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1、公司財務(wù)工作崗位職責(zé)及管理制度、流程編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號: 目 錄第一章 總則2第二章 財務(wù)工作崗位職責(zé)2第三章 財務(wù)人員工作要求4第四章 費用報銷流程4第五章 借款審批流程6第六章 支票管理6第七章 現(xiàn)金管理7第八章 會計檔案管理8第九章 處罰辦法8財務(wù)管理制度 第一章 總則第一條 為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。第二條 公司財務(wù)部門的職能是：(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，2、編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。(六)積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。(七)完成公司交給的其他工作。第三條 公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、和工程會計組成。第四條 公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章 財務(wù)工作崗位職責(zé) 財務(wù)經(jīng)理職責(zé) 第一條 根據(jù)會計法及有關(guān)3、規(guī)定，具體領(lǐng)導(dǎo)本單位的財務(wù)會計工作，及時組織學(xué)習(xí)并貫徹執(zhí)行上級的各種規(guī)章制度，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律；對各項財務(wù)會計工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)，不斷提高財務(wù)工作水平。 第二條 負(fù)責(zé)與上級業(yè)務(wù)主管部門、項目主管及項目各科室聯(lián)系、溝通，努力為會計工作創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。 第三條 掌握本單位財會人員的狀況，全面了解他們的會計知識結(jié)構(gòu)、思想動態(tài)及專業(yè)工作能力，對本單位財會人員進行明確分工。同時結(jié)合實際，組織制定或修訂本單位的財務(wù)工作崗位標(biāo)準(zhǔn)及考核辦法，根據(jù)崗位分工編制業(yè)務(wù)工作流程圖和內(nèi)部牽制制度。 同時，及時上報業(yè)務(wù)需求及相應(yīng)的培訓(xùn)計劃，做好財會人員的繼續(xù)教育工作，全面提高所屬財會人員的道德素養(yǎng)和業(yè)務(wù)4、水平，加強會計隊伍建設(shè)。 第四條 根據(jù)國家經(jīng)濟體制改革和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，積極參與企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃的制定，研究和設(shè)計本企業(yè)財務(wù)管理改革的設(shè)想及建議，并具體指導(dǎo)制定本單位及所屬單位的財務(wù)會計制度、財會工作要點及財務(wù)管理辦法，編制各項經(jīng)濟指標(biāo)，并督促貫徹執(zhí)行。 第五條 負(fù)責(zé)本項目資金、資產(chǎn)及債權(quán)、債務(wù)的管理和成本核算工作，加強項目的經(jīng)濟核算、責(zé)任成本管理核算及財務(wù)管理，堵塞漏洞，降低成本，提高經(jīng)濟效益。 第六條 負(fù)責(zé)完成各項上交款任務(wù)，督促及時解繳各種稅金。 第七條 組織制定本單位的財務(wù)計劃、資金使用計劃，并組織實施。 第八條 定期參加財務(wù)例會，領(lǐng)導(dǎo)和布置本單位的財務(wù)決算工作。同時定期開展經(jīng)5、濟活動分析，要求每季度進行成本利潤分析、資金狀況分析、資產(chǎn)負(fù)債分析等，每季度進行一次全面經(jīng)濟活動分析。 對財務(wù)工作要每月小結(jié)，半年總結(jié)，年度全面總結(jié)，并對本單位的財務(wù)管理狀況進行綜合評價，書面上報主管領(lǐng)導(dǎo)和上級業(yè)務(wù)主管部門。 第九條 狠抓會計基礎(chǔ)工作，積極推進會計工作的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化、現(xiàn)代化。 第十條 檢查、指導(dǎo)會計及出納工作。定期盤點銀行存款和現(xiàn)金，每月不得少于2次，并在盤點表上簽字。每月抽查一次會計業(yè)務(wù)，對出現(xiàn)的新情況、新問題及時組織研究，加以解決。 第十一條 負(fù)責(zé)審查或參與擬定本項目的經(jīng)濟合同、協(xié)議以及其他經(jīng)濟文件，并負(fù)責(zé)保管。會計工作崗位及職責(zé) 第十二條 在財務(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位6、財務(wù)會計業(yè)務(wù)技術(shù)工作，根據(jù)有關(guān)規(guī)范正確設(shè)置和使用會計科目，結(jié)轉(zhuǎn)上年余額，正確啟用賬簿，進行規(guī)范性操作。 第十三條 及時進行日常會計業(yè)務(wù)處理，認(rèn)真審核原始憑證，正確編制會計分錄。要求月末結(jié)清本月賬目，并組織對資產(chǎn)、債權(quán)及債務(wù)的管理及對成本利潤情況進行統(tǒng)計分析，為主管全面掌握本單位情況提供各種資料。 第十四條 每月按有關(guān)規(guī)定及時編制上報財務(wù)快速月報、項目臺賬。定期參加財務(wù)例會，編制本單位的季度及年度財務(wù)會計報告。 第十五條 負(fù)責(zé)本單位的“五金”的計提、統(tǒng)計、轉(zhuǎn)賬上交工作。 第十六條 負(fù)責(zé)內(nèi)部往來的結(jié)算工作。 第十七條 負(fù)責(zé)本項目投入固定資產(chǎn)的臺賬管理。 第十八條 具體實施本單位的財務(wù)計劃，控制本級7、的經(jīng)費開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。積極參與本單位的責(zé)任成本核算工作。 第十九條 負(fù)責(zé)會計檔案的管理工作，要求按順序及時歸檔存放，保證檔案資料的完整無缺。 第二十條 負(fù)責(zé)銀行印鑒的分管。 第二十一條 負(fù)責(zé)保管和填制收據(jù)。人員調(diào)出時，各種費用清理完畢后，負(fù)責(zé)開具工資轉(zhuǎn)移單。 第二十二條 做好領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項工作。 