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1、地產股份有限公司財務資金、投資管理制度編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準： 版 本 號: 第一章 總則第一條 公司根據企業會計準則和企業會計制度，結合公司實際情況，制定本財務管理制度。公司財務管理的基本原則是，執行國家相關法規，建立健全企業內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映財務狀態，為經營活動提供決策支持。依法計算和繳納國家稅收。及時、完整、準確的進行信息披露。保障投資者權益。公司財務管理的基本任務和方法是，做好企業各項經營活動的預算、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高公司經濟效2、益。第二章 財務機構和財務人員管理第二條 公司財務管理部是在公司總經理和總會計師領導下，全面負責整個公司財務管理工作的專門機構。同時接受上級公司的管理和指導并對各業務單元管理公司的財務業務進行管理和指導。各業務單元管理公司必須設置專門的財務機構，在公司財務管理部和所在企業總經理的雙重領導下，開展本企業的財務管理工作。第三條 公司財務管理部對各業務單元管理公司財務機構及其負責人采取下管一級的管理辦法。第四條 各業務單元管理公司財務機構及其負責人負責本業務單元及所管理企業財務業務的統一管理，接受公司財務機構的管理和指導并對所管理企業的財務業務進行管理和指導。公司財務管理部對各業務單元配備的財務管理3、專兼職崗位人員及其子公司的財務負責人實行備案制度。第三章 資金的籌集與管理第五條 公司資金管理中心為公司資金籌集與管理的機構，隸屬公司財務管理部。第六條 資金管理中心對公司的資金管理實行集中管理、整體籌劃、統一調配。第七條 資金管理中心的職責為：1、編制公司年度資金計劃，具體組織實施經公司總經理辦公會批準的年度資金計劃。2、統籌公司資金，實現公司內部資金集中管理。3、公司各項融資工作的實施，充分利用多種融資工具、各融資平臺，開展多渠道、多層次的融資。4、辦理公司擔保事項。5、向公司管理層定期提供資金相關管理報表。6、及時跟蹤、分析宏觀經濟形勢、金融政策，提供分析報告。7、公司資金管理相關制度的4、制定、修改及落實。8、資金管理中心的會計核算。9、公司資金相關檔案的管理。第八條 公司對資金實行計劃管理，公司資金計劃為財務預算組成部分，分為年度資金計劃和月度資金計劃。第九條 公司對本部及各單位所有銀行賬戶實行相對集中管理，資金管理中心負責公司本部及各單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷的相關管理。第十條 資金管理中心根據公司資金計劃，統一籌劃調撥內部資金。第十一條 資金管理中心負責公司整體融資工作，制定融資計劃，實施融資方案。具體負責辦理公司集團授信業務，開拓新的融資渠道，跟蹤、指導各單位融資工作。各單位應發揮主動性，充分利用當地融資資源，在資金管理中心統一安排下積極開展融資工作。第四章 債權債5、務及資產減值制度第十二條 各企業應及時清理債權債務，所有企業的債權債務均應在帳面上及時反映。凡發現不在帳面上反映的要追究有關人員責任。財務人員要會同有關業務部門按月編制債權債務明細表，及時向領導匯報債權債務情況。不能只記帳不清理，長期掛帳。凡屬會計人員延誤時效期或不負責任造成呆帳、壞帳的要追究會計人員責任；會計人員向領導反映，領導不采取措施的，會計人員可向上級反映。1、各企業要建立健全應收帳款審批制度。2、各企業對已發生的債權，要逐條逐項分析，檢查其可靠性、安全性，分別制定對策，加強對各項債權的管理，防止不良債權的發生。