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1、工程建筑公司財(cái)務(wù)部門管理規(guī)章制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 建筑公司財(cái)務(wù)部門規(guī)章制度資金管理制度第一章 現(xiàn)金管理制度第一條 總則為規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)公司開支結(jié)算和內(nèi)部控制制度的管理，根據(jù)中華人民共和國會計(jì)法、企業(yè)會計(jì)制度、現(xiàn)金管理?xiàng)l例及國家其他有關(guān)法法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條 現(xiàn)金儲備和保管（一） 為維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，除公司財(cái)務(wù)部及獨(dú)立法人單位財(cái)務(wù)科允許設(shè)立庫存現(xiàn)金外，其他所有部門均不得存放滯留現(xiàn)金、自設(shè)小金庫。（二） 庫存現(xiàn)金限額原則上遵守中國人民銀行規(guī)定，鑒于我公司遠(yuǎn)離市區(qū)，存取現(xiàn)金不便2、等實(shí)際情況，可大于限額存儲。最高額控制在20000元以內(nèi)，超過部分必須及時送存銀行。各部門借款在10000元以上的，必須提前一天通知財(cái)務(wù)部。（三） 大額存取款項(xiàng)，必須由財(cái)務(wù)部同保衛(wèi)人員一起，以確保安全。第三條 現(xiàn)金的使用范圍（一） 企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)往來無需銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，按照國家政策規(guī)定2000元以下的零星支出可以使用現(xiàn)金結(jié)算。（二） 下列開支不受2000元限限制：工資、獎金、辦公用品、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、撫恤金、喪葬補(bǔ)助、救濟(jì)費(fèi)、業(yè)務(wù)提成以及與個人之間的勞務(wù)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、其他經(jīng)濟(jì)往來等。第四條 現(xiàn)金的借支程序（一） 正常借支差旅費(fèi)、辦公用品費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)；材料采購借支現(xiàn)金及業(yè)務(wù)單位間的現(xiàn)金3、往來，由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總會計(jì)師（分管副總經(jīng)理）、總經(jīng)理簽批。（二） 非因公借款原則上一律不借，特殊情況須由總經(jīng)理特批方可辦理。（三） 除上述情況外，嚴(yán)禁公款私借或借用其他名義和公款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追究當(dāng)事人的責(zé)任。第五條 各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷程序（一） 報(bào)銷人填寫公司內(nèi)部結(jié)算單，將原始憑證按照財(cái)務(wù)部的統(tǒng)一要求整理附后，由經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)財(cái)務(wù)部相關(guān)崗位審核蓋章，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字，總會計(jì)師（分管副總經(jīng)理）、總經(jīng)理簽批，方可報(bào)銷。（二） 特殊開支產(chǎn)品宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、攤位費(fèi)等與銷售有關(guān)的費(fèi)用；支付給新聞媒介的費(fèi)用以及社會捐贈、贊助費(fèi)、社會救濟(jì)、IS9000質(zhì)量體系認(rèn)證費(fèi)、各種罰款4、等支出，須經(jīng)總會計(jì)師、總經(jīng)理批準(zhǔn)。第六條 現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律（一） 出納員辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，必須以審核無誤的原始憑證作為付款依據(jù)，未經(jīng)審核憑證，有權(quán)拒付，審核人員對原始憑證的審核包括日期、單位名稱、稅務(wù)監(jiān)制章、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、經(jīng)辦人簽字等相關(guān)內(nèi)容嚴(yán)格審查。