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1、投資公司財務(wù)核算及中介機構(gòu)聘用管理制度 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 目 錄第一章 總則3第二章 財務(wù)管理基礎(chǔ)和目標3第三章 財務(wù)管理機構(gòu)與人員管理4第四章 財務(wù)核算規(guī)定8第五章 資金管理8第六章 籌資管理9第七章 投資管理10第八章 對外借款、擔保行為管理10第九章 資產(chǎn)管理11第十章 成本費用管理12第十一章 財務(wù)預(yù)算管理12第十二章 價格管理14第十三章 信息管理14第十四章 中介機構(gòu)聘用管理14第十五章 重大事項報告制度14第十六章 利潤分配管理15第十七章 財務(wù)制度與政策17第十八章 檢查與監(jiān)督18第十2、九、二十章 罰則、附則19 第一章 總 則第一條 為加強投資管理有限公司（以下稱“公司”）對其投資的全資子公司、控股子公司、參股公司的投后管理工作，規(guī)范外派財務(wù)人員工作，提高公司財務(wù)管理整體水平，保證日常經(jīng)營活動穩(wěn)健發(fā)展，降低本公司投資風險。第二條 本制度所稱外派財務(wù)是指派駐由投資管理有限公司投資的全資子公司、控股子公司、參股公司所有外派的財務(wù)人員，以下非特指的“子公司”是指全資子公司和控股子公司。第三條 規(guī)范外派財務(wù)人員工作，保證外派財務(wù)人員認真履行職責，發(fā)揮其橋梁紐帶作用，使外派財務(wù)人員的各項工作有章可循，更好的服務(wù)于駐在企業(yè)，順利完成公司賦予外派人員的職責和任務(wù)。第四條 根據(jù)公司組織結(jié)構(gòu)3、的現(xiàn)狀和發(fā)展的需要，以資本運營為核心、股權(quán)關(guān)系為紐帶，為規(guī)范公司與各下屬子公司和參股公司的財務(wù)管理的秩序，特制定本制度。第二章 財務(wù)管理基礎(chǔ)與目標第五條 投后的財務(wù)管理總目標：（1）通過對公司各成員企業(yè)財務(wù)活動的管理，實現(xiàn)。公司整體存量資產(chǎn)的優(yōu)化配置和有效營運,實現(xiàn)產(chǎn)權(quán)資本保全與增值的最大化。（2）籌資管理的目標: 在滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的情況下,不斷降低資金成本和財務(wù)風險（3）投資管理的目標: 認真進行投資項目的可行性研究，力求提高投資報酬、降低投資風險（4）營運資金管理的目標：合理使用資金,加速資金周轉(zhuǎn),不斷提高資金的使用效果（5）利潤管理的目標：采取各種措施,努力提高利潤水平，合理分配企業(yè)利4、潤。第六條 財務(wù)管理基礎(chǔ)是以資產(chǎn)為紐帶。由于公司(出資者)與全資、控股、參股公司(經(jīng)營者)之間是委托受托責任的關(guān)系，因此其財務(wù)管理基礎(chǔ)分為二個層次：（1）出資者的財務(wù)管理 ；（2）經(jīng)營者的財務(wù)管理 ；第七條 公司的財務(wù)管理是建立對經(jīng)營者財務(wù)行為約束的監(jiān)督體系,確保其投入資產(chǎn)的安全與增值。 第八條 經(jīng)營者(子公司)的財務(wù)管理是在企業(yè)內(nèi)部建立以經(jīng)濟責任、權(quán)限、利益相結(jié)合的財務(wù)管理體系，對資本經(jīng)營和資產(chǎn)運作負責。 第九條 公司對所屬全資、控股子、參股公司的產(chǎn)權(quán)(股權(quán))比例，分別實施直接管理與間接管理。（1）公司對全資子公司實施直接管理。 （2）公司對控股子公司、參股公司實施間接管理，即通過控股、參股5、公司的董事會，提出公司的管理目標與要求，并授權(quán)公司職能部門對被投公司日常財務(wù)管理行為進行監(jiān)督與管理。第三章 財務(wù)管理機構(gòu)和人員管理第一節(jié) 財務(wù)機構(gòu)設(shè)置第十條 公司財務(wù)部為公司各子公司財務(wù)機構(gòu)和參股公司外派財務(wù)人員的直接領(lǐng)導(dǎo)部門，各子公司的財務(wù)機構(gòu)由公司財務(wù)部負責規(guī)劃和構(gòu)建，財務(wù)部設(shè)有財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理等總部財務(wù)管理崗位。第十一條 公司財務(wù)管理的組織結(jié)構(gòu)，公司財務(wù)管理的組織結(jié)構(gòu)分為四個層次：（1） 公司即為母公司森投資管理有限公司；（2） 全資子公司（100%控股）；（3） 控股子公司（控股比例超過 50%）；（4） 參股公司（持有股份少于 50%）。第十二條 公司財務(wù)部為公司系統(tǒng)內(nèi)各子公司財務(wù)6、機構(gòu)的直接領(lǐng)導(dǎo)部門，各子公司的財務(wù)機構(gòu)由公司財務(wù)部負責規(guī)劃和構(gòu)建。