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1、醫(yī)貿(mào)公司銷售內(nèi)部控制制度及業(yè)務流程編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一節(jié) 內(nèi)控概述一、定義與范圍 銷售是關于公司出售產(chǎn)品并獲得經(jīng)濟利益流入的過程。本管理文件所指銷售包括如下部分： 1、銷售定價指公司相關職能部門起草、審核對xx醫(yī)貿(mào)年度銷售定價方案，與xx醫(yī)貿(mào)協(xié)商達成一致后，報請董事會審議批準，最終由總經(jīng)理代表公司與xx醫(yī)貿(mào)簽訂年度銷售合同的過程。2、銷售環(huán)節(jié)指生產(chǎn)部或受托加工企業(yè)發(fā)出產(chǎn)成品，經(jīng)xx醫(yī)貿(mào)接收并確認，由會計部確認銷售收入、銷售成本及應收帳款的過程。本制度主要規(guī)范銷售定價、銷售環(huán)節(jié)有關職能部門的內(nèi)部控制，2、其中涉及其他部門的業(yè)務環(huán)節(jié)參照相關程序與制度執(zhí)行。二、控制目標1、通過財務分析、相關部門審核和公司授權(quán)人審批，保證銷售定價的合理性；2、確保產(chǎn)品銷售行為得到有效控制，保證登記入帳的銷售業(yè)務的真實性、完整性。三、主要控制節(jié)點 董事會審議批準有關下一年度的銷售定價方案。四、控制政策與方法 每年度修訂年度定價方案，與xx醫(yī)貿(mào)簽訂年度銷售合同。第二節(jié) 組織機構(gòu)及崗位職責一、 部門及部門職責 財務管理部：1 進行財務分析，起草并初步審核下年度銷售定價方案及銷售合同。 預算管理辦公室：1 會同審核年度銷售定定價方案。 會計部：1 會同審核年度銷售定價方案；1 核算銷售收入、銷售成本及應收帳款。 生產(chǎn)部：13、 發(fā)出經(jīng)檢驗合格的產(chǎn)成品，與xx醫(yī)貿(mào)交接，開具或獲取相關單據(jù)；1 收集、整理銷售環(huán)節(jié)相關單據(jù)，包括由生產(chǎn)部和受托加工企業(yè)發(fā)出產(chǎn)品完成銷售行為的過程中形成的單據(jù)；1 向會計部報送銷售環(huán)節(jié)的單據(jù)及報告。二、崗位職責 總經(jīng)理：1 審核銷售定價方案，提交董事會審議；1 與xx醫(yī)貿(mào)簽訂年度銷售合同。 財務總監(jiān)：1 審核銷售定價方案。 分管銷售副總：1 審核銷售定價方案。 財務管理部部長：1 審核由財務分析員起草的下年度銷售定價方案；1 擬定年度銷售合同。 財務管理部財務分析員：1 進行財務分析，起草并根據(jù)授權(quán)審核人和審批人意見修改下年度銷售定價方案。 預算管理辦公室主任：1 會同審核下年度銷售定價方案。4、 會計部部長：1 會同審核下年度銷售定價方案。 會計部主管會計：1 審核銷售業(yè)務相關憑證。 會計部成本會計：1 核算產(chǎn)成品入庫、出庫、結(jié)存，制作相關報表；1 核算生產(chǎn)成本和單位成本，制作相關報表。 會計部銷售會計：1 核算銷售收入、銷售費用和應收帳款。 會計部出納：1 向xx醫(yī)貿(mào)開具銷售發(fā)票。 生產(chǎn)部生產(chǎn)車間統(tǒng)計員：1 負責產(chǎn)成品出庫，開具成品出庫單并進行相關的記錄；1 向生產(chǎn)部核算辦公室報送有關產(chǎn)成品出庫的單據(jù)及報告。 