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1、創(chuàng)維集團(tuán)營銷總部財(cái)會(huì)制度創(chuàng)銷財(cái)2008-055分公司、辦事處預(yù)算管理制度版別：A生效：20080401本版修改記錄修改狀態(tài)日期修改條款記錄修改人審核人批準(zhǔn)人A1A2A3A4責(zé)任人簽名日期受控文件印章擬制人葉青珊審核人劉先文批準(zhǔn)人劉先文主送部門辦事處、分公司財(cái)務(wù)人員抄送部門總部財(cái)務(wù)科室人員互動(dòng)記錄修改和增補(bǔ)文件索引制度反饋條目索引1122334455分公司、辦事處預(yù)算管理制度1 目的1.1 規(guī)范預(yù)算管理活動(dòng)，促進(jìn)預(yù)算管理工作的科學(xué)化、規(guī)范化、程序化。1.2 加強(qiáng)內(nèi)部控制，推動(dòng)管理升級(jí)，提高企業(yè)盈利能力。2 適用范圍分公司預(yù)算工作的組織及預(yù)算編制、申報(bào)、審批、執(zhí)行、考核與獎(jiǎng)懲。3 核心條款3.1 2、預(yù)算管理遵循的原則：堅(jiān)持效益優(yōu)先，追求有質(zhì)量、有效益的規(guī)模；堅(jiān)持積極穩(wěn)健，確保以收定支；堅(jiān)持科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，確保切實(shí)可行。3.2 預(yù)算組織機(jī)構(gòu)3.2.1 營銷總部設(shè)立預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組，組長為營銷總部總經(jīng)理，執(zhí)行組長為營銷總部財(cái)務(wù)總監(jiān)，成員為各部門總監(jiān)。3.2.2 分公司總經(jīng)理是分公司預(yù)算管理工作的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)對(duì)分公司預(yù)算工作的組織、協(xié)調(diào)及對(duì)預(yù)算方案進(jìn)行全面的審查、執(zhí)行，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。3.2.3 分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管會(huì)計(jì)）負(fù)責(zé)對(duì)分公司所屬各部門、各辦事處提交的預(yù)算方案檢查、匯總、編制、申報(bào)、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。3.3 預(yù)算編制總體要求3.3.1 預(yù)算編制采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：3、權(quán)責(zé)發(fā)生制是指凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用處理。凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，都不應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則是從時(shí)間上規(guī)定會(huì)計(jì)確認(rèn)的基礎(chǔ)。其核心是根據(jù)權(quán)責(zé)關(guān)系實(shí)際發(fā)生的影響期間來確認(rèn)企業(yè)單位的收支。根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行收入和成本、費(fèi)用的核算，能夠更準(zhǔn)確地反映各個(gè)會(huì)計(jì)期間真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.3.2 預(yù)算期：以自然月為一個(gè)預(yù)算期。根據(jù)經(jīng)營管理需要，也可以按季、年為一個(gè)預(yù)算期。3.3.3 預(yù)算編制方法：增（減）量預(yù)算法和零基預(yù)算。增（減）量預(yù)算指在上期預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算期的情況4、，加以適當(dāng)?shù)恼{(diào)整而編制的預(yù)算；零基預(yù)算指對(duì)于預(yù)算收支均以零為基點(diǎn)，對(duì)預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)支出的必要性、合理性或者各項(xiàng)收入的可行性及預(yù)算金額大小，逐項(xiàng)審議從而確定收支水平的預(yù)算。在實(shí)際工作需將以上兩種方法結(jié)合運(yùn)用。3.3.4 預(yù)算編制不區(qū)分會(huì)計(jì)主體，只要是本分公司內(nèi)發(fā)生交易或事項(xiàng)均需要納入預(yù)算。3.4 預(yù)算編制具體規(guī)定3.4.1 預(yù)算編制工作是實(shí)施預(yù)算管理的首要環(huán)節(jié)，預(yù)算編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。