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1、公司日常財(cái)務(wù)行為管理制度匯總編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): ESZAQDGF001 編 制： 審 核： 批 準(zhǔn)： 版 本 號(hào): 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 目錄：一、總則 二、現(xiàn)金管理制度 三、支票管理 四、印鑒的保管 五、現(xiàn)金、銀行存款的盤查 六、財(cái)務(wù)報(bào)銷、付款的相關(guān)規(guī)定七、財(cái)務(wù)收支審批制度 （一）目的 （二）審批內(nèi)容及程序 1、費(fèi)用報(bào)銷審批程序：2、借款審批程序：3、按合同支付的款項(xiàng)：（三）重點(diǎn)支出管理制度：1、招待費(fèi)用的管理。2、交通費(fèi)用的管理。3、通信費(fèi)的管理。4、差旅費(fèi)的管理八、資產(chǎn)管理制度（如有違反，每項(xiàng)扣除績(jī)效考核分5分）參照資產(chǎn)管理制度九、往來帳務(wù)管理制度 （一）應(yīng)收帳2、款管理 （二）應(yīng)付帳款管理 十、票據(jù)管理制度 （一）發(fā)票管理 （二）收據(jù)管理 （三）支票管理 （四）票據(jù)管理原則 十一、工資及相應(yīng)級(jí)別報(bào)銷管理制度 （一）基本原則 （二）保密原則 （三）收入掛鉤原則 （四）報(bào)備原則 十二、會(huì)計(jì)檔案管理十三、賬務(wù)處理原則財(cái)務(wù)管理制度： 一、 總則 （一） 依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制定本制度； （二） 為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度； （三）公司財(cái)務(wù)實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：1、由經(jīng)辦人填制“報(bào)銷匯總單”或“借款單”，并嚴(yán)格按財(cái)務(wù)要求粘貼報(bào)銷票據(jù)。2、部門負(fù)責(zé)人簽字3、財(cái)務(wù)負(fù)3、責(zé)人審核4、總經(jīng)理審批（四） 嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。 二、現(xiàn)金管理制度 （一） 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。 （二）建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。 （三） 庫(kù)存現(xiàn)金超過4000元時(shí)必須存入銀行。 （四） 出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式三聯(lián)的現(xiàn)金收款收據(jù)，由繳款人簽名后，交繳款人、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。 （五）現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，4、經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。 （六） 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。 三、支票管理 （一） 支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。 （二） 建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額； （三） 出納收取外單位交來支票時(shí)，須在支票存根加蓋單位財(cái)務(wù)專用章交還出票人并開具一式三聯(lián)的收款收據(jù)，由繳款人簽名后，交繳款人、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。支票背書后填寫進(jìn)賬單存入開戶銀行 （四）對(duì)外開具支票前先查詢銀行5、賬戶余額，保證賬戶資金足額，嚴(yán)禁開具空頭支票。（四）支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用薄” ，由經(jīng)辦人、 財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）簽字后出納方可開出。 （五）所開出支票必須封填金額大小寫、日期、用途及收款單位名稱。 （六）所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。 四、印鑒的保管 （一）銀行印鑒必須分人保管。 （二）財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管。 五、現(xiàn)金、銀行存款的盤查 （一） 出納人員在每周末完成工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的收入、支出、結(jié)存情況，編制“資金周報(bào)”，并核對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。 （二）出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日6、記帳的帳面余額與銀行對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。 （三） 其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。