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1、1 集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作手冊(cè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作手冊(cè) 目目 錄錄 第一部分：財(cái)務(wù)審計(jì) . 3 一. 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序 . 3 二. 應(yīng)收預(yù)收帳款審計(jì)目標(biāo)和程序 . 4 三.其他應(yīng)收款審計(jì)目標(biāo)和程序 . 6 四.固定資產(chǎn)審計(jì)目標(biāo)和程序 . 7 五.無形資產(chǎn)審計(jì)目標(biāo)和程序 . 8 十. 生產(chǎn)成本審計(jì)目標(biāo)和程序 . 13 第二部分：經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)評(píng)價(jià)指南 . 19 第三部分：符合性測(cè)試方法 . 22 一. 銷售與收款循環(huán)測(cè)試 . 22 二. 成本發(fā)生、購(gòu)置與付款循環(huán)測(cè)試： . 23 三. 倉(cāng)儲(chǔ)與存貨循環(huán)測(cè)試： . 25 四. 工薪與人事循環(huán)測(cè)試 . 25 五. 融資與投資循環(huán)測(cè)試 . 26 六. 現(xiàn)金和2、銀行存款的符合性測(cè)試 . 26 第四部分：內(nèi)控制度審計(jì)方法 . 28 一. 總 則 . 28 二.內(nèi)部控制的范圍、措施及方式 . 29 2 三.審計(jì)的內(nèi)容和依據(jù) . 30 四.審計(jì)程序、方法和要求 . 31 為了提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和效率，根據(jù)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理制度，結(jié) 合社會(huì)審計(jì)的一般方法，制定本工作手冊(cè)，以作為日常工作之指引。 3 第一部分：財(cái)務(wù)審計(jì)第一部分：財(cái)務(wù)審計(jì) 一一. 貨貨幣資金審計(jì)目標(biāo)和程序資金審計(jì)目標(biāo)和程序 (一) 審計(jì)目標(biāo) 1. 確定貨幣資金是否存在； 2. 確定貨幣資金的收支記錄是否完整； 3. 確定庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金的余額是否正確； 4. 確定貨幣資金在會(huì)計(jì)3、報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。 (二) 審計(jì)程序 1. 核對(duì)現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳與總帳的余額是否相符； 2. 會(huì)同被審計(jì)單位主管會(huì)計(jì)人員盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表， 分幣種面值列示盤點(diǎn)金額； 資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額。 盤點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記帳戶余額進(jìn)行核對(duì)， 如有差異， 應(yīng)查明原因并作出記 錄或作適當(dāng)調(diào)整。 若有充抵庫(kù)存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報(bào)銷的原始憑證，需在“盤 點(diǎn)表，中注明或作出必要的調(diào)整。 3. 獲取資產(chǎn)負(fù)債表日的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，經(jīng)調(diào)節(jié)后的銀行存款余 額若有差異，應(yīng)查明原因，作出記錄或作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整； 4. 檢查“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”中未達(dá)帳項(xiàng)的真實(shí)性，以及資產(chǎn)負(fù)債表日 后的進(jìn)帳情況，如有存在應(yīng)于資產(chǎn)負(fù)債表日前進(jìn)帳的應(yīng)作相應(yīng)調(diào)整； 4 5. 向所有的銀行存款戶(含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款)函證 年末余額； 6. 銀行存款中，