3、對業務發生的相關文件資料要分類妥善保管，及時歸檔。4、各企業對各類債權6、（含應收帳款、其他應收款等）要定期分析，對其中已成為呆滯及不良債權的，各企業必須及時組織力量（包括直接責任者、法律事務人員等）進行追討，對造成損失者要追究責任者的責任，對追討呆滯及不良債權有功人員可實行特別獎勵。第十三條 公司執行企業會計準則，實行資產減值準備制度。1、應收款項應按公司的會計政策計提壞帳準備。對有確鑿證據表明確實無法收回的應收款項報公司財務、審計部門審核按金額的大小分別報公司總經理及董事會審批核銷，沖銷提取的壞帳準備，同時繼續作清收的努力。2、存貨計提存貨跌價準備。公司存貨采用成本與可變現凈值孰低計價。企業應在資產負債表日對存貨進行全面清查，如由于存貨毀損、全部或部分陳舊過時或7、銷售價格低于成本等原因，使存貨成本高于可變現凈值的，按可變現凈值低于存貨成本部分，計提存貨跌價準備。3、金融資產減值準備。企業應當在資產負債表日對以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以外的金融資產的賬面價值進行檢查，有客觀證據表明該金融資產發生減值的，應當計提減值準備。4、采用成本模式進行后續計量的投資性房地產。經減值測試后確定賬面價值低于可收回金額，發生減值的，應當計提減值準備，一經計提，持有期間不得轉回，直至相關資產被處置時才予以轉出。5、長期投資計提長期投資減值準備。中期期末或年度終了，對長期投資逐項檢查，如果有可回收金額低于帳面價值且在未來不可能恢復的，按可收回金額低于長期投資8、帳面價值的差額計提長期投資減值準備，一經計提，持有期間不得轉回，直至相關資產被處置時才予以轉出。6、固定資產減值準備。固定資產期末按照帳面價值與可收回金額孰低計價，由于市價持續下跌，或技術陳舊、損壞、長期閑置等原因導致其可收回金額低于其帳面價值，對可收回金額低于其帳面價值的差額按單項固定資產項目計提固定資產減值準備，并計入當期損益，一經計提，持有期間不得轉回，直至相關資產被處置時才予以轉出。7、在建工程減值準備。在建工程有證據表明已發生實質性減值，按單項在建工程實質減值額計提在建工程減值準備計入當期損益。8、無形資產減值準備。使用壽命有限的無形資產期未按照帳面價值與可收回金額孰低計價，對可收回9、金額低于其帳面價值的差額按單項無形資產項目計提無形資產減值準備，并計入當期損益。因合并所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產，企業至少應當于每年年度終了進行減值測試。一經計提，持有期間不得轉回，直至相關資產被處置時才予以轉出。第五章 存貨管理第十四條 存貨是指包括各類材料、商品、在產品、半成品、產成品、開發成本等。公司所屬企業的存貨統一按實際成本核算。第十五條 存貨的計價原則：1、購入存貨，按買價加相關稅費、運輸、裝卸、保險等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的整理挑選費用等。2、自制的存貨，按照制造中發生的各項實際支出計價。3、委托加工的存貨，按照加工的材料或半成品本身的價值加支付的委托加工費10、用以及委托加工所支付的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費等費用計價。4、投資者投入的存貨，按照投資合同、協議約定的價值確定，但合同或協議約定的價值不公允的除外。在投資合同或協議約定價值不公允的情況下，按照該項存貨的公允價值作為入賬價值。5、盤盈的存貨按照其重置成本作為入賬價值，并通過“待處理財產損溢”科目進行會計處理，按管理權限報經批準后沖減管理費用。