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1、幼兒園內(nèi)部財(cái)產(chǎn)控制及會(huì)計(jì)檔案管理制度編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): xx幼兒園內(nèi)部控制制度幼兒園財(cái)產(chǎn)管理制度一、采購(gòu)制度1. 幼兒園采購(gòu)物品一般情況下，由指定人員辦理。2. 采購(gòu)物品必須有購(gòu)物申請(qǐng)單，并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。3. 購(gòu)物申請(qǐng)單須有申請(qǐng)人、部門負(fù)責(zé)人、幼兒園財(cái)產(chǎn)（管理員）三人的簽名。4 除特殊情況，一般購(gòu)物在五天內(nèi)完成。5. 采購(gòu)的物品一定要與購(gòu)物申請(qǐng)單內(nèi)容相同（如有特殊情況須經(jīng)主管人員批準(zhǔn)）。6. 未經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)買的物品一律不予報(bào)銷。二、驗(yàn)收入庫制度1. 指定人員提供購(gòu)物申請(qǐng)單，使用人負(fù)責(zé)驗(yàn)收2、幼兒園購(gòu)大批辦公用品由園長(zhǎng)驗(yàn)收，財(cái)產(chǎn)保管員入庫并登記帳冊(cè)，再由個(gè)人或部門領(lǐng)用。2. 驗(yàn)收入庫時(shí)所購(gòu)物品、購(gòu)物申請(qǐng)單、購(gòu)物發(fā)票三者缺一不可。3. 入庫時(shí)要區(qū)分物品性質(zhì)、危險(xiǎn)品、易腐蝕物品、易爆物品，區(qū)別對(duì)待，妥善處理。4. 驗(yàn)收入庫后應(yīng)開三聯(lián)單通知個(gè)人或部門前來領(lǐng)取，以利于教學(xué)急需。會(huì)計(jì)入帳聯(lián) 應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)入帳。5. 根據(jù)勤儉辦園原則，倉庫內(nèi)積壓物品應(yīng)盡量減少，但教學(xué)所需物品要保證供應(yīng)。6. 幼兒園財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查驗(yàn)收入庫制度執(zhí)行情況。三、造冊(cè)登記制度1. 幼兒園所有物品的造冊(cè)登記工作由相應(yīng)保管員負(fù)責(zé)。2. 倉庫保管員根據(jù)物品的歸類分別列入帳冊(cè)。三天內(nèi)及時(shí)登帳，按時(shí)結(jié)帳。3. 登記造冊(cè)的物品3、名稱、數(shù)量、應(yīng)和記錄相符合。4. 按時(shí)完成上級(jí)部門的校產(chǎn)統(tǒng)計(jì)表格。5. 人員調(diào)動(dòng)一定要做好個(gè)人物品借用歸還工作。6. 幼兒園園產(chǎn)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期檢查造冊(cè)登記情況。四、領(lǐng)用制度1. 物品倉庫存放，由相應(yīng)保管員統(tǒng)一管理。2. 領(lǐng)用辦公用品，需辦理領(lǐng)用物品手續(xù)后才能領(lǐng)用。3. 教學(xué)物品不能挪作他用。4. 教學(xué)的借用物品須按時(shí)歸還。每學(xué)期結(jié)束時(shí)，倉庫保管員要及時(shí)收回，統(tǒng)一管理。5. 領(lǐng)用物品若有多余，須歸還倉庫。五、財(cái)產(chǎn)報(bào)廢制度1. 根據(jù)勤儉辦園原則，教學(xué)儀器一定要做到物盡其用愛惜使用。2. 報(bào)廢物品要加以區(qū)別，對(duì)不正常的損壞要找出原因，人為損壞的要酌情賠償。3. 報(bào)廢的物品由倉庫保管員統(tǒng)一登記，單項(xiàng)固4、定資產(chǎn)報(bào)廢金額按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4. 報(bào)廢單要學(xué)校負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)主管和財(cái)產(chǎn)保管員簽字、說明。5. 報(bào)廢物品處理后的回收資金，要統(tǒng)一入修購(gòu)基金科目。六、出借賠償制度1. 教學(xué)物品和器材專供本校教學(xué)使用，在不影響教學(xué)前提下，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意方可出借。2. 貴重物品原則上不出借。3. 出借的物品須填寫出借單、出門單。4. 出借的物品要按期收回。5. 歸還物品時(shí)要當(dāng)面驗(yàn)收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行。6. 賠償辦法由設(shè)備管理人員填寫賠償單，經(jīng)學(xué)校分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)再由損壞者憑賠償單到財(cái)務(wù)部門繳款。 會(huì)計(jì)檔案管理制度1. 會(huì)計(jì)檔案是國(guó)家檔案的重要組成部門，也是學(xué)校的重要檔案之一，它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要史料的證5、據(jù)，學(xué)校必須切實(shí)地把會(huì)計(jì)檔案管好。2. 各單位的會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳薄，會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料應(yīng)建立檔案，妥善保管，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化單位，有關(guān)電子數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。3. 學(xué)校每年形成的會(huì)計(jì)檔案，都應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)，當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由單位財(cái)務(wù)部門保管一年，期滿之后，原則上應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門編造清冊(cè)移交本單位的檔案部門保管。