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1、教育集團應(yīng)收及暫付款管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總 則第一條 為提高集團資金的使用效益，保障集團資金的合理流動和安全，根據(jù)中小學(xué)財務(wù)管理辦法、XX教育集團財務(wù)管理辦法等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團實際，特制定本制度。第二條 本辦法適用于集團下屬學(xué)校、集團總部部門及個人應(yīng)收及暫付款的管理。第三條 應(yīng)收及暫付款的內(nèi)容主要是：集團應(yīng)收取或結(jié)算的各種應(yīng)收、暫付款項。應(yīng)收款項是集團應(yīng)該收取而由于各種原因尚未收取的款項。主要包括學(xué)費、住宿費、伙食費及其他應(yīng)收款；暫付款項是集團暫時墊付給集團內(nèi)外有關(guān)單位或個人的各種款項2、，如暫時墊付給教職員工因公出差的差旅費借款、暫時墊付的購置儀器設(shè)備借款、房屋維修借款、基建借款及各種周轉(zhuǎn)金、備用金等款項。主要包括各類預(yù)付款、備用金、預(yù)支差旅費等。應(yīng)收及暫付款是集團對單位或個人的一種債權(quán)。第四條 集團各單位及個人要按照集團的規(guī)定，按時辦理財務(wù)結(jié)算手續(xù)，不得無故長期拖欠或占用集團資金。第五條 集團各級財務(wù)部門要加強對應(yīng)收及暫付款的管理，及時催收、催交、催報，并定期對應(yīng)收及暫付款進行清理，按照規(guī)定的程序核銷壞賬，避免集團資金的損失和會計信息失真。第二章 應(yīng)收款項的管理第六條 對集團學(xué)費、住宿費等應(yīng)收款項，財務(wù)部按規(guī)定實行明細賬管理，并明確內(nèi)部管理崗位和職責(zé)，指定專人負責(zé)。第七條 3、各應(yīng)收款項的歸口管理部門、單位要積極配合財務(wù)部門建立健全各類應(yīng)收款項的備查賬，并要協(xié)助財務(wù)部門做好催收催交工作，同時，要采取各種措施，加強各類應(yīng)收款項的管理，堵塞各種漏洞，維護集團利益。第八條 集團財務(wù)部門要對各類學(xué)生在校期間的學(xué)費、住宿費實行全過程跟蹤管理。對收到的學(xué)費、住宿費要在備查賬中一一記載，對學(xué)生的各項欠費要進行記載，并注明原因。第九條 財務(wù)部門要認真做好對學(xué)費、住宿費的清理，清理工作包括日常清理和定期清理，每學(xué)期至少要全面清理一次。第十條 財務(wù)部門在對各類應(yīng)收款進行清理后，應(yīng)及時下發(fā)催繳通知，以免單位和個人長期拖欠或占用集團資金。第十一條 其他應(yīng)收款項的管理參照以上相關(guān)規(guī)定加強管理4、。 第三章 暫付款項的管理第十二條 暫付款的管理要嚴格執(zhí)行一事一借、前清后借的原則。每一事項都應(yīng)單獨辦理借款手續(xù)，前款未清，原則上不得再次借款。財會人員在辦理暫付款會計業(yè)務(wù)時，要詳細記載會計事項的內(nèi)容，包括借款事由、借款人等。第十三條 財務(wù)部門要加強對暫付款的清理工作，嚴格控制暫付款的總額和占用時間。清理工作包括專項清理、日常清理、定期清理。1. 專項清理是指對差旅費借款、購置儀器設(shè)備借款等不同用途的借款以及不同年限的借款開展的清理工作。專項清理根據(jù)工作需要定期或不定期進行，其中，每年的10月至12月份必須對尚未核銷的、以前年度的暫付款開展一次專項清理。 2. 日常清理主要是針對各單位以及工作5、人員暫付款的占用情況隨時進行的清理。定期清理是各級財務(wù)部門在各自的管理范圍內(nèi)對暫付款開展的全面清理工作。3. 定期清理每半年進行一次，上半年清理時間為5至6月份，下半年清理時間為11至12月份。財務(wù)部門在清理暫付款時，對大額的較長時間掛賬的暫付款要重點清理。第十四條 嚴把暫付款的借款手續(xù)，對不符合開支規(guī)定、無預(yù)算計劃或超預(yù)算的暫付款不予借支。第十五條 集團的暫付款只能用于集團教學(xué)、科研、行政、后勤等各項公用性開支，不得挪用于個人性開支。第十六條 集團各單位和個人應(yīng)及時核銷所借暫付款，不得無故長期拖欠、占用集團資金。基建、房屋維修、園林綠化等工程性借款在工程竣工后，應(yīng)及時到相關(guān)部門辦理工程竣工驗6、收手續(xù)，并及時核銷暫付款。對無正當(dāng)理由不及時辦理竣工驗收手續(xù)，長期占用集團資金，集團財務(wù)部門可停止該單位其他經(jīng)費撥款或抵扣該單位的其他經(jīng)費。出差人員預(yù)借的差旅費，應(yīng)在返回單位后的1個月內(nèi)到財務(wù)部門辦理報賬手續(xù)。集團內(nèi)各部門和工作人員借款購置儀器設(shè)備、材料等物資，在物資到達保管單位或使用單位后到有關(guān)部門辦理驗收報賬手續(xù)。對物資到達保管單位或使用單位后不及時辦理驗收、報賬手續(xù)，無故長期占用集團資金或暫付款掛賬較多、時間較長的部門和工作人員，財務(wù)部門可暫停其繼續(xù)用款。其他暫付款被無故長期占用的，參照以上措施進行管理。第十七條 離職人員、畢業(yè)生等辦理離校手續(xù)時，必須核銷暫付款后方能辦理離校手續(xù)。 第四7、章 壞帳的核銷第十八條 本辦法所指的壞賬是廣義上的壞賬，包括沒有納入集團賬上核算而在備查賬上登記的應(yīng)收款項以及納入集團賬上核算的暫付款項因各種原因發(fā)生的損失。第十九條 對確實無法收回或核銷的應(yīng)收及暫付款項不得長期掛賬。由于單位或工作人員的失誤造成的，不得確認為壞賬，要追究有關(guān)單位和責(zé)任人的責(zé)任，并要求予以賠償；對因?qū)Ψ皆蛟斐蓱?yīng)收及暫付款無法收回或核銷，并已盡追索義務(wù)的，應(yīng)按照規(guī)定程序報批后予以核銷，其中，應(yīng)收款項的核銷在其備查賬中予以注明，并應(yīng)將審批材料妥善保存。第二十條 壞賬的確認。經(jīng)辦單位和個人前期已盡追索義務(wù)，出現(xiàn)以下情況由相關(guān)單位報財務(wù)部門審核后，報集團審批確認：（一）因債務(wù)人破產(chǎn)，依照法律清償后，確實無法收回的應(yīng)收及暫付款；（二）債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實無法回收的應(yīng)收及暫付款；（三）集團內(nèi)教職員工所借暫付款因他人原因造成無法核銷，時間在5年以上，并已盡追索義務(wù)的；（四）集團認定的其他情形。 第五章 附 則第二十一條 本辦法施行中的具體問題由集團財務(wù)部負責(zé)研究處理。涉及本辦法條文本身需要進一步明確界限或者補充規(guī)定等問題，由集團財務(wù)部提出意見，集團法務(wù)主管部門審查后，報集團作出解釋或者決定。 第三十條 本辦法自發(fā)布之日起施行。