6、接受捐贈的存貨，按照捐贈實物的發票、報關單、有關協議以及同類實物的國內、國際市場價格等資料計價。7、企業的各項存貨發出和使用，采用先進先出法、加權平均法計價或個別計價，低值易耗品采用一次攤銷法或分期攤銷核銷。第十六條 存貨的實物管理：1、企業各類11、存貨應按存貨類別設置明細帳核算，詳細記錄存貨的購入，發出情況，并由專人負責保管。易地存放的存貨應采取專門的辦法，強化收、發、存管理，定期核對盤點，保證存貨的安全完整。外鋪的存貨須定期核對，并取得正式核對憑據，對差異須及時查清原因予以糾正。2、企業存貨應當每年至少全面盤點一次（個別企業可采用月份盤點），以確保存貨帳實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應根據實際情況，分別處理進入當期成本。對于毀損、報廢的存貨，企業應當查明原因，寫出書面報告本單位財務部門應審核，報上一級主管領導批準后，方能處理。書面報告應報上一級財務部門備案。第六章 固定資產管理第十七條 固定資產是指為生產商品、提供勞務、經營管理而持有12、的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產，包括房屋、建筑物、機器、運輸工具和其他設備、器具、工具等。第十八條 固定資產的計價原則：1、由基本建設建造完工交付使用的固定資產，按照建設單位移交的實際建造成本作為原價。2、自制自建的固定資產，由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成，包括工程用物資成本、人工成本、交納的相關稅費、應予資本化的借款費用以及應分攤的間接費用等。3、日常購置的固定資產，包括購買價款、相關稅費、使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業人員服務費等。4、外單位投資轉入的固定資產，按照評估確認或合同、協議約定的價格計價，但合13、同或協議約定價值不公允的除外。5、因技術革新而在原有固定資產基礎上改、擴建的，按原固定資產的價值減去改建、擴建過程中發生的變價收入，加上改建、擴建而增加的支出作為原價。6、財產清查中盤盈的固定資產，按同類或類似固定資產的市場價格，減去按該項資產的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值；若同類或類似的固定資產不存在活躍市場的，按該項固定資產的預計未來現金流量現值，作為入賬價值。7、接受捐贈的固定資產，按捐贈固定資產的發票，加上由企業負擔的運輸費、保險費、安裝調試費計價；無發票帳單的，按同等設備市價計價，沒有活躍市場的，按接受捐贈的固定資產的預計未來現金流量現值入賬。8、融資租入的固定資產，14、按租賃開始日租賃資產原賬面價值與最低租賃付款額的現值兩者中較低者作為入賬價值。9、企業為購建固定資產而發生的符合資本化條件的借款利息支出，外幣折合差額等在固定資產達到預定可使用狀態之前，計入固定資產價值。10、企業購建固定資產繳納的固定資產投資方向調節稅、耕地占用稅計入固定資產價值。11、對已經入帳的固定資產，除發生下列情況外，不得任意變動其價值：（1）對固定資產重新估價。（2）增加補充設置或改良裝置。（3）將固定資產的一部分撤除。（4）根據實際價值調整原來的暫估價值。（5）發現原計固定資產價值有錯誤。第十九條 固定資產的折舊標準及計提原則：1、企業每月應按國家規定，扣除10%殘值后，采用直線15、法按下列標準計提折舊：類別折舊年限年折舊率房屋建筑物2050年4.5%1.8%機器設備10年9%電子儀器設備5年18%運輸設備5年18%2、企業在具體計提折舊時，應以月初可計提折舊的固定資產帳面原值（國家另有規定的除外）為依據，當月增加的固定資產，當月不提折舊；當月減少的固定資產，當月照提折舊。