第十三條 控股子公司根據(jù)地域差異、經(jīng)營規(guī)模和管理模式等實際情況提出財務(wù)機構(gòu)設(shè)置的建議或方案，經(jīng)公司財務(wù)部審批后方可設(shè)置。第十四條 公司系統(tǒng)內(nèi)原則上不設(shè)置第三級的財務(wù)機構(gòu)。第十五條 公司財務(wù)部對子公司的財務(wù)管理實行監(jiān)督和控制；子公司財務(wù)機構(gòu)由公司財務(wù)部派駐或任命的財務(wù)負責人管理日常工作，保證各子公司財務(wù)機構(gòu)按照公司統(tǒng)一的財務(wù)管理規(guī)定運行；各子公司財務(wù)機構(gòu)必須接受公司財務(wù)部的統(tǒng)一管理、業(yè)務(wù)指導(dǎo)、稽核檢查和績效考核。 第二節(jié) 財務(wù)人員管理第十六條 公司財務(wù)部對子公司財務(wù)人員實行下管一級辦法，子公司的財務(wù)人員統(tǒng)一由公司財務(wù)部管理，子公司7、財務(wù)人員的工資、獎金、升遷、職稱評定、聘用和解聘等由公司財務(wù)部協(xié)同公司人力資源部主導(dǎo)執(zhí)行。第十七條 公司對子公司財務(wù)管理實行歸口垂直管理，由公司財務(wù)部對子公司財務(wù)部門具有業(yè)務(wù)和人員的雙重管理職能，子公司應(yīng)接受公司委托的會計師事務(wù)所或內(nèi)部審計部門的檢查或?qū)徲嫛５谑藯l 參股公司的財務(wù)人員原則上由該公司自行選拔和聘用，公司財務(wù)部根據(jù)需要可給予推薦或者外派人員。第十九條 派駐子公司的財務(wù)負責人由公司財務(wù)部和人力資源部通過內(nèi)部選拔和公開招聘的形式的確定，經(jīng)公司財務(wù)部負責人或公司總經(jīng)理同意后，以公司文件形式任命；如所屬公司不設(shè)置財務(wù)經(jīng)理崗位，派駐會計則承擔財務(wù)負責人職責。第二十條 派駐子公司的財務(wù)負責人8、應(yīng)服從所屬子公司負責人的領(lǐng)導(dǎo)，既盡責為所屬子公司經(jīng)營發(fā)展和提高經(jīng)濟效益服務(wù)，也代表股東的利益為公司投資的保值增值保駕護航第二十一條 公司不可隨意增加和減少財務(wù)人員，如對公司財務(wù)部委任的財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力、工作態(tài)度等有任何異議，應(yīng)通過正常渠道和公司財務(wù)部負責人溝通，公司財務(wù)部應(yīng)予以高度重視，協(xié)同公司人事部根據(jù)反映情況進行調(diào)查，及時調(diào)解或做出處理的意見。第二十二條 第二十二條 對子公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)或績效考核，采取雙重考核形式，公司財務(wù)部和所屬子公司負責人的評分分別占 60%和 40%的權(quán)重，考核結(jié)果將作為子公司財務(wù)人員工資、獎金、升遷、職稱等評定的重要參考依據(jù)。第二十三條 子公司財務(wù)負責人應(yīng)定期9、向公司財務(wù)負責人報告經(jīng)營和財務(wù)狀況，按照公司要求提交財務(wù)報告、工作總結(jié)、重大專項報告等，自覺接受公司績效考核和內(nèi)部審計（詳見人力發(fā)外派管理）。第二十四條 公司財務(wù)部可根據(jù)總體規(guī)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展的需要對子公司財務(wù)人員進行定期不定期的調(diào)崗，子公司財務(wù)人員應(yīng)主動配合，服從安排。第二十五條 公司財務(wù)部根據(jù)實際情況每年應(yīng)組織一次以上的子公司財務(wù)人員集中培訓(xùn)或者座談會，以內(nèi)部培訓(xùn)，經(jīng)驗交流或者外部專家交流的形式相結(jié)合。第二節(jié) 財務(wù)人員職業(yè)素養(yǎng)第二十六條 財務(wù)人員在會計工作中應(yīng)當遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。第二十七條 財務(wù)人員應(yīng)當熱愛本職工作，努力10、鉆研業(yè)務(wù)，使自己的專業(yè)知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求。第二十八條 財務(wù)人員應(yīng)當熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度，并結(jié)合實際工作進行廣泛宣傳。第二十九條 財務(wù)人員應(yīng)當按照會計制度、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和要求進行工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。