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1、公司各級管理部門財務報銷管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總則 第一條 為準確核算公司的成本費用支出，加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為,合理控制費用支出，特制定本制度。第二條 本制度根據公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、水電費、租賃費、機器設備支出、工裝檢具費用、低值易耗品費用等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。 第三條 本制度適用于公司各級管理部門第二章 借支管理規定及借支流程第四條 借款管理規定 一）出差借款：出差人員憑審批2、后的出差申請表按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。 二）其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。 三）各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。 四）借支金額權限：1、借支金額2000元以上1萬元以下的，由公司總經理審批。2、2000元以內的借支，由公司常務副總經理書或總經理書面授權的財務部負責人審批。五）外出購進材料需借支現金的，應提交公司主管領導批準的采購計劃或申購單，采購計劃或申購單要填明所購材料名稱、規格、數量、用途、價格、金額。六）借款銷賬規定：1、借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請3、單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；七）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。 八）借支的現金，要在當月月末前，結清借支。第五條 借款流程 一）借款人按規定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）。 二）審批流程：主管部門經理審核簽字總經理審批。 三）財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部出納處辦理領款手續。 第三章 日常費用報銷制度及流程第六條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。 第七條 費用報4、銷的一般規定 一）報銷人將發票和入庫單粘貼在報銷粘貼單上。 二）填寫報銷單應注意：各項費用應分開粘貼，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。 三）報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。 第八條 費用報銷的一般流程報銷人粘貼報銷單據 部門經理審核簽字財務經理復核總經理審批到出納處報銷。 第九條 差旅費報銷制度及流程一） 業務人員差旅費開支標準：車船費可實報實銷（需打的、坐飛機的需請示總經理）；住宿費和餐費，總經理的費用按單據實報實銷，其他人員限額報銷，按以下標準執行：濮陽市內南樂縣、范縣、臺前縣出差補助：級 別包干費用（住宿費、餐費、電話費等） （元/晚/5、人）備注副總經理70元部門經理、副經理60元一般員工50元河南省內直轄市及與外省縣市出差補助：級 別包干費用（住宿費、餐費、電話費等） （元/晚/人）備注副總經理120元部門經理、副經理100元一般員工80元國內省會及沿海發達城市的出差補助：級 別包干費用（住宿費、餐費、電話費等） （元/晚/人）備注副總經理150元部門經理、副經理120元一般員工100元二）費用標準的補充說明： 1、上述標準各級人員應嚴格按標準執行。特殊情況需超標準開支的，須請示總經理批準。 3、差旅費的報銷。要在差旅發生的本月底前回單報銷，否則，財務部有權拒絕報銷。 4、出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予6、報銷相關費用。 三） 報銷流程 1、出差申請：擬出差人員首先填寫出差申請表，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。 2、借支差旅費：出差人員將審批過的出差申請表交財務部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。 3、返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫差旅費報銷單，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。 第十條 電話費報銷制度及流程 一) 費用標準 1、移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工7、工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見辦公室相關管理制度規定。 2、固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。 二)報銷流程 1、公司辦公室每月初（3日前）將本月員工手機費執行標準（若有新增員須在當月10日前將其執行標準）交財務部。 2、財務部通知員工按話費標準將發票交財務部集中辦理報銷手續（如由辦公室統計交納話費，就不存在員工個人報銷）。3、員工到財務部出納處簽字領款（每月25日前）。 4、固定電話費由辦公室指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦8、法。 第十一條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程 一）管理規定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司辦公室統一管理，集中購置,并指定專人負責。 二）報銷流程 1、購置申請: 公司辦公室每月根據各部門需求及庫存情況進行購置，實際購置時填寫申購單報總經理批準后購置。 2、報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附發票和入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。 