固定資產提足折舊后，仍可繼續使用的，不再計提折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。3、不計提折舊的固定資產：（1）未使用、不需用的閑置設備。（2）以經營租賃方式租入的固定資產。（3）在建工程項目未達到預定可使用狀態前的固定資產。（4）國家規定不提折舊的其他固定資產。第二十條 公司財務管理部是公司的固定16、資產價值管理部門，其主要職責是：會計核算和記帳、辦理固定資產的盤盈、盤虧、毀損、報廢、出售等的會簽審核手續及固定資產增減變動的賬務處理手續。第二十一條 公司固定資產的購置實行計劃管理，納入各企業年度經營計劃，購置的審批權限實行分級授權管理。各業務單元購置機械及電氣設備、辦公設備、進行酒店裝修、辦公裝修等，需提出專題報告，具體審批權限如下：1、20萬以下（不含運輸設備）由各業務單元總經理審批；2、2050萬以內由各業務單元董事長審批；3、50萬以上由公司總經理辦公會審批；公司本部及各業務單元憑批準后的報告、決議或會議紀要等辦理購置，未履行上述審批程序，不得擅自購置，財務不得入賬，否則追究相關責任17、人的責任。各業務單元交通運輸類、房屋建筑物等重大固定資產的購置，不論金額大小均需提交本單位總經理簽署意見的專題報告或議案，提交公司總經理審批。第二十二條 企業要加強固定資產的日常管理，財務部門應根據現有固定資產的分類，對每項固定資產設立卡片，并按照卡片欄目認真填寫資產的名稱、數量、規格、型號、原值、殘值、折舊率、使用年限、使用日期和存放地點等內容。按固定資產類別設置總帳及明細帳，正確及時核算固定資產價值的增減變動，并定期與固定資產實物管理部門及使用部門核對帳、卡、物，確保帳卡相符、帳物相符、帳帳相符。第二十三條 公司本部及各業務單元的固定資產應每年盤點一次，盤點日為每年12月31日，盤點前財務18、部門與資產管理部門將各自負責的賬簿、卡片、記錄核對準確后，以此為依據進行實物盤點，盤點結束后，應填制固定資產盤點表，盤點表應由固定資產使用人、盤點人及相關負責人簽字后，提交給財務部門。第二十四條 固定資產的盤盈、盤虧、毀損，應按以下程序辦理：1、公司本部及各業務單元固定資產的盤盈、盤虧、毀損，由資產管理部門查明原因，填制固定資產盤盈、盤虧及毀損報告單，經總經理審批后，由財務管理部進行帳務處理。2、公司本部及各業務單元的固定資產處置，具體審批權限與固定資產購置審批權限一致。3、在固定資產盤點表中，對于各項固定資產盤盈、盤虧及毀損等狀況須提供有關詳細依據，作為申報固定資產盤點損溢的附件上報。第二十19、五條 固定資產的處置、報廢均按相應的審批程序進行。第七章 無形資產及其他資產管理第二十六條 無形資產是指企業為生產商品或者提供勞務、出租給他人、或管理目的而持有的、沒有實物形態的非貨幣性長期資產，包括專利權、非專利技術、商標權、土地使用權、著作權等。第二十七條 無形資產按取得時的實際成本計價如下：1、購入的無形資產按購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項資產達到預定用途所發生的其他支出之和計價。2、自行開發并按照法律程序被國家確認的無形資產，按照開發過程符合資本化條件的開發支出計價。3、接受捐贈的無形資產，按照所附單據或參照同類無形資產的市值計價，無活躍市場的，按預計未來現金流量的現值計價。420、股東以無形資產作為資本或合作條件入股企業的，按評估確認或合同協議約定的金額計價，若合同或協議價格不公允，應按無形資產的公允價值入賬。第二十八條 無形資產計價入帳后，對于使用壽命有限的無形資產，應從可供使用之日起，按法律規定或合同協議約定的有效期限或受益年限平均攤銷，沒有規定期限的，按照預計的不超過十年的使用期限分期攤銷。