1、控控制制矩矩陣陣與與測測試試底底稿稿填填寫寫說說明明 一一、控控制制矩矩陣陣與與測測試試底底稿稿的的用用途途 此測試底稿的用途在于記述萬科企業股份有限公司以及各一線公司，在所有影響關鍵財務報表科目/注釋的業 務流程的符合性測試的結果。 二二、控控制制矩矩陣陣與與測測試試底底稿稿的的組組成成 合并版測試底稿包括兩類表格: 主表：按照子流程設置，每一子流程對應一個主表，每個主表包括標準控制活動與推廣公司實際執行控制活動 。如果標準控制活動在推廣公司對應多個實際執行的控制活動，則按實際情況分別描述，在控制活動編號后加 小號（x，x從1開始，為不同情況的描述）。如信息系統基本控制中，在推廣公司是對不同
2、的應用系統有2 種不同的備份策略，附表只有一張控制活動GCI1，附表中填寫控制活動情況為GCI11，GCI1 2） 副表：按照標準控制活動設置，每一個標準控制活動（即使對應多個實際執行的控制活動）設置1張副表，即 REA2代表（房地產銷售及收款流程）銷售定價子流程中的第二個控制活動的測試底稿。 三三、控控制制矩矩陣陣與與測測試試底底稿稿填填寫寫說說明明 1.1.主主表表填填寫寫說說明明 主表包括表頭和表體兩部分：表頭的填寫與控制矩陣的表頭相同 A A列列：控控制制目目標標編編號號 目前我們采用的控制目標編碼規則為： 編碼格式：流程英文簡稱CO-子流程編號-控制目標編號 各流稱英文簡稱分別為：房
3、地產銷售及收款（RE），人力資源（HR），財務報告（FR），采購及成本（PC） ，融資與支付（TR），投資（IN），固定資產（FA），信息系統基本控制（GC），公司層面控制（CE，RA， IC，M），信息披露（ID） 子流程編號從A開始，如融資與支付有3個子流程，最后的子流程編號應為C 控制目標編號從1開始，如融資與支付第二個子流程中有5個控制目標，其最后的控制目標編號應為5（TRCO B5）。請注意，控制目標與控制活動不是1對1的關系。 B B列列：控控制制目目標標 控制目標是指內部控制總體目標在各個業務流程中的具體反映，主要關注的是與財務報表相關的內部控制。 因此本列的控制目標是以每一個業務流程下的子流程為范圍（具體化）、以財務報表認定的5個要素為指導（ 與財務相關）而確定的。 控制目標示例： 所有折舊費用被記錄在恰當會計期間 薪資的支付經過恰當的審批 所有驗收入庫的貨物均已準確入賬
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