施工機(jī)械融資租賃方案之工作計劃（3頁）.docx

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施工機(jī)械融資租賃方案之工作計劃（3頁）.docx

1、施工機(jī)械融資租賃方案一、公司介紹：（略）我公司為了更好地服務(wù)貴公司的發(fā)展，愿意利用融資租賃的經(jīng)營平臺，為企業(yè)提供設(shè)備采購的融資租賃服務(wù)。二、融資租賃業(yè)務(wù)功能介紹：根據(jù)我國合同法第十四章的規(guī)定，“融資租賃合同是出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物件的選擇，向出賣人購買租賃物，提供給承租人使用，承租人支付租金的合同。” 租賃期滿，承租人可以根據(jù)合同的事先約定留購、續(xù)租或退租。企業(yè)采用融資租賃有如下好處：1、減輕一次性支付巨額貨款的壓力“所有并不重要，使用創(chuàng)造價值”。承租人采用融資租賃方式獲得設(shè)備使用權(quán)，可以用使用設(shè)備產(chǎn)生的現(xiàn)金流償還租金，租賃期滿可以廉價獲得租賃物的所有權(quán)。減輕施工企業(yè)項目施工前設(shè)備購

2、置的資金壓力。2、多渠道融資，保留銀行流動資金信貸額度根據(jù)我國財政部頒布的企業(yè)會計準(zhǔn)則租賃規(guī)定，“融資租賃是指實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬的租賃。所有權(quán)最終可能轉(zhuǎn)移，也可能不轉(zhuǎn)移。” “經(jīng)營租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。”符合會計準(zhǔn)則規(guī)定的融資租賃，在資產(chǎn)核算和會計處理上被視作承租人的一種物權(quán)融資的負(fù)債行為，租賃物和應(yīng)付租金記入承租人融資租入固定資產(chǎn)和應(yīng)付租賃債務(wù)。承租人計提租賃資產(chǎn)的折舊。會計準(zhǔn)則界定的經(jīng)營租賃在資產(chǎn)核算和會計處理上被視作承租人接受了一種租賃物使用權(quán)的度讓行為，租賃物和應(yīng)付租金不記入承租人的資產(chǎn)和負(fù)債。租賃資產(chǎn)記入出租人的經(jīng)營租賃資產(chǎn)。施工企業(yè)的原材料采購

3、需要銀行的流動資金的支持，以工程項目的未來收益作支撐，利用租賃公司作為負(fù)債平臺，采用經(jīng)營租賃方式承租設(shè)備，可以實現(xiàn)表外融資，減少設(shè)備貸款對銀行信貸的直接依賴，有利于保留足夠的流動資金的信貸額度和合理的企業(yè)負(fù)債比例。3、匹配收入支出，獲取延遲納稅的好處我國的相關(guān)稅法規(guī)定“納稅人以經(jīng)營租賃方式從出租方取得固定資產(chǎn)，其符合獨(dú)立納稅人交易規(guī)則的租金可根據(jù)受益時間，均勻扣除。”?“納稅人以融資租賃方式從出租方取得固定資產(chǎn)，其租金支出不得扣除，但可按規(guī)定提取折舊費(fèi)用。融資租賃是指在實質(zhì)上轉(zhuǎn)移與一項資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬的一種租賃。三、租賃業(yè)務(wù)運(yùn)作模式租賃公司推出的以銀行的信貸資金和絡(luò)優(yōu)勢為主導(dǎo)，制

4、造商和供應(yīng)商的專業(yè)能力為支持，承租人的償債能力為前提，租賃公司的經(jīng)營范圍和租賃的專業(yè)知識為借款平臺，廠租銀合作開展租賃設(shè)備保理模式，對開辟銀行設(shè)備信貸新渠道，控制信貸風(fēng)險，促進(jìn)設(shè)備流通，支持企業(yè)設(shè)備購置，提供了有益探索。（一）融資租賃業(yè)務(wù)保理流程示意圖：1洽談購買意向9交貨售后服務(wù)2申請租賃提供融資或還租擔(dān)保10支付租金/銀行代收(2)設(shè)備/租賃債權(quán)4簽訂租賃合同回購承諾5支付保證金6簽訂購買合同8代理支付11轉(zhuǎn)移租賃資產(chǎn)所有權(quán)3評估項目籌措資金7簽訂抵押貸款或租賃債權(quán)保理合同（二）租賃保理方案與流程說明1、鑒于承租人要承擔(dān)償還租金的責(zé)任，供應(yīng)商為維護(hù)自己的市場秩序，客戶選擇必須要有合理的負(fù)

5、債比例和良好的償債能力。企業(yè)租賃融資后負(fù)債比例不得超過75%，如要超過，企業(yè)必須先新增權(quán)益資本，這是進(jìn)行債權(quán)融資的前提，否則銀行和租賃公司都不可能提供融資。對企業(yè)確有支付能力，但又想保持合理負(fù)債，不增加權(quán)益資本，企業(yè)只能采取符合會計準(zhǔn)則規(guī)定的經(jīng)營租賃方式，通過租賃公司來融資。2、鑒于租賃項目執(zhí)行過程中需要控制的風(fēng)險環(huán)節(jié)較多，租賃公司向銀行融資時，銀行除了會要求設(shè)備抵押、應(yīng)收租賃債權(quán)質(zhì)押外，還會要求提供融資擔(dān)保或由租賃公司轉(zhuǎn)讓租金償還連帶責(zé)任擔(dān)保受益權(quán)。或者由設(shè)備供應(yīng)方提供租賃債權(quán)回購承諾。為降低供應(yīng)商的回購風(fēng)險，租賃公司將根據(jù)供應(yīng)商的意見確定租期長段和租期內(nèi)至少應(yīng)回收的租金額。回購債權(quán)后，設(shè)備抵押解除，租賃公司將租賃債權(quán)和設(shè)備所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給廠商。廠商在行使取回權(quán)時，為維護(hù)場商與客戶的關(guān)系，租賃公司可以自己的名義協(xié)助辦理。3、租賃公司的租金定價和收益關(guān)鍵在于銀行對租賃公司的貸款條件和租賃公司承擔(dān)的償貸風(fēng)險大小。如果銀行接收租賃公司的租賃債權(quán)保理或設(shè)備抵押、擔(dān)保權(quán)益質(zhì)押同意不對租賃公司進(jìn)行追索，租賃公司可以按銀行提供的貸款利率計算租金（包括營業(yè)稅），僅向用戶收取一定的租賃服務(wù)手續(xù)費(fèi)，向供應(yīng)商收取一定的貿(mào)易傭金，其余進(jìn)口增值稅、運(yùn)保費(fèi)、安裝費(fèi)的相關(guān)費(fèi)用均由承租人承擔(dān)或按購買合同的約定辦理。 3 / 3

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