3、費用歸集：財務部按月根據辦公室提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。 第十二條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程 一）費用標準9、 1、招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意，公司全年累計發生的業務招待費用，不得超出年度預算指標。超預算總額的開支需按預算管理制度報批后方可開支。1）各級管理人員業務招待費開支權限總經理的業務接待費按預算指標控制開支；副總經理為200元以下，超出須報總經理；一般工作及業務接待用餐每人不得超過15元；一般工作及業務接待住宿標準為標準（普通）單/雙人房。2）業務招待費報銷單據簽批權限：業務接待費須在發生的月底前回單報銷，否則，財務部有權拒絕報銷。 2、培訓費:為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司辦公室統一管理，各部門培訓需求應及時報送辦公室。辦公室根據實際需要編制培10、訓計劃報總經理審批。 3、資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫資料申請表，在報銷前必須到辦公室人員處進行登記(辦公室人員在資料發票背面簽字)。 4、其他費用：根據實際需要據實支付。 二）報銷流程： 1、招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。 2、培訓費由辦公室人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。 3、資料費在報銷前需辦理資料登記手續，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續。 4、其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。 第十三條 工薪福利及相關費用支出制度及流程一）費用標準工薪福利等支出包括工資、獎11、金、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。 二） 工薪福利支付流程 1、每月5日前由辦公室將本月考勤情況、人員變動、額度變動、扣款、社會保險等信息，轉交財務部； 2、年度獎金：財務部根據人力資源年度審批后的獎金分配方案進行編制工資表；3、每月5日左右由財務部通過銀行代發形式支付工資；4、每月末之前員工到財務部領工資條并與工資卡內資金進行核實。三）臨時工資支付流程同工資支付流程四）社會保險支付流程：1、由辦公室將由公司總經理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理；2、社會保險金由財務部協助辦公室辦理銀行托收手續或直接交到社保局，財務部收到銀行托收單據或社保局收12、款單據應交辦公室專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。 五）其他福利費支出由公司辦公室按審批后的支付標準填寫報銷單經部門經理簽字確認財務經理進行財務復核報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續。第四章 專項支出財務報銷制度及流程第十四條 專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。 一）公司固定資產購置和對外投資權限1、支付金額2千元以下（含2千元）的固定資產（含設備、固定資產大修理）購置，由公司常務副總經理審批；2、支付金額2千元以上的固定資產投資，由公司總經理審批。第十五條 軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。 一)13、 填寫購置申請：填寫資產購置申請單并報總經理（副總經理）審批。 二) 報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。 三) 結賬報銷：1、資產驗收（軟件應安裝調試）無誤后，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單（經辦人在發票背面簽字并附入庫單）；2、按資金支出規定審批程序審批；3、財務部根據審批后的報銷單以支票形式付款；4、若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。 第十六條 其他專項支出報銷制度及流程 一) 費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、廠房和辦公室裝修及其他專項費用）支出。 二) 費14、用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），報總經理審批。 三) 財務報銷流程 1、審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。 2、簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同。3、付款流程：1）由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單（填寫規范參照日常費用報銷一般規定）；2）按審批程序審批：主管部門經理審核簽字 財務復核 總經理審批；3）財務部根據審批后的報銷單金額付款；4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。 第五章 其他相關規定第十七條 關于預付款及定金、應付賬款的支付15、一）貨款的支付原則上應是貨物經驗收后，手續齊全才付款，如遇特殊情況，確須預付購貨款或工程款的，須提供供貨合同或工程合同。二）預付款的支付，須由經辦人書面提出，公司總經理（副總經理）審批。預付的金額不得超出合同規定的金額。財務部要與經濟合同核對后，方可支付。三）應付賬款的支付，由采購部門、經辦部門（合同）負責人提出付款申請，并提供發票或材料對賬清單，經財務經理審核，總經理（副總經理）審批后，方可支付。第十八條 關于支付憑證要有效和規范一）報銷的原始憑證必須字跡清楚、數字準確，金額數字不得涂改，其他內容修改要有開具方在更正處蓋章確認。1、報銷憑證的抬頭（單位名稱）必須與支付款單位一致，收款單位與憑證加具的收款單位印章一致。2、差旅費、業務招待費的報銷，須分別填制“差旅費報銷單”、“費用報銷單”。3、材料、物資購進的單據必須是發票，并附入庫單。 河南巨烽生物能源開發有限公司 2011-1-8