出納工作崗位及職責(zé) 第二十三條 在會計主管及會計領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的管理，按有關(guān)規(guī)定及公司的貨幣資金內(nèi)部控制制度辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)，不得超限額庫存現(xiàn)金，收入的現(xiàn)金及時交存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫，不得公款私存，不得私設(shè)小金庫，不挪用公款。嚴(yán)禁開空頭支票、無簽發(fā)日期、無規(guī)定8、限額支票，不得出借（租）單位銀行賬戶。 第二十四條 分管銀行印鑒，保管銀行支票、各種有價證券和借據(jù)。 第二十五條 負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬。 第二十六條 定期盤點現(xiàn)金。 第二十七條 定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 第二十八條 負(fù)責(zé)編制本單位工資表。 第二十九條 負(fù)責(zé)出納檔案管理。出納檔案有現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、現(xiàn)金盤點表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、銀行印鑒登記簿等。 第三十條 負(fù)責(zé)發(fā)票的保管、開具、核銷、購買、認(rèn)證等工作第三十一條 負(fù)責(zé)公司員工費用報銷及借款申請審核第三十二條 負(fù)責(zé)員工社保及居住證辦理等工作第三十三條 負(fù)責(zé)公司人員的基本資料管理及新進員工的對接工作工地會計工作職責(zé)第9、三十四條 監(jiān)督備用金使用情況第三十五條 負(fù)責(zé)工地固定資產(chǎn)及公司物資的保管、清查、報廢、入賬管理第三十六條 費用報銷審核監(jiān)督第三十七條 負(fù)責(zé)工程成本（包括用料，人工，伙食等）統(tǒng)計核算第三十八條 負(fù)責(zé)工地用工人員的考勤、工資核算、工資發(fā)放第三十九條 向公司財務(wù)負(fù)責(zé)人、公司經(jīng)理等相關(guān)負(fù)責(zé)人匯報工地情況第三章 財務(wù)人員工作要求第一條 及時完成職責(zé)范圍內(nèi)工作第二條 資料（電子資料和紙質(zhì)資料）及時收存和上鎖。第三條 資料即時備份，因未備份造成的損失由當(dāng)事人負(fù)責(zé)承擔(dān)。第四條 公司財務(wù)資料保密，泄露人員公司視情況追究相關(guān)責(zé)任。第五條 不做損害公司利益第六條 每月5號前向公司負(fù)責(zé)人提供相關(guān)財務(wù)報表及財務(wù)分析報告10、第四章 費用報銷流程說明權(quán)責(zé)部門相關(guān)表單文件報銷人員根據(jù)公司費用報銷制度要求,整理好需要報銷的發(fā)票或單據(jù),并進行整齊粘貼。根據(jù)報銷內(nèi)容填寫費用報銷單。報銷單填寫要求不得涂改，不得用鉛筆或紅色字體的筆填寫，并附上相關(guān)的報銷發(fā)票或單據(jù)。若屬于出差的費用報銷，必須附上經(jīng)過批準(zhǔn)簽字的出差審批表。采購物品報銷需附上總經(jīng)理簽字確認(rèn)的采購申請表。報銷及經(jīng)辦人員報銷發(fā)票費用報銷單出差審批單采購審批表借款單費用報銷單付款申請單及相關(guān)單據(jù)準(zhǔn)備完成后，報銷人員提交給直接主管審核簽字，直接主管須對以下方面進行審核：1） 費用產(chǎn)生的原因及真實性；2） 費用的合理性；3） 票據(jù)及單據(jù)的規(guī)范性。4） 支付款項是否與購銷合同11、付款方式相符。若發(fā)現(xiàn)不符合要求，立即退還給相關(guān)報銷人員重新整理提報。相關(guān)部門主管相關(guān)部門主管費用報銷單報銷發(fā)票及單據(jù)出差審批單采購審批單借款單費用申請單購銷合同直接主管審核簽字后，須將報銷單據(jù)報財務(wù)部出納進行進一步審核簽字，審核內(nèi)容包括：1） 費用產(chǎn)生的原因及真實性；2） 費用的合理性；3） 票據(jù)及單據(jù)的規(guī)范性；4） 支付款項是否與購銷合同付款方式相符。5） 直接主管審核的嚴(yán)謹(jǐn)性。若發(fā)現(xiàn)不符合要求，立即退還給相關(guān)報銷人員重新整理提報。出納費用報銷單報銷發(fā)票及單據(jù)出差審批單采購審批單借款單費用申請單購銷合同會計審核簽字后，將報銷單據(jù)提交給財務(wù)部經(jīng)理，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人進行報銷費用的確認(rèn)，主要內(nèi)容包12、括：1） 產(chǎn)生的費用是否符合報銷標(biāo)準(zhǔn)及是否有費用申請單。2） 財務(wù)是否能及時安排此費用；3） 單據(jù)或票據(jù)是否符合財務(wù)規(guī)范要求.4） 支付款項是否與購銷合同付款方式相符。若發(fā)現(xiàn)不符合要求，立即退還給相關(guān)部門重新整理提報。財務(wù)部經(jīng)理費用報銷單報銷發(fā)票及單據(jù)出差審批單采購審批單借款單費用申請單購銷合同財務(wù)部對審核符合要求的報銷單據(jù)統(tǒng)一呈總經(jīng)理，由總經(jīng)理進行批準(zhǔn)簽字，若總經(jīng)理發(fā)現(xiàn)不符合要求，須立即退回財務(wù)部，由財務(wù)部跟進處理。總經(jīng)理費用報銷單報銷發(fā)票及單據(jù)出差審批單借款單費用申請單購銷合同財務(wù)部出納根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的報銷單據(jù)準(zhǔn)備好報銷款項。財務(wù)部出納費用報銷單報銷發(fā)票及單據(jù)出差審批單借款單費用申請單財務(wù)13、部出納通知報銷人領(lǐng)款，領(lǐng)款時，報銷人員必須在費用報銷單上領(lǐng)款人出進行簽字確認(rèn)。如是代領(lǐng)人進行領(lǐng)款，必須出具委托書并有雙方的簽字或手印證明。如屬于借款性質(zhì)報銷,借款人必須將存于財務(wù)的借款單取走核銷.相關(guān)報銷人員費用報銷單借款單財務(wù)部會計根據(jù)已完成的報銷單據(jù)和公司財務(wù)制度要求進行相應(yīng)的帳務(wù)報表處理。會計財務(wù)報表 第五章 借款審批流程第一條 公司員工因工作需要事前預(yù)借款的，須填寫借款單寫清借款原因、金額、事畢（五天內(nèi)）。第二條 借款人員應(yīng)及時報賬，除周轉(zhuǎn)金外，其他借款原則上不允許跨月借支。第三條 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借交者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。第四條 借款金額超過一千元應(yīng)提前一14、天通知財務(wù)部備款。