第三十條 財務(wù)人員辦理會計事務(wù)應(yīng)當實事求是、客觀公正。第三十一條 財務(wù)人員應(yīng)當熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟效益服務(wù)。第三十二條 財務(wù)人員應(yīng)當保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不得私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。第三十三條 公司和子公司11、應(yīng)當定期檢查財務(wù)人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為會計財務(wù)人員晉升、晉級、聘任專業(yè)職務(wù)、表彰獎勵的重要考核依據(jù)。第三節(jié) 財務(wù)工作交接第三十四條 財務(wù)人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。第三十五條 移交人對移交會計資料的合法性、真實性承擔法律責任。如因未辦妥會計資料、憑證檔案的移交和未了事項的說明而造成手續(xù)不清、帳務(wù)混亂，甚至經(jīng)濟損失，監(jiān)交人和接交人均應(yīng)承擔責任。第三十六條 接替人員應(yīng)當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。第三十七條 財務(wù)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：（1）整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項12、寫出書面材料。（2）編制移交清冊，列明應(yīng)當移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤等有關(guān)資料、實物的內(nèi)容。第三十八條 財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般財務(wù)人員交接，由會計機構(gòu)負責人監(jiān)交；公司會計機構(gòu)負責人交接，由財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)負責監(jiān)交；子公司的會計機構(gòu)負責人交接，由子公司負責人、公司財務(wù)部派人共同監(jiān)交。第三十九條 會計機構(gòu)負責人移交時，還必須將全部財務(wù)會計工作、重大財務(wù)收支和財務(wù)人員的情況等，向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當寫出書面材料。第四十條 交接完畢13、后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。第四十一條 移交清冊一般應(yīng)當填制一式數(shù)份，交接雙方各執(zhí)一份，監(jiān)交人一份，本公司財務(wù)檔案保管人存一份。第四十二條 財務(wù)人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，會計機構(gòu)負責人或單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或代理，并辦理交接手續(xù)。第四十三條 單位撤銷時，必須留有必要的財務(wù)人員，會同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。單位合并、分立的，其會計工作交接手續(xù)依此規(guī)定辦理。第四章 財務(wù)核算工作規(guī)定 第四十四條 按照中華人民共和國會計法和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定建立會計帳冊，設(shè)置會計科目及編碼，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、14、完整的會計信息。子公司的會計科目設(shè)置及編碼，原則上應(yīng)與公司一致（詳見子公司財務(wù)核算管理制度）。第五章 資金管理第四十五條 公司內(nèi)部資金管理采取集中管理的原則，公司的籌資，集資，融資和內(nèi)部自有資金的分配由公司決策層根據(jù)需要統(tǒng)一調(diào)度使用。子公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動所需要的周轉(zhuǎn)資金由各子公司財務(wù)部負責管理。第四十六條 公司推行資金使用計劃管理，子公司月度資金使用計劃須結(jié)合當月財務(wù)預(yù)算在年度預(yù)算范圍內(nèi)按部門和項目編制，全資子公司的現(xiàn)金收支計劃每月25日報送公司財務(wù)部門審核，經(jīng)公司批準后下達執(zhí)行；控股子公司的資金收支計劃每月25日報送公司財務(wù)部門平衡，經(jīng)控股子公司董事會批準后執(zhí)行。