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1、神馬集團有限責任公司第十二章財務管理索引號 財務管理004第二節付款管理付款管理1 范圍適用于公司對內、對外的各種涉及付款、預付款業務的管理 2 控制目標2.1 確保所有的付款和預付款在付款預算內，保證資金使用的計劃性，提高資金使用效率，從而滿足采購部門及其他部門的業務需求，并盡量保證較好的資信水平2.2 確保所有付款均嚴格按照審批權限規定得到審核，以避免因錯付、多付等情況而給公司帶來損失，使企業效益最大化2.3 確保所有支付款項都得到及時、準確的記錄，做到與銀行對帳單相符3 主要控制點3.1 部門經理依據月工作計劃、資金計劃、相關合同條款及公司有關規章制度審核由部門經辦人填寫的付款申請書的內2、容是否完整，數據是否真實、準確，是否在資金計劃內，確定是否同意付款3.2 各部門按權限審批付款申請書3.3 會計主管審核付款申請書的付款事項、金額是否在資金計劃和預算內，不在資金計劃內的付款事項予以退回，要求補充資金計劃3.4 應收應付根據合同編號和訂單編號審核在資金計劃內的付款申請書的付款事項、金額與相關合同的相關條款是否相符，相關單據是否滿足合同的付款條件；審核付款申請書是否已經過規定程序的審批，各程序的審批是否在規定的審批權限內；審核相關單據是否真實、合法，是否符合財務制度的規定；查詢財務系統的應付款帳，是否有此應付款項3.5 財務部以至總經理在審批權限內根據資金計劃、國家有關財經制度、3、相關合同條款以及公司財務規章制度審批付款申請書付款事由、付款金額、付款方式3.6 會計主管審核付款憑證科目使用是否正確，相關單據與付款金額是否一致，數據計算是否準確4 特定政策4.1 預付款的定義：指在經營過程中按照購貨合同、基建合同或勞務合同規定，預先支付給供貨方或提供勞務方的賬款。4.2 預付款審批權限： 采購部經理單筆_萬、市場部經理單筆_萬、信息技術部經理 （軟件采購）單筆_萬； 生產物流相關副總單筆_萬、市場銷售相關副總單筆_萬； 財務主管單筆_萬、財務部經理單筆_萬、財務行政相關副總單筆_萬； 總經理單筆_萬 董事會單筆_萬以上4.3 付款申請審批單必須寫明合同編號，附有效合法的發4、票（國內付款必須附經稅務機關核準的合法發票）及入庫驗收單及其他支持文件（預付款除外），且與合同相符，否則財務部有權拒付4.4 付款審批權限： 采購部經理單筆_萬以內、同一項目_萬以內；其他部門經理單筆_萬以內、同一項目_萬以內； 生產物流相關副總單筆_萬以內、同一項目_萬以內；市場銷售相關副總單筆_萬以內、同一項目_萬以內； 財務主管：采購同一項目_萬以內、其他同一項目_萬以內； 財務部經理：采購同一項目_萬以內、其他同一項目_萬以內； 財務行政相關副總：采購同一項目_萬以內、其他同一項目_萬以內； 總經理：采購單筆_萬、其他單筆_萬 董事會：采購單筆_萬以上、其他單筆_萬以上4.5 新產品項5、目預算的審批： 部門經理無審批權，由相應項目經理根據其賦予的行政級別在相應的審批權限內行使審批職能4.6 財務主管根據資金計劃確定付款方式，適當考慮在國內采取錢物搭配方式或承兌匯票付款4.7 每月對外付款時間25日截止4.8 如付款情況發生變動，應附付款情況說明書及相關證明文件，財務方可報銷4.9 應收應付會計查詢往來帳，如對方單位欠本公司款項，可以辦理拒付4.10 屬于外匯經常項目下付款應按照國家外匯管理法規要求，相關部門準備合同及有關材料辦理付款審批交財務，財務審核后交銀行支付4.11 銷售費用運費報銷應提供銷貨合同、貨運合同（或招標書），并附有銷貨發票復印件；保險費應提供保險合同及銷貨發6、票復印件；出口傭金提供傭金協議、出口發票、出口收回水單。4.12 固定資產付款需提供資產添置申請報告、合同、發票和固定資產竣工驗收單（直接安裝使用的固定資產）或入庫單（入庫的固定資產）5 付款管理流程說明c-12-002-001步驟涉及部門步驟說明1相關部門各部門經辦人依據合同提出付款申請，按規定項目填寫付款申請書。2部門經理部門經理以至主管副總在審批權限內根據月工作計劃、資金計劃、相關合同條款及公司有關規章制度，審核經辦人填寫的付款申請書的內容是否完整、數據是否真實、準確，確定是否同意付款/預付款，將不同意的付款申請書返回1進行修改，將超出審批權限的付款申請書報主管副總審批。3財務部-會計主7、管會計主管依據資金計劃和預算，審核各部門經辦人報送的付款申請書是否在月資金計劃內，將不在月資金計劃內的付款申請書退回經辦人員，并要求按照部門工作計劃及資金計劃管理流程的規定程序辦理資金計劃。4財務部-應收應付會計應收應付會計審核相關單據是否真實、合法，是否符合財務制度的規定；查詢財務系統的應付款帳，判斷是否有此應付款項。根據合同編號和定單編號審核在資金計劃內的付款申請書的付款事項、金額與相關合同的相關條款是否相符，相關單據是否滿足合同的付款條件4.1財務部-應收應付會計若為通過，將拒付通知、不合格的付款申請書及相關單據退回申請部門辦理拒付5財務部-財務主管財務主管根據付款要求判斷結算方式，在付8、款申請書上注明付款方式6財務部-財務經理財務經理以至公司總經理、董事會按照權限，根據資金計劃、國家有關財經制度、相關合同條款以及公司財務規章制度審批付款申請書付款事由、付款金額、付款方式。若未通過則回4.1處辦理拒付7財務部-應收應付會計若批準付款，應付會計審核付款申請審批單是否已經過規定程序的審批，各程序的審批是否在規定的審批權限內，根據經批準的付款申請審批單交出納辦理相關付款操作7.1財務部-出納會計出納會計根據付款憑證，按照付款申請書注明的結算方式辦理付款。7.2財務部-應收應付會計應收應付會計辦理承兌付款、物資抵賬等相關手續7.3財務部-出納會計匯票付款等-出納會計填寫相應憑證和票據。8財務部-出納會計支票付款-出納會計登記支票領用本并開具支票，加蓋印鑒。9財務部-出納會計支票付款-經辦人在支票領用本上簽字后領用已蓋章支票。10財務部-會計主管會計主管審核支付憑證科目、金額、及憑證附件是否齊全準確11財務部-應收應付會計應收應付會計根據已經過審核付款的付款申請審批單更新財務帳91106