第五條 年薪人員借支生活費依照本流程及工程年薪人員借支款規(guī)定借款流程圖如下：總經(jīng)理批準(zhǔn)財務(wù)經(jīng)理審批簽字會計人員審核簽字部門負(fù)責(zé)人簽字經(jīng)辦人填借款單出納員見憑證由經(jīng)辦人簽字領(lǐng)款財務(wù)部會計制作憑證第六章 支票管理第一條 支票由出納員或財務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第二條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制 憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號15、，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。第三條 支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個工作日內(nèi)清算，超期的財務(wù)人員月底清帳時憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個人款，發(fā)工資時從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。第四條 對于報銷時短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按借款審批流程規(guī)定執(zhí)行。凡一周內(nèi)支出款項累計超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時，會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無關(guān)款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務(wù)經(jīng)理。第五條 凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內(nèi)，會計或出納人員應(yīng)文字性報告財務(wù)經(jīng)理。第六條 公司16、財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務(wù)經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補簽。第七章 現(xiàn)金管理第一條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎金；(二)個人勞務(wù)報酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費；(四)結(jié)算起點以下的零星支出；(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二條 除本規(guī)定第二十五條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第三條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料17、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須盡量采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。第四條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。第五條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第六條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會計審核；交財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批流程執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)其他應(yīng)收款，在工資中扣還。第七條 符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)18、理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。第八條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。第九條 工資由財務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務(wù)人員按時提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。第十條 差旅費及各種補助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第十一條 無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核匯款通知單，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。第十二條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健19、全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。第八章 會計檔案管理第一條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。第二條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務(wù)經(jīng) 理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第三條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第四條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財 務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第九章 處罰辦法第一條 出現(xiàn)下列情況之一的，對20、財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍：(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；(二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；(六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。第二條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。(一)違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。