第四十七條 重大資金支出15、項目必須履行審批手續(xù)，公司財務(wù)部定期對各子公司銀行賬戶使用情況、資金支出的審批權(quán)限控制，資金計劃的制定和控制是否有效執(zhí)行等情況進行檢查。第四十八條 根據(jù)各子公司具體經(jīng)營特點及管理要求，公司下達各子公司負責人審批權(quán)限。子公司預(yù)算內(nèi)資金的使用由子公司負責人和財務(wù)經(jīng)理簽批，預(yù)算外開支及超出子公司負責人審批權(quán)限的資金使用，須經(jīng)過公司審批后方可執(zhí)行。第四十九條 子公司在履行審批手續(xù)后，可通過資金有償使用的方式向公司申請借款，原則上不允許子公司之間存在非經(jīng)營性資金的往來，嚴格禁止子公司未經(jīng)申報，審批程序向外單位提供借款或者對外擔保事項（詳見第八章對外借款擔保行為管理）。第五十條 子公司向銀行或者其他單位融16、資經(jīng)所在公司的公司章程規(guī)定的法定程序?qū)徟螅瑘蠊矩攧?wù)部審批，由公司財務(wù)部負責資金管理的人員指導(dǎo)辦理，子公司財務(wù)人員給予配合。第六章 籌資管理第五十一條 子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預(yù)測及分析制度，應(yīng)根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來，統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使子公司背負沉重的利息及償債負擔。第五十二條 公司對各子公司籌資實行總量控制，子公司籌資項目是年度資本項目預(yù)算的重要組成部分，子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎(chǔ)上，確定下年度籌資規(guī)模和籌資結(jié)構(gòu)，并編制下年度籌資預(yù)算及籌資方案（包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等）上報公17、司，公司匯總后，根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負債率和或有負債比例等財務(wù)狀況，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達給各子公司。第七章 投資管理第五十三條 公司實行投資項目審批和備案制度，子公司對外投資的相關(guān)事項，按照公司相關(guān)制度執(zhí)行。公司對外投資行為統(tǒng)一由公司投資部負責，對外投資必須事前進行可行性論證，投資申請附可行性研究報告經(jīng)公司投資部審核公司董事會審批。第五十四條 派駐財務(wù)人員，應(yīng)及時向公司財務(wù)部以及業(yè)務(wù)部負責人報告子公司技改項目和對外投資項目事宜，并根據(jù)公司按照相關(guān)審批程序?qū)椖孔龀龅膶徟Y(jié)果，在子公司的相關(guān)決策程序中執(zhí)行。第五十五條 子公司發(fā)展計劃必須服從和服務(wù)于公司發(fā)展戰(zhàn)略，在公司發(fā)展18、戰(zhàn)略框架下，細化和完善自身發(fā)展規(guī)劃。第五十六條 子公司在報批投資項目前，應(yīng)當對項目進行前期考察并提交項目建議書，進行可行性研究。可行性研究的主要內(nèi)容有： （1）投資項目的基本情況；（2）投資項目的市場預(yù)測和生產(chǎn)規(guī)劃； （3）投資項目建設(shè)方案及進度規(guī)劃；（4）投資項目的生產(chǎn)工藝、設(shè)備選型及技術(shù)參數(shù)等技術(shù)分析；（5）投資項目的勞動組織及人員結(jié)構(gòu)等。第五十七條 可行性論證應(yīng)遵循真實性、科學性、可行性原則，依照評估的程序和方法對擬投資項目進行綜合性評價并出具可行性研究報告，按照項目投資的決策權(quán)限，報請子公司經(jīng)營層、董事會或股東會進行投資決策。第五十八條 子公司投資項目經(jīng)子公司按決策權(quán)限審批通過后，方可19、組織實施。第五十九條 子公司在具體實施投資項目時，必須按審批立項通過的可行性研究報告的投資額進行控制，確保工程質(zhì)量、工程進度和預(yù)期投資效果，及時完成項目決算及在建工程向固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)帳工作。第六十條 子公司技改項目和對外投資項目未達到預(yù)期效益或出現(xiàn)重大損失的，必須向子公司董事會或股東會做出書面報告。 第八章 對外借款、擔保行為管理第六十一條 公司對外擔保、借款、抵押等行為必須符合國家法律法規(guī)和公司的相關(guān)規(guī)定，經(jīng)公司審查批準方可執(zhí)行。