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酒店公寓物業管理公司成本費用預提管理規范（11頁）.docx

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上傳人：大寶編號：47827 2021-01-27 11頁 367.40KB

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1、公寓事業部成本費用預提管理規范公寓事業部成本費用預提管理規范第一條第一條目的目的為了準確反映公寓經營業績，貫徹會計權責發生制原則，特制訂本制度。第二條第二條預提事項管理原則預提事項管理原則（一）確定性原則僅對有預提依據的成本費用做預提處理，如電費應以實際抄表數量為基礎，并經過程序審定。（二）重要性原則預提事項應針對具有重要性的事項，應屬營業相關的成本費用，一般在人民幣 5000 元以上。（三）一貫性原則納入預提管理的成本費用應按一貫性原則處理，包括計提事項、計算基礎、預提周期等應保持一致。如“電費”預提項目：數據抄錄頻率要求、雙人同時抄錄或 1 人抄錄 12、人復核、計費單價等項目，一經審定，一般不予變動。（四）及時沖銷原則對預提的成本費用事項，其實際支付時，會計應先紅字沖銷原計提憑證，然后再按正常費用支付處理。（五）事后評價原則會計應每月通過成本費用的實際支付情況評價預提事項的準確性，金額差異在 10%以上，應專項說明原因，無合理原因的，項目負責人應承擔相應的責任。第三條第三條部門及其職責部門及其職責項目業務部門：項目業務部門：負責按規定程序與標準采集指定的業務數據；分析采集數據與實際結算數據之間的差異，提供解釋說明。公寓項公寓項目負責人目負責人：負責所屬項目業務數據收集體系的建立，包括但不限于數據統計工3、作的分配、具體業務數據的審核、存疑數據解釋等等。項目財務人員：項目財務人員：業務數據的接收；業務數據的分析性復核與抽查復核；業務數據的反饋。事業部會計：事業部會計：業務數據的審核與分析性復核；業務數據的預提處理；業務數據的沖銷處理；預提數據與實付數據的差異統計分析；定期輸出預提事項統計表。事業部財務經理：事業部財務經理：監督預提數據的會計處理，審批數據與實付數據的差異統計分析；提出績效考核建議。事業部總經理：事業部總經理：負責審批設立預提項目，審批差異結果的應用處理。第四條第四條預提具體規定預提具體規定（一）成本費用計提項目的申請（一）成本費用計提項目的申請事業部運營部門可根據業務特點要求，申請成本費用項目的預提，按規定審批后執行，一般由運營部門發起書面申請，經由公寓事業部的運營總監、財務總監、總經理審批，同時，應抄報商業公司財務總監、總經理。預提項目

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