生產(chǎn)部核算辦公室核算員：1 收集、整理銷售環(huán)節(jié)相關單據(jù)，包括由生產(chǎn)部和受托加工企業(yè)發(fā)出產(chǎn)品完成銷售行為的過程中形成的單據(jù)；1 向會計部報送銷售環(huán)節(jié)的單據(jù)及報告。第三節(jié) 業(yè)務授5、權(quán) 銷售業(yè)務授權(quán)，是指公司內(nèi)部各級管理人員在其職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)既定的權(quán)限及有關職責執(zhí)行銷售的各項業(yè)務。 銷售業(yè)務授權(quán)詳見下表。項 目發(fā)起部門會簽部門審核部門批準部門/崗位/崗位/崗位/崗位完成銷售定價方案財務管理部財務分析員財務管理部部長/ 會計部部長 / 預算管理辦公室主任/ 財務總監(jiān) / 分管副總 / 總經(jīng)理董事會第四節(jié) 管理制度銷售定價管理制度( P2-Z3-J4-1 )一、 目的 本管理文件明確了公司制定產(chǎn)品年度銷售價格過程的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范銷售定價程序。二、范圍本程序管理文件對公司銷售定價程序進行了規(guī)定，適用于財務管理部、預算管理辦公室等相關部門，并涉及xx醫(yī)貿(mào)。三、相關程6、序及制度四、業(yè)務流程 步驟完成時間涉及部門及崗位崗位崗步驟說明111月10日財務管理部財務分析員根據(jù)各產(chǎn)品品種歷年銷售價格、市場價格、生產(chǎn)成本資料等起草下一年度銷售定價方案，列舉多套可能方案并進行對比分析，提交財務管理部部長，并報會計部部長、預算辦公室主任，并根據(jù)反饋的修改意見隨時進行修改2財務管理部部長/會計部部長/預算辦公室主任審核銷售定價方案，提出修改意見。由財務管理部部長將銷售定價方案提交財務總監(jiān)311月20日財務總監(jiān)審核銷售定價方案，提出修改意見將銷售定價方案提交總經(jīng)理412月30日總經(jīng)理與xx醫(yī)貿(mào)管理人員談判，提出對銷售定價方案修改意見，將修改后的銷售定價方案提交董事會512月107、日董事會審議批準銷售定價方案6財務管理部財務分析員將經(jīng)董事會審批的銷售定價方案存檔7財務管理部部長根據(jù)銷售定價方案擬定年度銷售合同8總經(jīng)理與xx醫(yī)貿(mào)共同簽訂年度銷售合同9會計部/財務管理部將年度銷售合同存檔五、單據(jù)及報告銷售定價方案年度銷售合同銷售環(huán)節(jié)管理制度( P2-Z3-J4-2 )一、 目的 本管理文件明確了公司從產(chǎn)成品出庫、運送至xx醫(yī)貿(mào)公司至開具銷售發(fā)票、確認銷售實現(xiàn)過程的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范銷售環(huán)節(jié)的基本程序。二、 范圍本程序管理文件適用于公司銷售環(huán)節(jié)管理，適用于生產(chǎn)部、會計部等相關部門，并涉及受托加工企業(yè)及xx醫(yī)貿(mào)。三、 相關程序管理文件 