第六十二條 貸款擔保是企業(yè)的潛在負債，預(yù)期可能會給公司帶來一定風險，故各子公司不得擅自為任何單位或個人提供貸款擔保。第六十三條 總公司財務(wù)融資部建立對外擔保登記、跟蹤檢20、查制度，定期對子公司擔保事項進行核查，并跟蹤其發(fā)展變化。各子公司財務(wù)部應(yīng)建立本單位擔保項目明細檔案，并進行跟蹤監(jiān)督。第九章 資產(chǎn)管理第六十四條 子公司要結(jié)合本企業(yè)具體情況，制定具體的存貨及固定資產(chǎn)管理辦法，切實保證資產(chǎn)的完整與安全，保證公司資產(chǎn)保值增值。加強對子公司資產(chǎn)保值增值情況的檢查、監(jiān)督并加以考核，嚴防公司資產(chǎn)流失。并將資產(chǎn)保值增值的考核，要作為評價子公司領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營業(yè)績的一項主要內(nèi)容。第六十五條 公司要根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定及公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況，規(guī)定子公司購置、處理固定資產(chǎn)的數(shù)額權(quán)限，實行固定資產(chǎn)購置和處理的審批或報上級公司備案的制度。嚴禁用公款以私人名義購置21、固定資產(chǎn)，企業(yè)所購置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內(nèi)管理和核算，確保固定資產(chǎn)完整與安全。第六十六條 公司每年應(yīng)對各項資產(chǎn)進行全面清查，編制財產(chǎn)清冊和債權(quán)債務(wù)清單。公司對子公司資產(chǎn)清查工作進行定期和不定期檢查。第六十七條 子公司的小額物資及辦公用品在核定預(yù)算內(nèi)按管理規(guī)定自行購買。對固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫手續(xù)，建立管理臺賬。第六十八條 條子公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括壞賬損失、存貨損失、股權(quán)投資損失、固定資產(chǎn)及在建工程損失、擔保（抵押）等損失，應(yīng)及時予以核實，查清原因，分清責任，按照現(xiàn)行財務(wù)制度做好賬務(wù)處理工作，并報總公司備案。經(jīng)政府有關(guān)部門及總公司審批的具備資產(chǎn)核銷條件的資產(chǎn)，應(yīng)及時進行22、賬務(wù)處理。第六十九條 子公司要切實加強對的流動資產(chǎn)的管理，合理、有效地使用各項流動資產(chǎn)，做到節(jié)約使用，提高資金綜合使用效果，杜絕資產(chǎn)閑置和浪費。第七十條 子公司各種往來帳款的管理，尤其要加強對子公司應(yīng)收帳款的管理和監(jiān)督，（1）各被投公司需根據(jù)內(nèi)部會計控制規(guī)范的要求，建立健全適合本單位財務(wù)特點及管理要求的應(yīng)收款項及預(yù)付款項內(nèi)部管理制度，并將其報公司審核批準。（2）企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞賬甚至造成損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責任人予以經(jīng)濟和行政處罰，情節(jié)嚴重，損失巨大的，要追究法律責任。第十章 成本費用管理第七十一條 子公司建立成本控制體系，加強成本費用控制； （1）公司應(yīng)正確劃分23、期間費用與成本的界限，分清本期成本、費用和下期成本、費用的界限，不得任意預(yù)提和攤銷費用。成本和費用率的高低，反映一個企業(yè)的經(jīng)營管理水平。（2）正確劃分資本性支出和收益性支出。資本性支出指與當期以及以后多個期間的收益相關(guān)的支出；收益性支出指僅與當期收益相關(guān)的支出。（3）必須嚴格控制成本費用開支范圍及標準，不得擅自擴大費用開支范圍和提高費用標準，不得隨意攤提、虛列成本第七十二條 子公司應(yīng)成立預(yù)算委員會對成本控制進行管理，子公司領(lǐng)導(dǎo)在加強全面預(yù)算管理時，應(yīng)重視成本的控制管理。要以成本預(yù)算為成本控制的依據(jù)，在執(zhí)行預(yù)算的過程中，定期對實際發(fā)生的成本和預(yù)算成本進行比較，發(fā)現(xiàn)差異及時查出原因，采取措施，加以24、改進，以保證成本預(yù)算的實現(xiàn)。預(yù)算期終了，要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析，找出成本變化的規(guī)律，并提出進一步改進措施。 