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律政策、經(jīng)濟(jì)法規(guī)和手續(xù)不全的開支一律拒付。發(fā)票有涂改現(xiàn)象不予受理。（二） 不準(zhǔn)以白條抵頂庫存現(xiàn)金，收付款項(xiàng)必須按規(guī)定入帳，不得滯留帳外。（三） 借支現(xiàn)金，原則上出差或業(yè)務(wù)辦理完畢后五日內(nèi)到財(cái)務(wù)結(jié)帳或還款，如有特殊原因不能按時結(jié)帳，借款人必須寫出書面申請，部門負(fù)責(zé)人簽字，到財(cái)務(wù)部辦理緩期結(jié)帳手續(xù)。借款期最長不得超過一個月，超期按銀行同期借款利5、率扣罰利息。（四） 職工借款，原則上舊帳不清、新帳不借，如有特殊原因需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（五） 一切款項(xiàng)的支出，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核、總會計(jì)師簽字，總經(jīng)理簽批。第二章 轉(zhuǎn)帳結(jié)算的管理第七條 轉(zhuǎn)帳結(jié)算的管理（一）月初由各用款部門提報(bào)支出計(jì)劃，財(cái)務(wù)部在此基礎(chǔ)上編報(bào)當(dāng)月資金收支計(jì)劃，本著“量入為出，先急后緩”的原則，與各部門綜合平衡，安排當(dāng)月全公司實(shí)際支出數(shù)額。（二）財(cái)務(wù)部根據(jù)平衡后的收支計(jì)劃，協(xié)調(diào)相關(guān)部門進(jìn)貨和欠款情況使用支付資金。第八條 轉(zhuǎn)帳結(jié)算的審批（一）供應(yīng)部、項(xiàng)目部等用款部門，要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和資金需求，預(yù)測用款時間、所需金額，報(bào)財(cái)務(wù)部。由于特殊情況或計(jì)劃不周出現(xiàn)的臨時計(jì)劃外用款，生產(chǎn)經(jīng)營6、確實(shí)需要的，用款單位必須提前三天追加用款計(jì)劃，并由總會計(jì)師（分管副總）審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（二）工資、稅金、電費(fèi)等大額支出；其他非生產(chǎn)經(jīng)營性開支均由總會計(jì)師（副總經(jīng)理）、總經(jīng)理簽批。（三）經(jīng)總經(jīng)理簽批的急付款項(xiàng)，自貨款支付之日起，一般限期10天內(nèi)憑取得的發(fā)票辦理完提貨、檢驗(yàn)、入庫、退回余款等手續(xù)，否則追究經(jīng)辦人的責(zé)任。第三章 往來核算管理制度第九條 往來核算管理的原則 （一）準(zhǔn)確性原則：嚴(yán)格區(qū)分債權(quán)類和債務(wù)類帳戶的界限，不得將兩種不同業(yè)務(wù)合并相互抵減，只反映差額，而影響有關(guān)考核指標(biāo)的、準(zhǔn)確性和可比性。（二）及時性原則：凡通過往來帳戶結(jié)算后形成成本或費(fèi)用的業(yè)務(wù)，必須及時結(jié)算并計(jì)入當(dāng)期損益，避免因7、結(jié)算不及影響經(jīng)營成果的真實(shí)性。（三）效益性原則：定期核對帳目，及時清理欠款，減少壞帳損失，處理好貨款回收期與銷售折讓的比例關(guān)系。算好每一筆帳，加速資金周轉(zhuǎn)，減少資金占用。第十條 往來核算管理的帳戶與核對（一）使用統(tǒng)一科目編碼和規(guī)范化的帳戶名稱，并要求一個業(yè)務(wù)單位一個明細(xì)帳戶，原則上不允許一個單位設(shè)兩個以上明細(xì)帳戶，避免錯付以及人為增加對帳成本。（二）編制會計(jì)憑證、登記會計(jì)帳戶，必須依據(jù)手續(xù)完備的原始憑證，真實(shí)詳細(xì)的紀(jì)錄有關(guān)業(yè)務(wù)的來龍來去脈，日期、單號、金額及經(jīng)辦人等，以便于雙方核對帳目。（三）銷售部門交回貨款及時存入銀行，出納人員每五日上報(bào)現(xiàn)金（銀行存款）統(tǒng)計(jì)表，向領(lǐng)導(dǎo)及時提供資金結(jié)存及貨款回8、收情況。（四）財(cái)務(wù)、銷售人員應(yīng)定期與對方單位核對帳目，保證公司與往來單位帳帳相符。對于一年以上不發(fā)生業(yè)務(wù)的單位、“應(yīng)付帳款”出現(xiàn)借方余額的、雙方對帳余額不一致的、以及對方經(jīng)營不善即將破產(chǎn)的單位或個人，要重點(diǎn)清理。（五）在與各單位帳目、清理欠款的過程中，財(cái)務(wù)部有權(quán)要求該業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員提供資料，介紹情況以及協(xié)助清理帳目，經(jīng)辦人員有義務(wù)積極協(xié)助工作。第四章 財(cái)務(wù)支出制度第四十三條 財(cái)務(wù)支出應(yīng)嚴(yán)格遵循以下原則：1、遵紀(jì)守法，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。2、注重實(shí)效，提倡勤儉節(jié)約。