預(yù)算編制以銷售收入為起點(diǎn)，以控制成本、費(fèi)用為手段，以實(shí)現(xiàn)利潤為目標(biāo)。預(yù)算內(nèi)容包括銷售預(yù)算、回款預(yù)算、費(fèi)用及資金預(yù)算和損益預(yù)算。3.4.2 銷售預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)各型號(hào)銷售數(shù)量、銷售金額及各客戶銷售金額的預(yù)5、算，銷售預(yù)算是其它預(yù)算工作的基礎(chǔ)和起點(diǎn)。3.4.3 回款預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)各客戶回款金額的預(yù)算。3.4.4 費(fèi)用及資金預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)要發(fā)生且按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則應(yīng)由預(yù)算期承擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算，以及依據(jù)費(fèi)用預(yù)算，需要總部撥付資金到分公司、辦事處，由分公司、辦事處付款的預(yù)算。3.4.5 費(fèi)用預(yù)算各項(xiàng)費(fèi)用率控制指標(biāo)原則上不能超過2008財(cái)年相關(guān)費(fèi)用管理制度中規(guī)定的費(fèi)用率，如有超過需做出預(yù)算說明。3.4.6 分公司預(yù)算期內(nèi)發(fā)生的所有費(fèi)用均需要納入預(yù)算。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，對(duì)于非預(yù)算期全額承擔(dān)的費(fèi)用，在預(yù)算費(fèi)用總額后，再根據(jù)計(jì)入預(yù)算期費(fèi)用的金額，預(yù)算相應(yīng)的負(fù)數(shù)；對(duì)于非分公司承擔(dān)的費(fèi)用，在預(yù)算費(fèi)用總額后，則預(yù)算6、相應(yīng)的負(fù)數(shù)。3.4.7 對(duì)于預(yù)算期前已經(jīng)發(fā)生，且按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，不應(yīng)計(jì)入預(yù)算期的費(fèi)用不能補(bǔ)做預(yù)算。對(duì)于預(yù)算期前已經(jīng)報(bào)銷入帳、已經(jīng)預(yù)提的費(fèi)用不能補(bǔ)做預(yù)算。3.4.8 為增強(qiáng)費(fèi)用及資金預(yù)算的控制指導(dǎo)性，使費(fèi)用及資金預(yù)算內(nèi)容更加明晰，預(yù)算編制應(yīng)精細(xì)化，要求每筆預(yù)算項(xiàng)目包含的內(nèi)容、時(shí)間范圍、口徑、計(jì)算方法有詳細(xì)文字說明；每筆預(yù)算按照費(fèi)用及資金的明細(xì)組成內(nèi)容逐筆逐行來錄入預(yù)算表中對(duì)應(yīng)的費(fèi)用項(xiàng)目，并分解到各費(fèi)用監(jiān)控部門及責(zé)任人。3.4.9 總部對(duì)分公司、辦事處的資金撥付按照預(yù)算申請(qǐng)，結(jié)合月末各預(yù)算單位的資金存量和月末已預(yù)提前期已預(yù)算已撥款未支付的預(yù)提費(fèi)用情況來安排撥款。具體辦法見分公司、辦事處預(yù)撥資金7、計(jì)算申報(bào)操作指引。3.4.10 損益預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)分公司經(jīng)營成果的預(yù)算。3.4.11 預(yù)算項(xiàng)目的口徑與會(huì)計(jì)核算的口徑應(yīng)保證完全一致。3.4.12 預(yù)算金額單位：銷售回款精確到萬元，其他金額單位精確到元。3.4.13 預(yù)算報(bào)表格式均采用財(cái)務(wù)部規(guī)定的統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行，目前是Excel電子表格3.4.14 為了保證預(yù)算內(nèi)容的完整，分公司會(huì)計(jì)對(duì)于總部下發(fā)的各種文件需要及時(shí)、完整搜集備案。3.5 預(yù)算申報(bào)、審批3.5.1 預(yù)算申報(bào)部門：各分公司內(nèi)部預(yù)算單位向分公司申報(bào)，以分公司為單位匯總在一個(gè)預(yù)算報(bào)表中向總部財(cái)務(wù)部預(yù)算管理科申報(bào)。3.5.2 預(yù)算申報(bào)時(shí)間：各分公司必須在每月6日前向總部財(cái)務(wù)部預(yù)算管理科申報(bào)當(dāng)8、月預(yù)算，對(duì)于分公司內(nèi)部各預(yù)算單位向分公司申報(bào)每月預(yù)算時(shí)間由各分公司自行確定。3.5.3 預(yù)算申報(bào)、審批通過網(wǎng)絡(luò)營銷管理OA系統(tǒng)進(jìn)行。 