第七十三條 子公司要強化單筆業(yè)務(wù)的細化核算，加強對每一筆業(yè)務(wù)進行細化的成本核算與控制。 第七十四條 子公司要結(jié)合本公司實際情況，對一些重點費用開支項目制定具體的管理辦法。如：差旅費、業(yè)務(wù)招待費、郵電費、出國費、辦公費等的管理辦法。 第十一章 財務(wù)預(yù)算管理第七十五條 公司財務(wù)部承擔組織公司全面預(yù)算管理的職責，子公司財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司的要求，于每年年底前完成下一年經(jīng)驗計劃，財務(wù)預(yù)算編制，提交公司財務(wù)部審核和匯總。第七十六條 子公司預(yù)算內(nèi)容和編制要求：（1）子公司預(yù)算內(nèi)容：子公司預(yù)算25、分年度、季度、月度，預(yù)算體系包括業(yè)務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算、資本預(yù)算及財務(wù)預(yù)算（利潤預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算）。（2）子公司年度預(yù)算編報時間要求各子公司在每年11月底之前編報下一年度預(yù)算草案；公司在每年12月20日前，確定各子公司下一年度目標利潤、資產(chǎn)負債率、資產(chǎn)回報率、壞賬損失率和投資收益率等預(yù)算指標，并下達給各子公司；各子公司按照總公司批復(fù)的各項預(yù)算指標，對預(yù)算草案修訂后，于12月31日前上報總公司。（3）子公司月度預(yù)算編報時間要求各子公司在預(yù)算月份前一月25日前，向公司財務(wù)部編報月份預(yù)算草案；公司預(yù)算管理委員會在每月30日召開預(yù)算審核會議，確定各子公司預(yù)算月份指標，并在每月31日下達。第26、七十七條 子公司財務(wù)負責人負責管理預(yù)算執(zhí)行情況，按照月底分解并監(jiān)控日常執(zhí)行差異，每季度向公司財務(wù)部提供預(yù)算季度執(zhí)行分析報告，集中分析論證預(yù)算差異。第七十八條 子公司預(yù)算調(diào)整須按照嚴格的流程辦理，子公司財務(wù)負責人須擬定預(yù)算調(diào)整報告，詳細說明預(yù)算的執(zhí)行情況，超預(yù)算的事項、效益分析和整改措施等，經(jīng)所屬子公司負責人簽署意見后，在季末15個工作日前報公司財務(wù)部審核，公司總經(jīng)理審批，未經(jīng)公司審批的預(yù)算調(diào)整不予承認，責任由子公司負責人和財務(wù)負責人承擔。第七十九條 子公司預(yù)算是子公司經(jīng)驗管理層績效考核的主要項目，預(yù)算指標是否達成與評價管理層工作業(yè)績，績效獎勵，風險承擔直接掛鉤。第十二章 價格管理第八十條 公司27、與所屬子公司之間的產(chǎn)品、物資、勞務(wù)價格一律是商品關(guān)系，都要通過銷售結(jié)算。各子公司對產(chǎn)品和勞務(wù)的價格具有擬定權(quán)，公司對子公司所擬定的價格具有審定，協(xié)調(diào)以及裁決權(quán)。第十三章 信息管理第八十一條 子公司或者參股公司應(yīng)加強自身財務(wù)信息化建設(shè)，推進企業(yè)信息資源的共享體系，施行財務(wù)ERP操作，做到財務(wù)信息嚴謹、及時、準確、統(tǒng)一。第八十二條 子公司應(yīng)高度重視信息的管理和保護，并嚴格執(zhí)行公司制訂的有關(guān)信息管理的制度或規(guī)定，建立健全自身的信息管理檔案；第八十三條 子公司的財務(wù)信息管理須以上市公司規(guī)范、流程和標準執(zhí)行，未經(jīng)公司財務(wù)部審批，不得單獨對外傳遞、報送或披露；公司財務(wù)部應(yīng)對各子公司的會計報表定期收集、匯總28、分析，并及時提供公司管理層，定期進行財務(wù)評價。第十四章 中介機構(gòu)聘用管理第八十四條 公司根據(jù)經(jīng)濟活動的需要，聘用中介機構(gòu)進行審計、評估、提供咨詢及法律服務(wù)等，統(tǒng)一按照子公司管理授權(quán)管理規(guī)定執(zhí)行，未有授權(quán)的提交公司審批。 第十五章 重大事項報告制度第八十五條 子公司經(jīng)營管理中的重大財務(wù)事項（包括合并、分立、轉(zhuǎn)讓、注冊資本變動、重大投融資、對外擔保、固定資產(chǎn)處置、工資總量及分配原則、財務(wù)預(yù)算、利潤分配等），報公司審核確認后，再按公司章程規(guī)定的程序批準、執(zhí)行。第八十六條 由于關(guān)聯(lián)交易行為不存在市場競爭性的自由交易條件，其交易可能帶來較大的財務(wù)風險，故各子公司在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前須專項報告公司，經(jīng)公司審29、批后方可執(zhí)行。 