資產管理員在制作錄入單時，數量以圖書館驗收的冊數為準（嚴禁使用“一批”作為計量單位），價值以付款金額為準。2、發給科組和老師教學使用教材、教學參考書不算做固定資產。七、家具、用具、裝具及動植物的核算口徑房屋裝修形成的可移動文件柜、寫字臺等家具用具，要逐件計算單項固定資產的數量（以件計算，不要以平方米計算）和成本，入固定資產賬。八、固定資產的入賬流程和對帳1、入賬流程。凡是固定資產入賬，一定要先由資產管理員填制“錄入單（驗收單）”，再由報賬會計連同發票送國庫支付中心報賬，會計入賬可以直接使用“錄入單（代驗收單、領用單）、附加錄入單、修正錄入單、注銷單”作為附件。2、對賬。保證固定資產的賬賬相符和賬實相符是會計和資產管理員的共同責任，二者必須在入賬、出賬、盤點報廢、定期對賬各個環節密切配合與協作。賬賬不符時，應編制“固定資產余額調節表”，查找未達賬項和原因，通過余額調節達到賬賬相符。