六、財(cái)務(wù)報(bào)銷、付款的相關(guān)規(guī)定（一）財(cái)務(wù)在收到各部門交來報(bào)銷單、付款單、借款單，原則上第二天回復(fù)，特殊情況最長(zhǎng)不應(yīng)超過三日，首先由會(huì)計(jì)主管審核是否具備以下條件：1、原始單據(jù)是否有效、足額并符合會(huì)計(jì)法、稅法稅務(wù)機(jī)關(guān)之要求；2、審核所有單據(jù)上的金額計(jì)算是否正確無誤；3、原始單據(jù)均為正本，復(fù)印件及月結(jié)單不可作為報(bào)銷依據(jù)（特殊情況除外）；4、付款或報(bào)銷單據(jù)的內(nèi)容與金額是否相符；5、所有付款原始單據(jù)是否與公司立約單位一致，否則不予付款，除非開具有效委托書委托代收款項(xiàng)； 67、如屬掛帳的應(yīng)付款項(xiàng)，審核付款金額是否與帳面金額相符并在付款申請(qǐng)單上注明欠款額；7、付款或報(bào)銷等單據(jù)應(yīng)先經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，對(duì)該事項(xiàng)的真實(shí)性、是否符合公司規(guī)定等的確認(rèn)；8、是否已到付款期；9、是否符合合同條款或公司有關(guān)規(guī)定。10、符合以上付款條件的，由主管會(huì)計(jì)呈交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核無誤后，報(bào)總經(jīng)理審批，不符合付款條件的退回經(jīng)辦人。 （二）經(jīng)總經(jīng)理審批后出納員根據(jù)付款方式辦理，通知申請(qǐng)人在報(bào)銷單上簽收，根據(jù)要求以轉(zhuǎn)帳支票或匯款形式支付的，出納將支票（匯款單）填妥后，在支票登記本上登記支票號(hào)碼（連號(hào)使用），簽發(fā)日期、收款人、金額，將支票（匯款單）呈交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核蓋章辦理匯款（通知收款人8、在支票登記本上簽收并注明簽收日期）。（三）其他事項(xiàng)：1、原則上所有的付款應(yīng)先審批后付款，但需財(cái)務(wù)經(jīng)辦的電話費(fèi)、水電費(fèi)、社保、稅金、銀行手續(xù)費(fèi)等可先付款后審批：2、所有的單據(jù)在付款后一定加蓋付訖章，以免重復(fù)付款；3、所有付款申請(qǐng)、報(bào)銷單要求用鋼筆、簽字筆填寫（不能用紅色），書寫工整清晰，金額大小寫必須一致，不得涂改；4、為便于結(jié)帳工作，其他部門收到外單位的發(fā)票或?qū)蔚龋瑧?yīng)盡快送交財(cái)務(wù)部辦理；5、費(fèi)用報(bào)銷必須在工作完成三日內(nèi)辦理；6、領(lǐng)款人須簽收款額；7、銀行出納員按支票順序使用，并在支票登記本上登記使用情況，作廢支票須蓋作廢章并保存以便審查，將支票存根和支票上的票號(hào)剪下貼在領(lǐng)票本相應(yīng)的票號(hào)后。9、七、財(cái)務(wù)收支審批制度 （一）目的 1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提高工作效率。 2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。 （二）審批內(nèi)容及程序 1、費(fèi)用報(bào)銷審批程序：（1）嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，出納方可付款。.財(cái)務(wù)部辦理手續(xù)總經(jīng)理審批（2）加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，最遲不得超過次月3 日。 （3）為了分清責(zé)任費(fèi)用歸屬，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核部門負(fù)責(zé)人簽字由經(jīng)辦人嚴(yán)格按財(cái)務(wù)要求粘貼報(bào)銷票據(jù)，然后填制“10、報(bào)銷匯總單”單據(jù)報(bào)銷憑證報(bào)銷部門或姓名報(bào)銷事由報(bào)銷金額（大寫） ￥：-領(lǐng)導(dǎo)批示財(cái)會(huì)審定報(bào)銷人 對(duì)于不合理的、不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)銷，對(duì)于已借款應(yīng)在一周內(nèi)銷帳，最長(zhǎng)不得超過30日。2、借款審批程序：財(cái)務(wù)部辦理手續(xù)總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核部門負(fù)責(zé)人簽字由經(jīng)辦人填制“借款單” 借 款 單資金性質(zhì) 年 月 日借款部門或姓名借款事由共需天數(shù)借款金額領(lǐng)導(dǎo)批示 財(cái)會(huì)審定 借款人簽章任何借款必須及時(shí)報(bào)銷結(jié)清，最長(zhǎng)不超過一個(gè)月或書面說明原因，否則暫停發(fā)放當(dāng)月工資。3、按合同支付的款項(xiàng)：財(cái)務(wù)部辦理手續(xù)總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核部門負(fù)責(zé)人簽字經(jīng)辦人需填寫 “付款申請(qǐng)單”附發(fā)票11、 部門根據(jù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，按公司規(guī)定簽定的合同，與財(cái)務(wù)有關(guān)的請(qǐng)務(wù)必交財(cái)務(wù)一份以便財(cái)務(wù)及時(shí)入帳。（三） 重點(diǎn)支出管理制度：1、招待費(fèi)用的管理。.財(cái)務(wù)部辦理手續(xù)總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核部門負(fù)責(zé)人簽字經(jīng)辦人需填寫 “招待費(fèi)用審批單”因工作需要接待的，由經(jīng)辦人員填寫“招待費(fèi)用審批單”（包括接待事由、就餐地點(diǎn)、就餐時(shí)間、標(biāo)準(zhǔn)、陪客人數(shù)、經(jīng)辦人等），由部門負(fù)責(zé)人簽字同意后，送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)總經(jīng)理審批。將“招待費(fèi)用審批單”作為招待費(fèi)支出發(fā)票的附件。