3.5.4 分公司向總部申報(bào)的預(yù)算涉及到總部各職能部門和各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)行政審批的事項(xiàng)由總部各職能部門和各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)終審批準(zhǔn)后執(zhí)行，除此之外的其他預(yù)算由總部財(cái)務(wù)部預(yù)算管理科終審批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.6 預(yù)算調(diào)整3.6.1 每半年結(jié)束后，要根據(jù)半年預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況和市場變化、任務(wù)變化、利潤目標(biāo)等相關(guān)因素對(duì)年度預(yù)算進(jìn)行修訂調(diào)整。3.6.2 按月度編制費(fèi)用及資金預(yù)算，已經(jīng)是最小的會(huì)計(jì)分期，所以月度內(nèi)不進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。3.7 預(yù)算檢查3.7.1 分公司必須嚴(yán)格遵守已終審批準(zhǔn)后的預(yù)算方案，將9、預(yù)算方案作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的基本依據(jù)，按照所預(yù)算的項(xiàng)目和額度來增加收入、控制支出。3.7.2 為了增強(qiáng)預(yù)算約束力，營銷總部財(cái)務(wù)部依據(jù)終審批準(zhǔn)后的分公司費(fèi)用及資金預(yù)算做為計(jì)算分公司撥付資金額的基礎(chǔ)。3.7.3 營銷總部財(cái)務(wù)部及時(shí)將終審批準(zhǔn)后的分公司費(fèi)用及資金預(yù)算表共享給總部廣告部、市場部等部門，廣告部、市場部等部門依據(jù)分公司費(fèi)用及資金預(yù)算內(nèi)容和額度內(nèi)審批分公司的費(fèi)用申報(bào)。3.7.4 營銷總部財(cái)務(wù)部根據(jù)分公司預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果對(duì)預(yù)撥資金額進(jìn)行調(diào)整。3.7.5 對(duì)于超預(yù)算發(fā)生或預(yù)算外發(fā)生的費(fèi)用支出內(nèi)容，應(yīng)在次月以專題報(bào)告的形式匯報(bào)支出的必要性、合理性，并申請(qǐng)營銷總部財(cái)務(wù)部給予資金支持。310、.7.6 分公司在執(zhí)行預(yù)算時(shí)如發(fā)現(xiàn)預(yù)算節(jié)余，不得違反經(jīng)營活動(dòng)的常規(guī)性用盡預(yù)算，避免消耗性資源浪費(fèi)。3.7.7 分公司每月結(jié)束后將費(fèi)用實(shí)際發(fā)生情況與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比檢查，分析預(yù)算編制及執(zhí)行偏差的原因，找出解決辦法，形成相應(yīng)的分析報(bào)告。3.7.8 加大對(duì)分公司、辦事處月度預(yù)算執(zhí)行情況的檢查、考核、獎(jiǎng)懲力度。各預(yù)算單位應(yīng)按月、季、年對(duì)各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，要把各項(xiàng)預(yù)算與實(shí)際發(fā)生情況進(jìn)行對(duì)比并以分公司為單位每月25日前向預(yù)算管理科提交上月預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告。3.7.9 分公司會(huì)計(jì)必須嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度要求進(jìn)行費(fèi)用預(yù)提及待攤核算，保證會(huì)計(jì)信息的及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，避免因?yàn)闀?huì)計(jì)核算的原因而使預(yù)11、算執(zhí)行結(jié)果出現(xiàn)差異。3.8 預(yù)算考核與獎(jiǎng)懲3.8.1 總部對(duì)網(wǎng)絡(luò)預(yù)算的考核以分公司為單位。3.8.2 分公司總經(jīng)理為預(yù)算責(zé)任人，分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理為預(yù)算經(jīng)辦人。3.8.3 對(duì)分公司的預(yù)算考核以分公司的預(yù)算差異率做為唯一指標(biāo)。3.8.4 分公司的預(yù)算的差異率按確定參與預(yù)算考核的項(xiàng)目的差異率*所占權(quán)重相加得出。