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1、.財務管理制度為適應公司發展需要，使財務管理更加規范化、制度化、系統化，特編制此制度。（注：本制度經公司領導審批通過后執行）此制度適用范圍：公司體系下所屬各部門、學校、店面。一、期間費用管理及報銷流程1、日常費用管理原則1.1 費用開支直接影響經營利潤，必須嚴格控制，本規定所指費用為營業費用和管理費用。1.2 費用開支實行預算管理。財務部門為費用監督部門，負責費用審核及分析，監督費用預算的執行。2、費用借款管理2.1 除金額較大外，原則上不允許日常零星開支借款。副總裁以下級別出差借款每次限額 2000.00元人民幣。2.2 費用借款實行“前帳不清，后款不借”的原則。對于前帳未清者，一律不予借款2、，因此造成工作不便或損失由本人承擔。2.3 對于借款期限超過1 個月的欠款，直接從借款者工資中扣除，每月扣除額度以其月工資總額為上限，總扣除額度以欠款總額為限。財務部門應該每三個月對借款進行清理，發現借款存在風險的情況需要立即匯報給公司主管負責人和總部財務經理。2.4 費用借款流程：由借款人提出借款申請，如為工程借款或其他大額費用借款，需要提交必要的項目合同或相關證明。由部門領導、公司分管副總裁以上審批同意后，到財務部門進行賬務查詢，根據查詢情況，由財務負責人簽字同意后，方可支付款項。3、費用報銷及流程管理：3.1 費用報銷應當在業務發生后由當事人在三個工作日內提交報銷審批流程，嚴禁由其他人代3、報費用。3.2 費用報銷的時間規定：總部每周二、四下午1 點到 5 點為統一的費用報銷日期，分校每周一或周二發費用報銷郵件到主管會計及財務經理郵箱。3.3 當月費用原則上需要在當月處理完畢，25 號以后產生的費用可以延遲到下月.報銷。不允許將幾個月費用合并在一起報銷，財務需要核實費用報銷的時間，防止重復報銷。3.4 報銷審批流程需在一個星期內完成，財務部門將報銷款項轉入到員工工資卡，特殊情況財務部門當事人應向費用報銷人說明。3.5 原始票據必須是合法/真實/稅務部門認定的正本，不得涂改。信用卡對賬單不可報銷；無費用明細單的住宿費用不可報銷；虛假發票不可報銷。如發現票據弄虛作假，財務部門應重新審4、核報銷人以前所有報銷單據，除虛報金額不許報銷外，另處以 1-2 倍罰款和行政處分，甚至開除處理，情況嚴重者需交司法部門處理。3.6 個人丟失票據不可報銷，原則上不準許替票。3.7 財務人員審核報銷時，必須嚴格執行公司規定，審核票據的合法性。費用報銷時只有相應的財務審批和業務審批通過之后才可以報銷，若發現財務違規情況將對相應審核的財務人員給予處罰。3.8 分子公司、學校每月的費用開支實行費用預算制，財務人員要嚴格控制預算外支出。如公司財務發現不合理支出，有權提出意見，并上報。3.9 費用報銷流程：申請人填寫相應的費用報銷單和支出明細表，注明對應的人和事件及原因，和活動的證明文件（如會議通知等），5、簽名及日期；同時應分類粘貼原始票據，分類計算金額。根據報銷人部門負責人部門總監財務部人員分管副總以上的流程對票據簽批后，報銷費用。注釋：1、各簽字人審核權限及責任：A.所屬部門負責人 確認是否本部門合理必要支出，是否預算內，支出價格是否符合市場價格及公司的要求。B.總監確認部門負責人是否簽字，支出款項是否在公司整體運營支出范圍內，復核是否預算內，支出價格是否符合市場價格及公司的要求。C.財務負責人 確認部門負責人及總監是否簽字，審核票據是否符合國家相關財稅法規規定，是否符合公司財務制度規定，復核是否預算內，支出價格是否符合市場價格及公司的要求，根據公司財務資金狀況給出是否同意支付建議。D.副總6、裁以上 確認各級審核人是否審核簽字，是否符合公司整體利益及運營要求，復核是否預算內，支出價格是否符合市場價格及公司的要求，根.據公司財務負責人給出的建議最終決定是否支付。E出納 確認各級審核人是否審核簽字，復核票據是否符合國家相關財稅法規規定，是否符合公司財務制度規定，復核是否預算內，支出價格是否符合市場價格及公司的要求。進行支付。2、各級審核人簽字確認為對支出承擔責任，即為：責任人。二、差旅費報銷制度為完善公司管理，加強財務監督與控制，提高各類業務人員的辦事效率，特制定本制度。1、辦理程序1.1 出差人員必須事先填寫“出差申請表”，注明出差地點、事由、天數、所需資金及用款計劃，經部門經理簽署7、意見、報公司分管副總裁以上批準后方可出差。1.2 出差人員借款需持批準后的“出差申請表”，填寫“借款單”，經財務負責人審核，主管副總裁以上級別審批后方可借款。1.3 出差人員回工作所在部門后應在三個工作日內報銷，并填寫出差報告到相關負責人，差旅費報銷時需提供各支出明細表，出差申請表，報銷項目對應的正式發票，各項費用分開列明，超標及超范圍費用不予報銷。