（加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字） 招待費(fèi)用審批單 年 月 日接待事由接待時(shí)間接待地點(diǎn)申請(qǐng)標(biāo)準(zhǔn)批準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)陪客人數(shù)總經(jīng)理：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：備注：部門負(fù)責(zé)人：經(jīng)辦人：212、交通費(fèi)用的管理。原則上外出辦事一律乘坐公交車，所發(fā)生費(fèi)用2日內(nèi)，在公司交通費(fèi)用登記本上進(jìn)行登記，月底匯總，由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，實(shí)報(bào)實(shí)銷。（登記內(nèi)容為：日期、事由、乘車路線、發(fā)生費(fèi)用、簽字）如因業(yè)務(wù)需要，確需搭乘出租車，須由部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)同意，報(bào)銷時(shí)應(yīng)在發(fā)票背面注明事由、乘車路線，并由部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。3、通信費(fèi)的管理。手機(jī)移動(dòng)話費(fèi)按月包干使用。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷、總監(jiān)級(jí)管理人員200元/月、市場(chǎng)人員30- 100元/月、內(nèi)勤人員30元/月。當(dāng)月話費(fèi)，超出包干標(biāo)準(zhǔn)的，按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)的，據(jù)實(shí)報(bào)銷。4、差旅費(fèi)的管理各部門根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人13、數(shù)、由部門經(jīng)理簽字后，報(bào)總經(jīng)理審批。（1）為保證公司差旅費(fèi)的合理使用，規(guī)范差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下：1）出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)的員工。 2）員工因公出差，應(yīng)事先填制員工出差借款單，填明部門、級(jí)別、姓名、出差事由、搭乘交通工具、出差日期、預(yù)支金額，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)審核后呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)，向財(cái)務(wù)部預(yù)支差旅費(fèi)。3) 報(bào)批手續(xù)： 一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機(jī)，必須有總經(jīng)理審批同意，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。a、 工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。出差回來后憑單據(jù)在七日內(nèi)報(bào)銷，逾期不報(bào)銷者，將從工資中扣除所借款項(xiàng)。 b、 出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通14、費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)），。c、 出差乘坐火車，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，如買不到硬臥票，按硬座票價(jià)的60% 予以補(bǔ)助。d、 出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請(qǐng)示總經(jīng)理特批。 e、 往返機(jī)場(chǎng)、車站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車票報(bào)銷（不含出租車費(fèi)用）。 f、 出差參加展示會(huì)的運(yùn)雜費(fèi)、門票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷；對(duì)于到外地參加會(huì)議、展覽、及其他活動(dòng)的人員食宿及其他費(fèi)用由對(duì)方負(fù)擔(dān)的，不得在公司報(bào)銷路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助. g、 出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會(huì)議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不享受任何補(bǔ)助。 h、 出差補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算方法： 出發(fā)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛15、時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助；12：00后出發(fā)的，當(dāng)日不能到達(dá)目的地的，可享受半天補(bǔ)助；12：00后出發(fā)的，當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿，可享受全天補(bǔ)助； 到達(dá)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前返回的可享受半天補(bǔ)助；12：00后返回的可享受全天補(bǔ)助。 i、 出差天數(shù)的計(jì)算方法：按照實(shí)有天數(shù)計(jì)算。 j、 費(fèi)用核算：公司所有人員出差費(fèi)用均計(jì)入各部門成本。 