產(chǎn)成品出庫制度（P2-Z2-J4-8、9）四、業(yè)務流程1、生產(chǎn)部發(fā)出的產(chǎn)成品步驟完成時間涉及部門步驟說明1生產(chǎn)部/xx醫(yī)貿(mào)倉庫對質(zhì)量技術部檢驗合格產(chǎn)成品，完成產(chǎn)成品出庫、運輸及*貿(mào)易公司倉庫入庫業(yè)務，詳見產(chǎn)成品出庫制度（P2-Z2-J4-9）2生產(chǎn)部送貨員帶回*貿(mào)易公司倉庫入庫單一聯(lián)，及經(jīng)倉庫管理員簽字并注明實收品種及數(shù)量的生產(chǎn)部成品出庫單，交車間統(tǒng)計員3車間統(tǒng)計員核對成品出庫單、入庫單，登記產(chǎn)成品進銷帳，將成品出庫單一聯(lián)存檔4車間統(tǒng)計員將產(chǎn)成品出庫數(shù)據(jù)填寫到生產(chǎn)車間日統(tǒng)計表，連同成品出庫單兩聯(lián)及入庫單交核算辦公室核算員5月末核算辦公室核算員統(tǒng)計本月產(chǎn)成品出庫數(shù)據(jù)，填寫到產(chǎn)成品月統(tǒng)計表，連同成品出庫單一聯(lián)交會計部成本會計；成品出庫9、單一聯(lián)及入庫單存檔6會計部成本會計計算產(chǎn)成品出入庫數(shù)量、產(chǎn)成品成本，制作生產(chǎn)成本計算表和產(chǎn)成品報表7月末會計部銷售會計由xx醫(yī)貿(mào)取得本月入庫單，與成本會計提供的產(chǎn)成品報表核對；根據(jù)實現(xiàn)銷售產(chǎn)品品種、數(shù)量及年度銷售合同所確定的銷售單價，計算本月銷售收入及應收帳款，根據(jù)生產(chǎn)成本計算表計算應結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本，制作記帳憑證8會計部主管會計審核記帳憑證9出納根據(jù)月度銷售金額開具銷售發(fā)票，交xx醫(yī)貿(mào)2、受托加工企業(yè)發(fā)出的產(chǎn)成品步驟完成時間涉及部門步驟說明1受托加工企業(yè)/ xx醫(yī)貿(mào)倉庫對經(jīng)質(zhì)量技術部檢驗合格的產(chǎn)成品，完成產(chǎn)成品出庫、運輸及xx醫(yī)貿(mào)倉庫入庫業(yè)務，詳見委托加工產(chǎn)品管理制度（P2-Z2-J4-12）10、2受托加工企業(yè)送貨員將成品出庫單三聯(lián)及xx醫(yī)貿(mào)入庫單一聯(lián)交駐點業(yè)務小組統(tǒng)計員3月末業(yè)務小組統(tǒng)計員將成品出庫單兩聯(lián)和入庫單匯總后隨月度統(tǒng)計報表及其他單據(jù)一起交核算辦公室核算員，成品出庫單一聯(lián)留存4月末核算辦公室核算員統(tǒng)計本月委托加工產(chǎn)成品出庫數(shù)據(jù)，填寫到產(chǎn)成品月統(tǒng)計表，連同成品出庫單一聯(lián)匯總后交會計部成本會計；成品出庫單一聯(lián)及入庫單存檔5月末核算辦公室統(tǒng)計本月產(chǎn)成品出庫數(shù)據(jù)，填寫到產(chǎn)成品月統(tǒng)計表，連同成品出庫單一聯(lián)交會計部銷售會計；成品出庫單一聯(lián)及入庫單存檔6會計部成本會計計算產(chǎn)成品出入庫數(shù)量、產(chǎn)成品成本，制作生產(chǎn)成本計算表和產(chǎn)成品報表7月末會計部銷售會計由xx醫(yī)貿(mào)取得本月入庫單，與成本會計提供的產(chǎn)成品報表核對；根據(jù)實現(xiàn)銷售產(chǎn)品品種、數(shù)量及年度銷售合同所確定的銷售單價，計算本月銷售收入及應收帳款，根據(jù)生產(chǎn)成本計算表計算應結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本，制作記帳憑證8會計部主管會計審核記帳憑證9出納根據(jù)月度銷售金額開具銷售發(fā)票，交xx醫(yī)貿(mào)五、單據(jù)及報告成品出庫單（生產(chǎn)部 / 受托加工企業(yè)）入庫單（xx醫(yī)貿(mào)倉庫）生產(chǎn)成本計算表產(chǎn)成品報表