對于使用壽命不確定的無形資產，在持有期間不需要攤銷，如果期末重新復核后仍為不確定的，則應當在每個會計期間進行減值測試。第二十九條 長期待攤費用是已經發生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在一年以上的各項費用，包括以經營租賃方式租入固定資產發生的改良支出等。企業發生的開辦費在發21、生當期直接記入管理費用，固定資產大修理支出，符合固定資產確認條件的應當計入固定資產成本，不符合固定資產確認條件的則在發生時直接讓入當期損益，均不再計入長期待攤費用。長期攤銷費用的攤銷應當根據受益期限的長短平均攤銷。第八章 投資財務管理第三十條 投資包括股權投資、股票投資、債券投資和其他投資，根據投資時間長短、自身業務特點、投資策略和風險管理要求劃分，還包括長期股權投資、交易性金融資產、持有至到期投資、可供出售金融資產等。第三十一條 企業對外投資時，根據投資方式不同，股權比例的不同，采用不同的核算方法。各企業應參照企業會計準則金融工具、金融資產、長期股權投資規定的核算方法進行核算。第三十二條 公22、司對外投資的必須履行相應的論證、審批手續。第三十三條 公司財務管理部是公司投資的財務管理和資金保障部門，負責對投資項目進行資金籌措與調度、會計核算和財務管理，并對投資項目的財務情況和預決算管理情況進行檢查和監督。第三十四條 公司財務管理部依照公司相關規定參與公司對外投資的轉讓、收回、清盤注銷工作。第九章 成本費用管理第三十五條 公司通過預算管理對成本費用進行管理，各業務單元、職能部門均應編制各自的成本費用預算，成本費用預算經逐級匯總審批后下達執行。第三十六條 各業務單元、職能部門必須嚴格執行成本費用預算，公司對成本費用預算執行情況通過平衡計分卡工具分季度、年度進行分析考核。第三十七條 成本費用23、的范圍：1、企業應確定成本費用的開支范圍，一切與生產經營有關的支出、耗費都應按規定計入企業的成本費用。2、企業應以產品為成本核算對象，核算企業在生產產品過程中所有的物料消耗、勞動報酬以及有關費用。3、企業直接為生產產品和提供勞務等發生的直接人工、直接材料、商品進價和其他直接費用，直接計入生產經營成本。4、企業為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用和輔助生產費用，包括車間管理人員工資、各種產品共同消耗的各種材料，以及組織生產經營活動發生的各項勞務耗費，應按照一定標準分配計入生產經營成本。5、企業管理部門為組織和管理生產經營活動而發生的管理費用、財務費用及為銷售和提供勞務而發生的進貨費用、銷售費24、用，應當作為期間費用，直接計入當期損益；房地產開發企業在項目開發建設期間的財務費用計入開發成本，項目竣工后發生的財務費用作為期間費用。6、企業應嚴格按照費用原則，確定計算與本期收入相關的費用，在歸集和分配費用時，應注意本期的收入同歸集的費用在經濟內容上具有因果關系，在時間上具一致性。第三十八條 成本費用的計算原則：1、企業應按權責發生制的原則和配比原則，確定成本、費用開支，凡屬于本期發生的費用，不論其款項是否支付，均確認為本期費用。反之，不屬于本期發生的費用，即使其款項已在本期支付，也不確認為本期費用。2、企業應正確劃分在產品成本和產成品成本的界限，準確核實期末在產品的數量，按規定的成本計算方25、法正確計算產品成本，不得任意壓低和提高期末在產品成本和產成品成本。3、企業應正確劃分各種產品成本的界限，凡能直接計入有關產品的各項直接成本都要直接計入。凡與幾種產品有關的成本、費用，應根據合理的分攤標準，在各種產品之間進行分配。第三十九條 不得列入成本的費用支出：1、為購置和建造固定資產、無形資產和其他資產所發生的資本性支出。