3、強(qiáng)化管理，嚴(yán)格審批程序。4、責(zé)任到人，違規(guī)操作必究。5、量入為出，先急后緩。第四十四條 企業(yè)之間的經(jīng)濟(jì)往來均需銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，并需有往來9、單位蓋章的收款收據(jù)。按照國家政策規(guī)定2000元以下的零星支出可以使用現(xiàn)金結(jié)算，對2000元以上的往來帳款確需現(xiàn)金結(jié)算的須經(jīng)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由公司部室經(jīng)辦人員簽收支付，財(cái)務(wù)部門不得以任何理由將公司款項(xiàng)直接支付給往來單位個人。下列開支不受2000元限額限制：工資、獎金、辦公用品、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、撫恤金、喪葬補(bǔ)助、救濟(jì)費(fèi)、業(yè)務(wù)提成以及與個人之間的勞務(wù)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。第四十五條 現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律（一）出納員辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，必須以審核無誤的原始憑證作為付款依據(jù)，未經(jīng)審核憑證，有權(quán)拒付，審核人員對原始憑證的審核包括日期、單位名稱、稅務(wù)監(jiān)制章、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、經(jīng)辦人簽字等相關(guān)內(nèi)容嚴(yán)格審查。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律10、政策、經(jīng)濟(jì)法規(guī)和手續(xù)不全的開支一律拒付。發(fā)票有涂改現(xiàn)象不予受理。（二）不準(zhǔn)以白條抵頂庫存現(xiàn)金，收付款項(xiàng)必須按規(guī)定入賬，不得滯留帳外。（三）借支現(xiàn)金，原則上出差回來或業(yè)務(wù)辦理完畢后十五日內(nèi)到財(cái)務(wù)結(jié)帳或還款，如有特殊原因不能按時結(jié)帳，借款人必須寫出書面申請，部門負(fù)責(zé)人簽字，到財(cái)務(wù)部辦理緩期結(jié)帳手續(xù)。借款期最長不得超過一個月，超期按銀行同期貸款利率從當(dāng)月工資中扣罰利息，特殊情況經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可免收或減收逾期利息。（四）職工借款，原則上舊帳不清、新帳不借，如有特殊原因需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第四十六條 轉(zhuǎn)帳支出的管理（一）月初由各用款部門提報(bào)支出計(jì)劃，財(cái)務(wù)部在此基礎(chǔ)上編報(bào)當(dāng)月資金收支計(jì)劃，本著“量入為出11、先急后緩”的原則，與各部門綜合平衡，安排當(dāng)月全公司實(shí)際支出數(shù)額。 （二）財(cái)務(wù)部根據(jù)平衡后的收支計(jì)劃，協(xié)調(diào)各相關(guān)部門根據(jù)進(jìn)貨和欠款情況使用支付資金。（三） 轉(zhuǎn)帳支付的審批供應(yīng)部、項(xiàng)目部等用款部門，要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和資金需求，預(yù)測用款時間、所需金額，報(bào)財(cái)務(wù)部。由于特殊情況或計(jì)劃不周出現(xiàn)的臨時計(jì)劃外用款，生產(chǎn)經(jīng)營確實(shí)需要的，用款單位必須提前三天追加用款計(jì)劃，并由分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會計(jì)師審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第四十七條 資金的借支程序（一）正常借支差旅費(fèi)、辦公用品費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、材料采購借支現(xiàn)金及業(yè)務(wù)單位間的現(xiàn)金往來，金額在2000元以內(nèi)，由部門負(fù)責(zé)人審查、分管副總經(jīng)理審批；2000元以上（含200012、元）至5000元以內(nèi)，由部門負(fù)責(zé)人審查、分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會計(jì)師審批；5000元以上（含5000元）由部門負(fù)責(zé)人審查、分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會計(jì)師審查、總經(jīng)理審批。（二）非因公借款原則上一律不借，特殊情況須由總經(jīng)理特批方可辦理。（三）不得對外單位借款，特殊情況，確需外借的，需由總經(jīng)理審批。