4. 會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會(huì)同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，報(bào)單位領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后銷毀。5. 按規(guī)定銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案部門6、和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門共同派員監(jiān)銷，也可請(qǐng)主管部門參與監(jiān)銷。6. 監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案以前，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，銷毀后，在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將情況報(bào)告本單位領(lǐng)導(dǎo)。食堂財(cái)務(wù)管理的規(guī)定1. 幼兒園食堂，不能以學(xué)生為贏利對(duì)象，學(xué)期結(jié)束或年末要結(jié)清伙食“尾子”，學(xué)校黨團(tuán)、工會(huì)家委會(huì)要監(jiān)督伙食團(tuán)工作，保障學(xué)生利益。教師和學(xué)生伙食要分灶吃飯，分別核算，每月公布教師和學(xué)生伙食團(tuán)帳目。2. 幼兒園行政會(huì)計(jì)要監(jiān)管和指導(dǎo)學(xué)校伙食團(tuán)財(cái)務(wù)工作，做到統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目，健全的會(huì)計(jì)核算，準(zhǔn)確的伙食成本，合理的盈虧率。3. 學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理、收費(fèi)管理、票據(jù)管理、財(cái)產(chǎn)管理、檔案管理、食堂財(cái)務(wù)的稽核管理、會(huì)計(jì)、出納、倉庫管理員的職責(zé)7、必須符合學(xué)校行政各項(xiàng)管理要求，以及學(xué)校對(duì)崗位職責(zé)的要求。4. 食堂搭伙費(fèi)主要用于食堂工作人員的工資、津貼、購(gòu)置和修理食堂設(shè)備等，如發(fā)生超支學(xué)校行政應(yīng)予以補(bǔ)貼。5. 學(xué)校食堂要建立倉庫管理制度。食堂負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫、領(lǐng)用的檢查，要按日進(jìn)行食物盤點(diǎn)，會(huì)計(jì)和倉庫保管員要憑單進(jìn)行記賬。6. 積極主動(dòng)配合上級(jí)對(duì)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)工作的檢查、審計(jì)等，如實(shí)完整的提供一切會(huì)計(jì)資料和信息。 財(cái)產(chǎn)清查制度一、財(cái)產(chǎn)清查是加強(qiáng)單位內(nèi)部管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，各單位必須建立財(cái)產(chǎn)清查制度。二、財(cái)產(chǎn)清查內(nèi)容包括流動(dòng)資產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)清查以及其他資產(chǎn)清查。（一）流動(dòng)資產(chǎn)清查1、存貨的清查：主要包括庫存物品、低值易耗品的清查8、。庫存物品每月盤點(diǎn)一次，低值易耗品每年盤點(diǎn)一次。2、應(yīng)收、應(yīng)付、代管帳款的清查：對(duì)所有往來單位的往來款項(xiàng)，要加強(qiáng)核對(duì)清理。凡一年內(nèi)未能收回與付出的款項(xiàng)應(yīng)向單位領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。（二）固定資產(chǎn)清查：對(duì)所有固定資產(chǎn)，每年進(jìn)行一次清查、盤點(diǎn)，并與登記冊(cè)核對(duì)，以物對(duì)帳、以帳對(duì)物，做到帳物相符，帳帳相符、帳證相符。發(fā)生溢缺、報(bào)廢等及時(shí)處理調(diào)整帳戶，保持固定資產(chǎn)帳、冊(cè)、物相一致。（三）庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券清理：現(xiàn)金及有價(jià)證券應(yīng)每月由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人實(shí)施清查工作。（四）銀行存款清理：銀行存款應(yīng)每月與銀行對(duì)帳單進(jìn)行逐筆購(gòu)銷，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對(duì)連續(xù)兩月的未達(dá)帳款應(yīng)查明原因，專項(xiàng)報(bào)告上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門。三、清查方法以核實(shí)9、帳面、實(shí)地盤點(diǎn)為主，并輔以抽查、臨時(shí)盤倉的方法，以達(dá)到摸清家底、財(cái)產(chǎn)安全的目的。差錯(cuò)應(yīng)查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后，進(jìn)行調(diào)帳。四、學(xué)校在進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，要在學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的安排下，由總務(wù)主任具體負(fù)責(zé)，組織財(cái)務(wù)人員、財(cái)產(chǎn)保管員和實(shí)驗(yàn)員等參加，并指定人員寫出報(bào)告，以便核查。 