2、對外投資的支出。3、沒收的財物、支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金以及企業的捐贈、贊助支出。4、資本的利息（指投資各方因投入資本自行籌借款項所支付的利息），應由投資各方自行負擔，不能計入企業的成本、費用。5、由應付福利費開支的各項支出。6、國家規定不得計入成本、費用的26、其他各項支出。第四十條 費用開支的審批報銷：公司本部對于各項預算內費用2000元以內（含2000元），由職能部門經理根據預算進行審批，超過2000元以上的費用，由主管副總經理審批，超過一萬元由公司總經理審批。對于出現個別項目的預算額度已用完的情況，發生的每一筆費用全部由公司總經理審批。對于出現部門全年預算費用額度全部用完的情況，財務部原則上不予核銷，各部門須向公司總經理提交費用開支情況及追加預算報告，總經理批準后，再到財務部進行核銷。各業務單元應比照此規定制定各自的審批權限。第四十一條 成本費用的列支：1、支付給職工的工資（含獎金）全部計入成本費用。2、公司管理部門按規定提取上交的職工醫療保險27、金、職工養老保險金、住房基金和按規定支付給離退休人員的各項支出列入管理費用。3、職工福利費按企業會計準則及企業所得稅法規定，在工資總額的14%的范圍內據實列支。4、工會經費按工資總額的2%提取，計入管理費用；職工教育經費在工資總額的1.5%范圍內據實列支。5、各企業業務招待費，要嚴格按預算控制使用。在節儉、有效的前提下，嚴格按程序審批，嚴禁自用自批自報。6、各企業根據職工工作環境及勞動強度發放的勞動保護用品及夏季清涼飲料費，須按公司規定的標準發放，不得隨意提高發放標準（對非XX地區的企業，如當地政府另有規定，應按當地的標準執行）。7、企業發生的與生產經營有關的借款利息，根據有效付息單據進行核算28、，各企業應正確區分、核算資本化與費用化的借款費用。第十章 收入和利潤分配管理第四十二條 收入：1、企業必須嚴格按國家現行的財務會計制度核算本單位實現的收入，不得任意調整或改變收入的范圍和確認標準。2、企業收入的確認必須嚴格遵循收入與費用配比的原則，因銷售而發生的銷售成本、銷售稅金應在同一會計期間入帳反映，不允許有無收入的成本或無成本的收入現象存在。3、收入是指企業在銷售商品或提供勞務等經營業務中實現的營業收入；企業發生的銷售退回、銷售折讓、銷售折扣等，沖減當期銷售收入。4、企業應嚴格掌握銷售折讓、銷售折扣以及銷售傭金的范圍和標準，應制定出相應的規定或辦法，報本單位財務部門審核并經企業總經理批準29、。同時應報上一級主管領導及財務部門備案。5、企業必須按國家法律規定計繳各種稅金，不得偷稅漏稅，所有減免稅必須以稅務機關的批準文件為依據。第四十三條 收入的確認和計量：1、銷售商品收入確認：銷售商品的收入，在下列條件均能滿足時予以確認：（1）企業已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方。（2）企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施控制。（3）與交易相關的經濟利益能夠流入企業。（4）關的收入和成本能夠可靠地計量。2、提供勞務收入的確認：勞務收入金額能夠可靠地計量；相關的經濟利益很可能流入企業。交易的完工進度能夠可靠地確定。交易中已發生和將發生的成本能夠可靠地計量30、。3、讓渡資產使用權收入確認條件：相關的經濟利益很可能流入企業；收入金額能夠可靠地計量。4、房地產開發收入的確認房地產銷售除符合商品銷售收入確認條件外，以竣工驗收合格為確認收入的時點，同時滿足買方累計付款超過銷售價款的%以上或者已辦妥按揭的條件。第四十四條 營業外收支：1、營業外收支是指與企業生產經營活動沒有直接因果關系，但又與企業有一定聯系的收支。