（四）除上述情況外，嚴(yán)禁公款私借或借用其他名義挪用公款，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追究當(dāng)事人的責(zé)任。第四十八條 各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷程序（一）日常生產(chǎn)用原材料支出，由供應(yīng)經(jīng)辦人員將附有材料驗(yàn)收單的原始憑證，由經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審查，經(jīng)財(cái)務(wù)部相關(guān)崗位審核蓋章，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查、分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會計(jì)師審批；（二）日常的差旅費(fèi)13、通訊費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)用及計(jì)劃內(nèi)購買的辦公用品支出，由部門負(fù)責(zé)人審查，綜合部登記后，經(jīng)財(cái)務(wù)部相關(guān)崗位審核蓋章，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審查、由財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會計(jì)師審批，報(bào)總經(jīng)理審批；各級員工到所屬單位出差，由被訪單位負(fù)責(zé)安排食宿及駐地交通，報(bào)銷往返路費(fèi)及途中的出差補(bǔ)助，其他時間不再計(jì)發(fā)出差補(bǔ)助。員工經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)參加各類會議、學(xué)習(xí)班、培訓(xùn)班等，由組織者統(tǒng)一安排食宿和市內(nèi)交通工具的，費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷，不再發(fā)給出差補(bǔ)助。未享受通訊補(bǔ)貼的員工，按出差天數(shù)給予10元/天的電話費(fèi)補(bǔ)助。（三）禮品支出、招待費(fèi)支出，由部門負(fù)責(zé)人審查，綜合部登記后，經(jīng)財(cái)務(wù)部相關(guān)崗位審核蓋章，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審查、由分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會計(jì)師審查、14、總經(jīng)理審批；（四）參加會議的會議費(fèi)、參加會議的差旅費(fèi)、乘坐飛機(jī)的差旅費(fèi)等，由部門負(fù)責(zé)人審查，經(jīng)財(cái)務(wù)部相關(guān)崗位審核蓋章，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審查、由分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會計(jì)師審查、總經(jīng)理審批；（五）生產(chǎn)性工資支出：由企管部、財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)人事部審核，經(jīng)分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會計(jì)師審查、總經(jīng)理審批； 非生產(chǎn)性工資支出：由人事部審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查、經(jīng)分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會計(jì)師審查、總經(jīng)理審批；（六）福利性支出：由相關(guān)部門提報(bào)申請計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后購買發(fā)放，報(bào)銷時，由分管領(lǐng)導(dǎo)審查，財(cái)務(wù)部門審核后、經(jīng)分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會計(jì)師審查、總經(jīng)理審批；（七）固定資產(chǎn)，低值易耗品的購買、維修等支出需提前提交報(bào)告15、，分管副總、總經(jīng)理審批（電機(jī)維修除外），報(bào)銷時經(jīng)財(cái)務(wù)部相關(guān)崗位審核蓋章，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審查、由分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會計(jì)師審查、總經(jīng)理審批；生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由企管部登記臺帳，后勤用固定資產(chǎn)、 低值易耗品由綜合部登記臺帳，每年至少與財(cái)務(wù)固定資產(chǎn)明細(xì)帳核對一次，保證帳帳相符、帳實(shí)相符。