帳務(wù)處理程序制度 各單位要按照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立帳務(wù)處理程序。1. 會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后一致。為此，必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)帳簿。2. 會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記帳憑證，切實(shí)保證10、帳帳、帳實(shí)、帳表相符。3. 帳簿設(shè)置包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿。必須填好帳簿啟用表和扉頁，往來款項(xiàng)科目不得使用綜合帳戶，需要結(jié)轉(zhuǎn)的科目一定要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)。4. 記帳憑證應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞，記帳必須及時(shí)，不得積壓，登記完畢后，應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得散亂丟失。5. 銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳，必須每天登記并結(jié)出當(dāng)天余額，同時(shí)應(yīng)每月編制銀行余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳，應(yīng)查明原因，一般不得超過一個(gè)月。6. 會(huì)計(jì)報(bào)表必須采用財(cái)政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制要求，真實(shí)、正確、及時(shí)地編制好各類報(bào)表以及各類附表。7. 會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用的會(huì)計(jì)軟件操作規(guī)程必須經(jīng)有關(guān)財(cái)政部門驗(yàn)收批準(zhǔn)。記帳憑證或記帳憑證匯總表必須定期打11、印、裝訂。帳冊(cè)打印每年至少兩次。每月結(jié)帳前必須錄制軟件備份，以防信息丟失。 會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)分析制度1. 各單位應(yīng)建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度。2. 財(cái)務(wù)分析應(yīng)以國(guó)家的方針、政策，以計(jì)劃（預(yù)算）指標(biāo)，會(huì)計(jì)核算，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)（或調(diào)查研究得到的資料）為依據(jù)，提高經(jīng)濟(jì)效益為目的，反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)而進(jìn)行分析研究得出結(jié)果的書面材料。3. 財(cái)務(wù)分析中應(yīng)檢查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)指標(biāo)實(shí)施情況，分析存在的問題和原因，提出相應(yīng)改進(jìn)措施。4. 財(cái)務(wù)分析中的分析指標(biāo)可根據(jù)上級(jí)部門的要求并結(jié)合本校具體情況實(shí)事求是進(jìn)行分析，以加強(qiáng)單位內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。5. 財(cái)務(wù)分析應(yīng)由幼兒園總務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，幼兒園財(cái)務(wù)人員共同參加，并由會(huì)計(jì)人員執(zhí)筆成文上報(bào)幼兒園領(lǐng)導(dǎo)。6. 12、財(cái)務(wù)分析分為不定期報(bào)告、季度報(bào)告和年度報(bào)告，年報(bào)應(yīng)同時(shí)上報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部門。7. 財(cái)務(wù)分析內(nèi)容可分為專項(xiàng)報(bào)告和綜合報(bào)告兩種，年終財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)以綜合報(bào)告為主，（幼兒園領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)財(cái)務(wù)部門可根據(jù)實(shí)際情況責(zé)成幼兒園財(cái)務(wù)人員限期完成專項(xiàng)分析報(bào)告。）8. 幼兒園領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)認(rèn)真閱讀財(cái)務(wù)分析報(bào)告，提出意見和建議，落實(shí)改進(jìn)措施，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。 會(huì)計(jì)工作交接制度1. 認(rèn)真執(zhí)行“會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范”中會(huì)計(jì)工作交接若干規(guī)定。2. 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員，沒有辦齊移交手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職。3. 移交人員應(yīng)及時(shí)整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。4. 移交人員在編13、制移交清冊(cè)時(shí)應(yīng)列明移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容，同時(shí)還應(yīng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件，會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁盤等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。