凡與原出差申請單規定的地點、天數、人數、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數、人數、交通工具的，需部門經理或公司總經理簽署意見后方可報銷。1.4 出差過程中發生的其他費用（如復印、購買辦公用品、宴請送禮、小型會議費等）8、不屬差旅費報銷范疇，需另行辦理費用報銷手續。1.5 出差時借款，本著“前賬不清、后賬不借”的原則辦理，延誤工作責任自負，特殊情況由所屬部門經理或公司總經理特批，對各部門違反規定給予借款而造成賬務混亂的，追究財務經辦人及負責人的責任。2、費用標準及報銷辦法總體原則：對出差人員的補助費、住宿費和市內交通費實行“按章支出，超支不補”。2.1 住宿標準：人員 地區特區直轄市省會城市省轄市縣級市及以下.詳細說明：A、出差人員的住宿費實行限額憑據報銷的辦法，按實際住宿的天數計算報銷。報銷時需提供住宿水單。B、出差人員由接待單位 安排住宿 或住在親友家的，一律不予報銷住宿費。C、出差人員住宿費報銷標準原則上9、按規定標準執行，有新聞媒介采訪、會見地方政府官員和知名人士或影響公司整體形象的特殊業務情況，在主管副總裁以上級別允許的前提下，可按實際需要報銷。D、住宿費標準一般指每天每間，若為同性二人同時出差，按一個 房間標準報支，總裁、總監、高級講師出差，可單獨住宿。2.2 伙食補助地區/人員特區直轄市省會城市省轄市縣級市及以下董事長實報實銷總裁、總監、高級講師60 60 50 40 40 經理、講師50 50 40 30 30 其他員工40 40 30 25 25 董事長實報實銷總裁、總監、高級講師210 180 150 130 120 經理、講師180 160 140 120 100 其他員工150 10、130 110 100 80 .A、中午 12時前離開工作屬地按全天補助；中午12 時后離開工作屬地按半天補助；中午 12時前抵達工作屬地按半天補助；中午12時后返抵工作屬地按全天補助。B、出差人員有新聞媒介采訪、會見地方政府官員和知名人士或影響公司整體形象的特殊業務情況，在總經理允許的前提下，可按實際需要報銷。2.3 交通費工具/人員飛機火車輪船長途汽車出租車董事長實報實銷總裁、總監、高級講師預申請硬臥硬座二等艙實報根據需要核報經理、講師預申請硬臥硬座三等艙實報根據需要核報其他員工預申請硬臥硬座三等艙實報預申請A、旅途中符合乘臥（從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜6 小時以上或連續乘車時間11、超過 12 小時）而未乘坐臥鋪，特快按票價50%，其它列車票價60%予以補助。訂票費、退票費原則上不予報銷，如遇特殊情況需寫書面匯報，報分管領導批準后，方可報銷。B、對于自帶車輛人員，交通補助費予以取消（乘坐出租車辦事需經部門經理或分管副總裁以上級別同意）。C、出差人員原則上不得乘坐出租車，但下列情況除外：出差目的地偏遠，沒有公共交通工具的；攜有巨款或重要文件須確保安全的；收、發貨物笨重，搬運困難或時間緊迫的；陪同重要客人外出的；執行特殊業務或夜間辦事不方便的以上情況須請示部門經理或分管副總裁以上級別 同意后方可報銷。.D、出差人員應按最簡便快捷的線路乘坐車船，不得繞行。出差期間經領導批準順道12、回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其繞線多支付的費用均由個人自理，期間按事假考勤。遇有特殊情況的，如春運無法購票的，在請示部門經理或分管副總裁以上級別同意后方可報銷。E、各分校校長、部門經理及經理以下職務員工，出差交通工具中，若需用高鐵、軟臥、飛機時，需提前提交書面申請（填寫交通工具申請表），經行政及人力資源部經理審核、分管副總裁審批同意后，由行政及人力資源部發申請人、申請人領導、財務主管會計郵箱確認，之后申請人可以乘坐申請的交通工具，否則公司一律按差旅標準予以報銷，不再負擔因乘坐不合規定的交通工具而額外增加的費用。2.4 通訊費出差人員（外出學習的除外），每天補助5 元通訊費（報銷時與13、餐補寫在同一欄），特殊情況需上報總經理批準后報銷。2.5 其他2.5.1在出差過程中因業務工作需要使用招待費的，應事先征得部門經理或分管副總裁以上級別同意并簽署意見后財務部方可審核報銷。2.5.2出差人員應保留完整車（船）時間、車次、住宿發票作為計算費用的依據，對于公司代為訂票的，應保留復印件作為審核依據。補充規定1、二人以上出差人員，在請示部門經理或分管副總裁以上級別允許后，可就隨行高一級人員差補標準執行。2、出差到各分校人員，無餐補。3、外出參加會議，會議費用中包括食宿時不再享受食住費用，只按規定享受市內交通費。會議費用中不含食宿時，按前述標準予以補助。4、公司委派外出學習人員，期間住宿交通由行政部按實際情況安排，不享受市內交通費、住宿費包干。三、本制度自發布之日起執行，公司擁有最終解釋權。