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1、皇皇 冠冠 明明 珠珠 大大 酒酒 店店 財(cái) 務(wù) 會(huì) 計(jì) 制 度 作者：楊學(xué)玲 一，所有貨幣資金支出和收入，必經(jīng)總經(jīng)理簽字，方可有效入賬。 二，報(bào)銷現(xiàn)金支出的，經(jīng)辦人必須在原始單據(jù)上逐張簽字。簽寫在“報(bào)銷 人：_”處。總經(jīng)理是經(jīng)辦人的，亦簽寫在同一地方。不簽字的，出納員有權(quán) 拒絕支付。不簽字而支付的，視同無效，由出納員賠償。 三，購買材料，應(yīng)當(dāng)取得銷貨方蓋章的原始單據(jù)，倉庫保管員及時(shí)驗(yàn)收入 庫，開具“入庫單”。采購人在銷貨方單據(jù)和入庫單上同時(shí)簽字。無倉管員開具 “入庫單”的，不得報(bào)銷。銷貨方原始單據(jù)和入庫單字跡模糊、涂改的、計(jì)算錯(cuò)誤 的、指意不明的、大小寫不對(duì)等的，出納員有權(quán)拒絕。 四，關(guān)于報(bào)2、銷憑證封面。 1、“報(bào)銷憑證封面”所附經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，盡量單一化。 2、為便于總經(jīng)理高效審核，“報(bào)銷憑證封面”應(yīng)根據(jù)所附原始單據(jù)的經(jīng)濟(jì)內(nèi) 容，逐行分類填寫，行文眉目清楚，言簡(jiǎn)意賅，其所粘附原始單據(jù)平整規(guī)范。 3、報(bào)銷憑證封面和后附單據(jù)，不得重復(fù)簽批。一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，總經(jīng)理僅在其 中的一張單據(jù)上簽字。總經(jīng)理簽批時(shí)，分清單據(jù)的主件和附件。總經(jīng)理在“報(bào)銷憑 證封面”上簽字，就不要再在附件上簽字；附件上簽字，“報(bào)銷憑證封面”就不要 再簽字。尺寸很小的單據(jù)，加具“憑證報(bào)銷封面”，總經(jīng)理在“封面”上簽字；尺 寸大些的，可不必加具“憑證報(bào)銷封面”，總經(jīng)理直接簽字即可入賬。 4、每張?jiān)紗螕?jù)，經(jīng)辦人一一簽字， 以3、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 5、“報(bào)銷憑證封面”必須注明所附原始單據(jù)張數(shù)。 五，當(dāng)日現(xiàn)金收支，出納員當(dāng)日記入“現(xiàn)金日記賬簿”，不得提前或延后。 次日上午，原封不動(dòng)地抄錄“現(xiàn)金日記賬簿”報(bào)告總經(jīng)理，是為“現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表”。 現(xiàn)金日記賬，“摘要欄”簡(jiǎn)明扼要，數(shù)字欄填寫規(guī)范，計(jì)算準(zhǔn)確，不得涂 改。 六，出納員做到日清月結(jié)。 日清。每日現(xiàn)金日記賬簿的“本日余額”與庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)核對(duì)相符。 月結(jié)。一個(gè)月結(jié)束，在這個(gè)月的最后一筆收支業(yè)務(wù)的下一行的摘要欄中央位 置，填寫“本月合計(jì)”，匯總出“本月現(xiàn)金收入合計(jì)”和“本月現(xiàn)金支出合計(jì)”， 填入現(xiàn)金日記賬的借方和貸方。月結(jié)行次的頂端和底端劃紅線，作為結(jié)賬標(biāo)識(shí)。次 月 1 日，將上個(gè)月的“月結(jié)數(shù)”報(bào)告于總經(jīng)理，是為“現(xiàn)金月報(bào)表”。 七，會(huì)計(jì)負(fù)有一切會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)單據(jù)、會(huì)計(jì)賬簿的關(guān)鍵審核責(zé)任。會(huì)計(jì)要嚴(yán)格把 關(guān)，審核單據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性、準(zhǔn)確性、形式充要性。 會(huì)計(jì)審核的內(nèi)容如下：