企業必須對本單位所發生的營業外收支進行嚴格控制，嚴禁超范圍列收入。對重大的收支項目，必須報上一級財務部門批準。2、營業外收入范圍：（1）固定資產的盤盈和出售凈收益。（2）資產再次評估增值。（3）罰款收入。（4）教育費附加返還款等。（5）接受捐贈轉入31、等。3、營業外支出范圍：（1）固定資產盤虧、報廢、毀損和出售的凈損失。（2）資產評估減值損失。（3）非季節性和非大修期間的停工損失。（4）罰款支出。（5）對外理賠支出。（6）捐贈支出等。第四十五條 投資凈收益范圍：1、對外投資分得的利潤、股利和債券利息。2、投資到期或中途轉讓而取得的收益。3、按權益法核算的股權投資在被投資單位增加的凈資產中所分享的數額等。4、投資凈收益是指企業投資收益與投資損失相抵的凈值。企業必須準確、真實反映本單位的投資凈收益。第四十六條 利潤分配：1、各企業應按月計算利潤。2、各企業當年實現的利潤，應在彌補以前年度虧損后（連續彌補不得超過五年），按國家稅法規定繳納所得稅。32、3、各企業應該按照公司法的規定，提取盈余公積金，并按照董事會決議對未分配利潤進行分配。4、公司當年實現的利潤按公司董事會和股東大會的決議進行分配。公司稅后凈利潤，按下列順序分配：（1）彌補以前年度虧損（稅前連續彌補超過五年剩余的部分）。（2）提取法定盈余公積金（一般為10%，但達到注冊資本50%時可不再提取）。（3）提取任意盈余公積金。（4）派發股利（含紅利和紅股）。第四十七條 公積金的使用：公積金屬所有者權益，其使用和變動都必須嚴格按照規定執行。其使用和變動都必須報企業董事會、股東大會批準，企業不得隨意變動，更不得未批先用。1、資本公積金的使用；（1）轉增股本（用法定資本公積金轉增時，所留存33、的資本公積不低于轉增前公司注冊資本的25%）。（2）國家規定的其他用途。2、盈余公積金的使用：（1）彌補虧損。（2）轉增股本（用法定盈余公積金轉增時，以余額不低于轉增前注冊資本的25%為限）。（3）根據股東大會的特別決議使用。第四十八條 各企業的年度會計決算必須經公司統一安排的會計師事務所進行審計，并根據審計結果調整當年的會計決算（即審計中產生的差異在當年會計決算中調整）。調整后的會計決算為企業當年的最終報表，此后如再發現以前年度因會計政策、稅務政策改變而出現的會計處理錯誤，按會計準則調整帳務，如采用追溯調整法調整，須事先報公司財務管理部審批。第十一章 銀行票據和印鑒管理第四十九條 日常開支發34、放工資、獎金、福利費、備用金等用現金支付外，原則上應使用轉帳支票。因業務需要，需領用轉帳支票時，經辦人應在使用支票申請單中填寫用款日期、收款單位、用途、金額等，經主管領導簽字批準后，到財務部門辦理領取手續。嚴禁簽發已蓋好印鑒的空白支票。支票借出三日內持發票到財務部門辦理報帳手續。支票不慎遺失應及時辦理掛失手續。因支票遺失所造成的損失由當事人負責。支票作廢時應到財務部門辦理注銷手續。所有空白支票和作廢支票均應妥善保管。所有支票的簽發應在會計人員填制會計憑證后辦理，出納人員無權私自簽發支票。出納員應建立支票使用登記簿。銀行印鑒必須由財務主管或會計人員和出納員各持壹枚分別保管，持章人員應先復核后再加35、蓋印章，任何企業和單位不得將全部銀行印鑒交由一人保管、使用，銀行印鑒不得隨意攜帶外出。現金管理要做到日清月結。企業財務負責人要不定期抽查核對出納的現金庫存。各企業出納必須按月核對銀行對帳單位，編制余額調節表，對未達帳項及時查明原因報企業財務負責人處理。第十二章 財務預算管理第五十條 公司的各項經營活動均納入預算管理范圍，公司預算管理是在市場分析、行業研究的基礎上，以公司發展戰略目標為導向，通過預測與決策，細化各項指標，并實施過程控制與分析，從而保障公司的各項經營目標順利實現。