5. 移交雙方應(yīng)在電子計(jì)算機(jī)上對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行操作確認(rèn)。6. 單位撤消時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)會(huì)同有關(guān)人員辦理會(huì)計(jì)清理工作，單位合并，分立，會(huì)計(jì)工作交接也應(yīng)按正常工作交接手續(xù)進(jìn)行。7. 會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須由單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交。 出納工作崗位職責(zé)1. 嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，保障教育經(jīng)費(fèi)的安全、有效。2. 忠于職守，廉潔奉公，自覺抵制違紀(jì)違法行為，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法，不得私設(shè)小14、金庫。3. 負(fù)責(zé)本單位的收費(fèi)工作，嚴(yán)格執(zhí)行亮證收費(fèi)，按項(xiàng)目、按標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，不得亂收費(fèi)。收費(fèi)后及時(shí)解銀行，嚴(yán)格禁止坐支，不得挪用。4. 嚴(yán)格審核原始憑證，拒收虛假票據(jù)，對(duì)原始憑據(jù)的真實(shí)性、正確性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。各項(xiàng)收支憑證必須先審后付，把好出納關(guān)。5. 審核后的原始憑證應(yīng)及時(shí)編制記帳憑證并輸入電腦，按時(shí)結(jié)帳，做到“日清月結(jié)”。每天結(jié)出余額并與實(shí)際庫存進(jìn)行核實(shí)，做到帳實(shí)相符。6. 嚴(yán)格程序、規(guī)范操作，負(fù)責(zé)本單位的工資、獎(jiǎng)金、津貼和各種費(fèi)用的支付工作。代交水、電、煤氣、房租、書報(bào)刊等公用事業(yè)費(fèi)。7. 按時(shí)與會(huì)計(jì)核對(duì)帳目和庫存現(xiàn)金，及時(shí)與銀行對(duì)帳，做到帳帳、帳實(shí)相符。庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。8.15、 加強(qiáng)支票管理工作，做好支票領(lǐng)用、簽發(fā)、審批手續(xù)，簽發(fā)支票時(shí)內(nèi)容要填寫齊全，支票領(lǐng)用申請(qǐng)單要有領(lǐng)用人簽字。9. 做好安全保衛(wèi)工作，保管好有關(guān)印章、空白支票、各種收據(jù)、庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券并對(duì)其負(fù)責(zé)，管好并撥轉(zhuǎn)保險(xiǎn)箱密碼，保險(xiǎn)箱鑰匙隨身攜帶。10. 極主動(dòng)配合上級(jí)對(duì)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)工作的檢查、審計(jì)等，如實(shí)完整的提供一切會(huì)計(jì)資料和信息。11. 積極支持，主動(dòng)配合會(huì)計(jì)人員工作，努力完成上級(jí)交辦的其他任務(wù)。 “收支兩條線”管理制度全面落實(shí)對(duì)行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入實(shí)行“收支兩條線”管理，是黨中央、國(guó)務(wù)院作出的加強(qiáng)社會(huì)主義民主制度建設(shè)和依法治國(guó)的重要舉措，對(duì)強(qiáng)化財(cái)政管理和整頓財(cái)經(jīng)秩序，公正執(zhí)法具有重要作用。1.16、 學(xué)校嚴(yán)格按照國(guó)家和市有關(guān)預(yù)算外資金銀行帳戶管理的規(guī)定,報(bào)經(jīng)區(qū)財(cái)政部門批準(zhǔn)在銀行開設(shè)一個(gè)預(yù)算外收入過渡帳戶,專門核算幼管費(fèi)的收入與上繳。2. 學(xué)校必須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)學(xué)校“收支兩條線”的核算。單位財(cái)務(wù)收支由本單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一歸口管理。3. 單位負(fù)責(zé)人對(duì)“收支兩條線”會(huì)計(jì)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，財(cái)務(wù)人員直接對(duì)單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。4. 學(xué)校新增行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)先到區(qū)財(cái)政局申辦立項(xiàng)手續(xù)，經(jīng)區(qū)財(cái)政機(jī)關(guān)審批，再由物價(jià)部門核價(jià)后，才能予以收費(fèi)。不得擅自增設(shè)收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。5. 加強(qiáng)票據(jù)管理，做到亮證收費(fèi)，統(tǒng)一使用財(cái)政部門或市財(cái)政局印章（監(jiān)制）的票據(jù)。收費(fèi)票據(jù)由單位財(cái)務(wù)部門憑票據(jù)購(gòu)印證向區(qū)財(cái)政局統(tǒng)一購(gòu)領(lǐng)。票據(jù)使用按教育局制定的票據(jù)管理的制度執(zhí)行。6. 學(xué)校收到的幼管費(fèi)、晚托班費(fèi)，必須及時(shí)足額繳入預(yù)算外資金財(cái)政專戶，嚴(yán)禁截留、坐支或私分。