第八十七條 參股公司重大事項：（1）需要由參股公司股東會（或股東大會）、董事會、監(jiān)事會表決的所有事項；（2）參股公司內(nèi)部機構(gòu)、重要管理制度發(fā)生重大調(diào)整，董事、監(jiān)事、高級管理人員等重要人員發(fā)生變化； （3）參股公司的產(chǎn)品或服務(wù)的市場需求出現(xiàn)大幅下滑或者其種類、結(jié)構(gòu)等發(fā)生重大調(diào)整；（4）參股公司出現(xiàn)投后經(jīng)營虧損累計超過公司投資額的20%以上的，或累計虧損額達到500萬以上；（5）參股公司資金運轉(zhuǎn)出現(xiàn)重大問題、資不抵債，或者不能及時歸還銀行或其他相關(guān)機構(gòu)借款；（6）參股公司簽訂了重大合同（借貸、委托經(jīng)營、受托經(jīng)營、委托理財、贈予、承包、租賃等），對參股公司的經(jīng)營管理有重大影響；（7）30、參股企業(yè)經(jīng)營方向、方式發(fā)生變化；發(fā)生重大的投資行為或者購置金額較大的長期資產(chǎn)行為。（8）參股企業(yè)及其下屬子公司合并、分立、破產(chǎn)、解散、被收購和兼并。（9）參股企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大的變化，新頒布的法律、法規(guī)、政策、規(guī)章等，可能對投資企業(yè)的經(jīng)營有顯著影響。（10）參股企業(yè)進入清算、破產(chǎn)狀態(tài)。（11）參股公司被司法機關(guān)立案調(diào)查或可能面臨行政處罰；（12）參股公司出現(xiàn)其他影響公司利益的行為。 第十六章 財務(wù)報告與利潤分配管理第八十八條 公司依法審定子公司稅后利潤分配方案，參股公司的利潤分配方案有股東會審定。 第八十九條 財務(wù)報告按照企業(yè)會計制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告（詳見外派財務(wù)管理規(guī)定），各下屬31、子公司須定期向公司財務(wù)部進行財務(wù)匯報，其具體要求如下：（1）財務(wù)報告包括會計報表及其編表說明。會計報表應(yīng)包括：主表、附表、附注。編表說明應(yīng)對表列項目顯示的重要和重大變動情況以及資產(chǎn)、負債、權(quán)益結(jié)構(gòu)比例的主要項目做出明確注釋。對于資產(chǎn)抵押、擔保、訴訟、票據(jù)貼現(xiàn)等或有事項作表外事項隨同會計報表一同報送。（2）子公司會計報表應(yīng)包括如下幾種：資產(chǎn)負債表(年、月)；利潤表和利潤分表(年、月)；現(xiàn)金流量表（年度）產(chǎn)品銷售利潤明細表（年、月） 期間費用表及主要財務(wù)指標表（年、月）產(chǎn)品單位成本及生產(chǎn)費用表(年、月)財務(wù)狀況分析報告(年、月)主要業(yè)務(wù)收支明細表（年、月）企業(yè)資金運用月報表（年、月）貸款償還情況表32、（年、月）（3）會計報表月報必須在月度終了15日內(nèi)上報，季度終了后15日內(nèi)上報，半年報、年報在半年度、年度終了后15日內(nèi)上報。（4）子公司財務(wù)部在季度財務(wù)報表編制完成后，須編制相應(yīng)的財務(wù)分析報總公司。季度財務(wù)分析應(yīng)隨同財務(wù)報表同時上報，半年度及年度財務(wù)分析在半年度或年度終了后15日內(nèi)上報。 （5）參股公司派駐財務(wù)人員的，作為公司財務(wù)部對接人員，財務(wù)匯報基本以上述為主，月度財務(wù)報告應(yīng)在次月25號之前收集完畢，年度報告應(yīng)在年度結(jié)束后1個月內(nèi)收集完畢，年度審計報告應(yīng)在年度結(jié)束后4個月內(nèi)收集完畢。公司財務(wù)部應(yīng)在收到參股公司年度審計報告（以紙質(zhì)版加蓋公章方式），及其他相關(guān)報告（以電子版方式）及時編寫分析33、評估報告，并提出改進建議。至少一次到參股公司實地調(diào)研；如有特殊要求，可對其進行專項審計；對參股公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制的執(zhí)行情況等進行評價，并形成相應(yīng)的書面報告。沒有派駐財務(wù)人員的，派駐董事、監(jiān)事或者聯(lián)絡(luò)人為公司財務(wù)部對接人員。第十七章 財務(wù)制度與政策第九十條 為在公司內(nèi)部形成財務(wù)管理權(quán)責分明，激勵和約束相結(jié)合的管理機制，要求各子公司參照公司財務(wù)管理制度，制定符合本企業(yè)實際情況的內(nèi)部財務(wù)管理制度。（1） 內(nèi)部財務(wù)管理制度至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：財務(wù)管理的歸口管理部門和分級管理部門的職責權(quán)限。 企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。 