第五十一條 公司預算管理的決策機構為預算管理委員會，管理機構為公司財務管理部，執行機構為各預算責任主體。第五十二條 公司36、的預算體系包括經營計劃和預算，公司各業務單元均應根據公司戰略目標編制本業務單元的經營計劃和預算，預算為經營計劃的細化。第五十三條 公司預算編制與審批按照“各負其責，分級編制、綜合平衡，逐級匯總與審批”的程序進行。預算經上級公司批復后下達執行。各預算執行單位應認真組織實施，公司財務管理部運用平衡記分卡管理工具進行預算執行情況的監控。通過報表數據分析和文字說明等，將預算目標、實際執行情況及其差異、產生差異的原因、改進措施等予以列示。預算執行單位、預算管理委員會以及上級公司通過預算分析報告，及時掌握預算的執行進度、執行差異及其對企業預算目標的影響，促進預算目標的完成。第五十四條 各業務單元預算可以按37、照規定的程序進行調整。第五十五條 各業務單元均應按照公司預算管理辦法的規定建立健全各自的預算決策、管理機構，按規定完成各自的預算管理工作內容。第十三章 企業清盤的財務管理第五十六條 企業因營業期滿，或按章程規定解散以及其他原因宣布終止時，經董事會決議，應成立清算工作組，對企業進行清算。企業從宣告清算解散和成立清算工作組之日起，除了完成生產任務的收尾工作及結束原有經營業務外，應對外停止一切新業務活動。清算工作組負責企業有關清算和解散的對內對外一切事宜。清算期間任何人未經清算工作組許可，不得擅自處理企業的資產。第五十七條 清算工作組的職責：1、制定清算方案，全面清查各項財產和物資，評估計價，編制清38、算日的資產負債表及財產清單。2、全面清理債權債務，催收追索債權，償還債務。3、向投資者收取已認繳而未繳納的出資額。4、清算納稅事項，處理分配企業剩余資產，代表企業進行民事訴訟活動。5、負責企業印鑒、銀行印鑒、發票及會計檔案的移交和保管。6、負責清算企業終結注銷工作。清算期間發生的財產盤盈、盤虧、財產變賣、無法收回的債權、無力償還的債務、清算期間的經營收入和損失，計入清算損益。第五十八條 清算順序：破產財產在優先清償破產費用和共益債務后，依照下列順序清償：1、應付而未付的職工工資、勞動保險費等。2、應繳未繳國家的稅金。3、尚未償付的債務，同一順序不足清償的，按照比例清償。4、清算終了，企業的清算39、凈收益（清算損益減清算費用）應依法繳納所得稅。繳納所得稅后的剩余資產，除企業章程另有規定外，應按投資各方的出資比例進行分配。企業清算結束，清算工作組應提出清算報告，編制清算結束日的會計報表，經中國注冊會計師審計后，一并報企業主管部門辦理企業注銷手續。第十四章 會計檔案管理第五十九條 企業的會計憑證、帳簿、報表、對帳單、預決算報告、考勤簿、借款合同及其他重要的經濟合同等會計資料屬于會計檔案管理范圍。各企業應根據國家有關規定，建立健全相應的會計檔案管理制度及機構，管理各自的會計檔案。公司財務管理部是會計檔案管理的職能部門，除負責公司本部的會計檔案管理工作外，同時負責對各投資企業會計檔案管理工作進行40、指導，各投資企業的財務部門是本企業的會計檔案管理部門。公司本部會計檔案管理工作接受公司綜合檔案室的業務指導，各投資企業的會計檔案管理工作接受本企業檔案管理部門的業務指導；各投資企業的財務部門要設立專（兼）職會計檔案管理人員,負責會計檔案的管理工作。第六十條 合并、撤銷、清算單位的會計檔案，應分別移交給并入單位或公司財務管理部保管，應由交接雙方在移交清單上簽名蓋章。第六十一條 會計檔案的保管、借閱、交接、銷毀，會計檔案室和檔案員的管理均應嚴格按照公司會計檔案管理辦法執行。第十五章 附則第六十二條 本制度由公司財務管理部負責解釋和修訂。第六十三條 本制度經公司董事會批準，自公布之日起實施。XXXX地產股份有限公司董 事 會二XX年十月二十三日