3.8.5 預(yù)算考核按費(fèi)用子目來劃分，分為基本費(fèi)用類（包括：辦公費(fèi)、電話費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵寄費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)、倉租費(fèi)、房租費(fèi)、水電費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、車輛使用費(fèi)、低耗品攤銷、維修材料費(fèi)、咨詢費(fèi)、折舊費(fèi)、突發(fā)事件費(fèi)、利息、其他費(fèi)用、福利費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷、修12、理費(fèi)、保修費(fèi)、超保獎(jiǎng)金、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等）；工資獎(jiǎng)?lì)悾òǎ汗べY、獎(jiǎng)金、辭退福利等）；廣告促銷類（包括：廣告費(fèi)、終端建設(shè)費(fèi)、推廣費(fèi)、促銷品、軟文費(fèi)等）；客戶費(fèi)用類（包括：合內(nèi)內(nèi)商場管理費(fèi)、合同外商場管理費(fèi)、場地支持費(fèi)、客戶贈(zèng)品機(jī)、開箱費(fèi)、工程機(jī)開箱費(fèi)、應(yīng)付返利等）；其他收入類（其他業(yè)務(wù)收入）；對(duì)沖費(fèi)用類（包括：現(xiàn)款折扣、退機(jī)稅金損失、非承兌獎(jiǎng)息、廢品機(jī)損失、總部政策費(fèi)用補(bǔ)貼、固定資產(chǎn)購置）。3.8.6 按預(yù)算考核類別計(jì)算預(yù)算的差異率，回款（權(quán)重10%）、基本費(fèi)用類（權(quán)重45%）、工資獎(jiǎng)金類（權(quán)重10%）、廣告促銷類（權(quán)重20%）、客戶費(fèi)用類（權(quán)重10%）、其他收入類（權(quán)重5%），對(duì)13、沖費(fèi)用類不參與預(yù)算考核。3.8.7 獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)，差異率在10%之內(nèi)的（包含10%）對(duì)分公司總經(jīng)理和分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理各獎(jiǎng)400元，10%至30%之內(nèi)的（包含30%）不獎(jiǎng)不罰，超過30%對(duì)分公司總經(jīng)理和分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理各罰款400元。3.8.8 對(duì)分公司內(nèi)部各預(yù)算單位的預(yù)算考核、獎(jiǎng)罰辦法由各分公司自行制定，并上報(bào)財(cái)務(wù)部預(yù)算管理科備案，每月分公司必須對(duì)內(nèi)部各預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、通報(bào)、獎(jiǎng)懲，要在3.7.8條規(guī)定向財(cái)務(wù)部預(yù)算管理科提交的上月預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告中說明獎(jiǎng)懲執(zhí)行情況。3.8.9 營銷總部財(cái)務(wù)部按月對(duì)分公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，根據(jù)分析結(jié)果對(duì)分公司總經(jīng)理和分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理（主管會(huì)計(jì)）進(jìn)行考核14、獎(jiǎng)懲，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、獎(jiǎng)勵(lì)和罰款名單按月掛網(wǎng)公布，獎(jiǎng)罰入公司總經(jīng)理基金列支。3.9 預(yù)算外費(fèi)用審批，按單項(xiàng)費(fèi)用和個(gè)人費(fèi)用設(shè)立審批起點(diǎn)、金額、權(quán)限。3.9.1 10000元（不含）以下，辦事處經(jīng)理審批后支出，不需通過OA系統(tǒng)申報(bào)。3.9.2 10000元（含）80000元（不含），辦事處通過OA系統(tǒng)向分公司申報(bào)，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，分公司總經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.9.3 80000元（含）200000元（不含）的，辦事處通過OA系統(tǒng)向總部申報(bào)，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、分公司總經(jīng)理、總部預(yù)算管理科審核，總部財(cái)務(wù)部副總監(jiān)批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.9.4 200000元（含）以上，辦事處通過OA系統(tǒng)向總部申報(bào)，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、分公司總經(jīng)理、總部預(yù)算管理科審核，總部財(cái)務(wù)部總監(jiān)批準(zhǔn)后執(zhí)行。4 附表 無