資金(現(xiàn)金)管理制度 資產(chǎn)、負債、收入、費用管理制度。 會計核算成本管理34、制度。 會計電算化建設(shè)。 經(jīng)濟合同、協(xié)議生效前的審核制度。 稽核管理制度。 （2） 每一項管理制度必須落實到具體部門、具體人員，管理手續(xù)上應(yīng)該是互相牽制的。（3）全資子公司的財務(wù)須嚴格執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)管理制度（4）控股子公司須以公司財務(wù)管理制度為原則，可根據(jù)自身的股東意見、股權(quán)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)特點擬訂財務(wù)管理制度，但所有條款不能與公司統(tǒng)一的財務(wù)管理制度沖突或矛盾，各項財務(wù)制度和重大財務(wù)事項須經(jīng)所在子公司董事會、公司財務(wù)部、公司董事長或董事會審批后方可執(zhí)行。（5）參股公司原則上根據(jù)自身的公司章程、業(yè)務(wù)特點和管理模式自行制定本公司財務(wù)管理制度，傳送公司財務(wù)部備案即可。第九十一條 為規(guī)范公司各子公司的會35、計操作行為，便于同類產(chǎn)品成本的對比，對如下會計事項統(tǒng)一處理方法：（1） 折舊提取：采用分類折舊、平均年限法提取。 （2） 大修理費用：按實際發(fā)生額進入當年成本和費用。 （3） 工資及工資性費用：按實際發(fā)生額進入當年成本和費用。 凡是直接生產(chǎn)工人發(fā)生的工資進基本生產(chǎn)。 凡是輔助生產(chǎn)工人發(fā)生的工資進制造費用。 凡是生產(chǎn)分廠(直接、輔助生產(chǎn)工人和分廠管理人員)發(fā)生的各項工資附加性支出進制造費用。 （4） 機器設(shè)備發(fā)生的財產(chǎn)保險費用進制造費用。 （5）材料計價：采用計劃成本核算的，按計劃成本差異。 結(jié)算材料實際成本：采用實際成本核算的，按加權(quán)平均法結(jié)算材料實際成本。 （6） 制造成本中工費分攤：制造費36、用全部由完工產(chǎn)品成本負擔；其他費用可在完工產(chǎn)品和未完工產(chǎn)品之間按工時分攤。 （7）產(chǎn)成品成本和銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)：采用加權(quán)平均法計算。 （8） 預(yù)提費用和待攤費用按權(quán)責發(fā)生制原則分攤。 （9） 應(yīng)收帳款備抵準備金按1提取。 （10） 存貨跌價準備按1提取。 （11） 短期投資采用成本與市場孰低原則計價，提取短期投資跌價準備。 （12） 長期投資項目在預(yù)計期內(nèi)可收回金額低于帳面價值時，按預(yù)計差額部分提取長期投資減價準備。 由于跨地區(qū)、跨行業(yè)及企業(yè)具體情況不同，子公司對上述會計處理方法可能不盡相同，應(yīng)書面報公司財務(wù)部門審核并備案。第九十二條 會計期間規(guī)定會計年度為公歷元月1日至12月31日。 第十八章、37、檢查和監(jiān)督第九十三條 公司對子公司財會工作的檢查和監(jiān)督，幫助子公司建立健各項財務(wù)規(guī)章制度及財務(wù)指標考核體系，并對子公司的經(jīng)營成果進行有效的考核，以促進企業(yè)管理水平的提高。第九十四條 公司加強對子公司的財會基礎(chǔ)工作的管理。嚴格要求財會人員按財務(wù)制度和會計制度的規(guī)定，規(guī)范地進行記帳、算帳和報帳，以保證會計數(shù)據(jù)的真實、準確、及時和完整。第九十五條 為確保企業(yè)的資金安全，公司加強對子公司銀行開戶和財務(wù)印章的管理。子公司在銀行開戶必須報經(jīng)公司審核批準。所開銀行帳戶必須由財務(wù)部門統(tǒng)一管理，其他業(yè)務(wù)部門一律不得以任何名義開設(shè)銀行帳戶。第九十六條 公司定期或不定期實施對子公司的審計監(jiān)督。公司制訂的有關(guān)內(nèi)部審計38、制度適用子公司內(nèi)部審計。內(nèi)部審計內(nèi)容主要包括：經(jīng)濟效益審計、工程項目審計、重大經(jīng)濟合同審計、制度審計及單位負責人任期經(jīng)濟責任審計和離任經(jīng)濟責任審計等。 （1）子公司在接到審計通知后，應(yīng)當做好接受審計的準備，并在審計過程中應(yīng)當給予主動配合。（2）經(jīng)公司批準的審計報告和審計建議書送達子公司后，該子公司必須認真執(zhí)行。第十九章 罰則第九十七條 公司對各子公司違反本辦法的相關(guān)經(jīng)營管理人員追究責任并進行相應(yīng)的處罰，具體罰則見總公司相關(guān)考評制度文件。涉及違反有關(guān)法律法規(guī)者，追究法律責任。 第二十章 附則第九十八條 本制度適用于公司及公司的子公司。第九十九條 本辦法制定、解釋、修改權(quán)歸公司財務(wù)部。第百條 本制度自公司總裁審核簽字通過之日起執(zhí)行。