（八）設(shè)備技術(shù)改造、新上項(xiàng)目的發(fā)票掛帳，貨款支付等，由分管領(lǐng)導(dǎo)審查、經(jīng)財(cái)務(wù)部相關(guān)崗位審核蓋章，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審查、由分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會計(jì)師審查、總經(jīng)理審批；（九）銷售業(yè)務(wù)發(fā)生的一切費(fèi)用，由銷售負(fù)責(zé)人審查，經(jīng)財(cái)務(wù)部相關(guān)崗位審核蓋章，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審查、由分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會計(jì)師審查、總經(jīng)理審批；（十）日常生產(chǎn)經(jīng)營活動16、之外的其他支出，經(jīng)相關(guān)崗位審查后，由分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會計(jì)師審查、總經(jīng)理審批；（十一）以上沒有列明的其他支出、單筆數(shù)額較大的支出，經(jīng)相關(guān)崗位審查后，由分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理或總會計(jì)師審查、總經(jīng)理審批；第四十九條 石膏礦財(cái)務(wù)支出實(shí)行聯(lián)簽制度。為加強(qiáng)對全資子公司平邑石膏礦的資金支出管理，根據(jù)其管理權(quán)限不同，設(shè)定A、B二組聯(lián)簽人。（無論何種事項(xiàng)，支出時應(yīng)先由經(jīng)辦人及其部門經(jīng)理簽字。）其中：B組由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、分管副礦長、礦長順序簽批，適用于經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的預(yù)算或標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)的費(fèi)用性資金支出、生產(chǎn)用零星支出。A組由會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、分管副礦長、金信財(cái)務(wù)部經(jīng)理、礦長順序簽批，適用于經(jīng)有權(quán)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)的17、單筆5萬元以上的資本性支出、單筆費(fèi)用3000元以上的支出，員工因公借款一次性5000元以上的支出，工資福利性支出，往來應(yīng)付帳款帳齡2年以上的支出，超出標(biāo)準(zhǔn)一定范圍內(nèi)的其他費(fèi)用支出。如簽批人外出或其他原因不能及時簽批，特殊情況又需付款時，簽批人要網(wǎng)上或電話通知財(cái)務(wù)付款，回來后補(bǔ)簽。第五十條 各簽字人應(yīng)負(fù)責(zé)任：經(jīng)辦人及其部門經(jīng)理應(yīng)對支出事項(xiàng)的真實(shí)性、價格的合理性負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部經(jīng)理（副經(jīng)理）應(yīng)對支出事項(xiàng)是否符合公司利益、是否符合國家及公司有關(guān)法規(guī)制度、是否符合公司規(guī)定的操作流程負(fù)責(zé)；礦長、經(jīng)理、董事長應(yīng)對支出事項(xiàng)是否符合公司的戰(zhàn)略方向、經(jīng)辦人員是否在授權(quán)范圍內(nèi)行事、是否符合集團(tuán)公司利益負(fù)責(zé)。各簽字人必須切實(shí)負(fù)責(zé)，如損害公司利益，各簽字人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。損失金額較大的，個人應(yīng)付部分賠償責(zé)任。第五章 附則第五十一條 制度制訂和修改權(quán)限本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制訂和修改。各單位在執(zhí)行過程中如有修改意見和建議，應(yīng)按程序書面向財(cái)務(wù)部反映。第五十二條 各單位制度的制訂各單位須根據(jù)自身情況制訂自身的財(cái)務(wù)管理制度，并報(bào)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)，按有關(guān)程序簽發(fā)后執(zhí)行。有關(guān)制度制訂、修訂、補(bǔ)充，也不得與本制度相抵觸。第五十三條 制度執(zhí)行日期本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。