k、 其它 報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)（如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等），以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳目財(cái)務(wù)處理。如無法提供相應(yīng)票據(jù)，日補(bǔ)助超過30元以上的部分將由財(cái)務(wù)按國(guó)家規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅16、。 凡購(gòu)買打折機(jī)票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報(bào)銷時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。 （2）出差旅費(fèi)分交通費(fèi)、膳宿費(fèi)及特別費(fèi)三項(xiàng)： 1）、交通費(fèi)系指火車、汽車、飛機(jī)等費(fèi)用2）、膳宿費(fèi)系指膳食費(fèi)及住宿費(fèi)。 3）、特別費(fèi)系指因公支付郵電或招待費(fèi)等。（3）差旅費(fèi)按業(yè)務(wù)需要按崗位職務(wù)分成如下幾個(gè)包干： 1）、享受總經(jīng)理以上待遇的人員，差旅費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。 2）、享受總監(jiān)級(jí)待遇的人員，宿費(fèi)上限120元/日。 3）、享受部門負(fù)責(zé)人待遇的人員，宿費(fèi)上限80元/日，其他人員宿費(fèi)上限60元/日，另伙食補(bǔ)助15元/天。交通費(fèi)以經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)的交通方式依票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷。 4）、公司員17、工出差期間，確因工作需要宴請(qǐng)時(shí)，需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)，回公司后填制“招待費(fèi)用審批單”依票據(jù)報(bào)銷，同時(shí)取消當(dāng)日伙食補(bǔ)助。（4） 差費(fèi)的核銷：出差人返回后7日內(nèi)必須報(bào)銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在差旅費(fèi)報(bào)銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，經(jīng)財(cái)務(wù)審核并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后至財(cái)務(wù)核銷借款。對(duì)7天內(nèi)無故不及時(shí)報(bào)銷的，財(cái)務(wù)應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財(cái)務(wù)有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。差 旅 費(fèi) 報(bào) 銷 單 年 月 日 姓名職務(wù)出差事由起止日期起止地點(diǎn)在途天數(shù)住勤天數(shù)備注預(yù)借差費(fèi)金額 報(bào) 銷 金 額機(jī)、車、船票 張住宿票 張市內(nèi)交通費(fèi)單據(jù) 張伙食補(bǔ)助 天每天 元 元合計(jì)金額（大寫）領(lǐng)導(dǎo)核批會(huì)計(jì)主管部門主管報(bào)銷人簽章結(jié)欠或補(bǔ)18、發(fā) 元八、 資產(chǎn)管理制度（如有違反，每項(xiàng)扣除績(jī)效考核分5分）。參照公司資產(chǎn)管理制度管理公司資產(chǎn)九、往來帳務(wù)管理制度 （一）應(yīng)收帳款管理 1、 業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)簽訂合同，并及時(shí)催收款項(xiàng)。 2、 收款時(shí)間：按照合同約定的時(shí)間。3、 回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票；現(xiàn)金；抵實(shí)物，（所抵實(shí)物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項(xiàng)，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。4、 部門人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一 份交財(cái)務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員19、均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。 （二）應(yīng)付帳款管理 1、付款規(guī)定： （1）、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請(qǐng)，經(jīng)過審批后執(zhí)行； （2）、購(gòu)置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)后支付。 2、 付款方式： （1）、轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票； （2）、現(xiàn)金； （3）、實(shí)物或服務(wù)，要有公司總經(jīng)理的批示。 3、 其他：非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。 十、票據(jù)管理制度 （一）發(fā)票管理 1、零星發(fā)票的申領(lǐng) （1）、 由申請(qǐng)人提供詳細(xì)開票信息：合同號(hào)、企業(yè)全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)等，交部門經(jīng)理審批、會(huì)計(jì)審核后開具。 （2）、 若申請(qǐng)人提供的開票信息中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需20、持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可），財(cái)務(wù)方可開具發(fā)票。 （3）、 杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。 （4）、 杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減 至2-3個(gè)字。 （5）、 若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。 （6）、 丟失發(fā)票一切后果由相關(guān)責(zé)任人自負(fù)，并賠償由此造成的直接和間接損失。（7）、 發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。 （8）、開發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。2、具體規(guī)定 （1）、已提供業(yè)務(wù)服務(wù)并簽訂合同的，經(jīng)財(cái)21、務(wù)人員核對(duì)無誤后開具發(fā)票。 （2）、已提供業(yè)務(wù)服務(wù)，但未簽訂合同且已收回款項(xiàng)的，業(yè)務(wù)員可根據(jù)公司認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，提供詳細(xì)開票信息，由公司財(cái)務(wù)開具發(fā)票。 （3）、未提供業(yè)務(wù)服務(wù)且未簽訂合同的，禁止開發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項(xiàng)等，須部門經(jīng)理專門說明。 3、回收 （1）、 當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將款項(xiàng)交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的，必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。（2）、 凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)22、后方可退換。 4、填寫 公司出納（或會(huì)計(jì)）應(yīng)根據(jù)審核無誤的詳細(xì)開票信息，按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫，保 證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，如有填錯(cuò)，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗(yàn)。 5、監(jiān)督 會(huì)計(jì)（出納、業(yè)務(wù)部門）應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 “支票回收登記簿”核對(duì)每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的回款情況，對(duì)所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進(jìn)行監(jiān)督。 6、內(nèi)容不符時(shí)的處理 支票回收的付款公司名稱與業(yè)務(wù)員所報(bào)客戶名稱或所申請(qǐng)發(fā)票名稱不符時(shí)，業(yè)務(wù)員必須同時(shí)上交由付款方加蓋財(cái)務(wù)章的付款說明交財(cái)務(wù)備案。如無說明，財(cái)務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說明，如到截止日期仍無說明23、，按未回款處理。 （二）收據(jù)管理 1、 收據(jù)視同發(fā)票管理。 2、 收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票。 3、 以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由綜合部負(fù)全責(zé)。 （三）支票管理 1、 支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)； 2、 建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額； 3、 出納收取支票時(shí)，須立即開具一式三聯(lián)的收款收據(jù)，由繳款人簽名后，交繳款人、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。 4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用薄” ，由經(jīng)辦人、 財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）簽字后出納方可開出。 5、24、 所開出支票必須封填收款單位名稱； 6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。 （四）票據(jù)管理原則 1、 加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰遺失誰負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報(bào)銷金額中扣除（即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的90%）。 2、 財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷。 十一、工資及相應(yīng)級(jí)別報(bào)銷管理制度 （一） 基本原則 1、以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資； 2、 每月10日發(fā)放上月基本工資（遇節(jié)假日順延）； 3、 自動(dòng)離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財(cái)務(wù)部結(jié)算； 4、 每月2日前由公司考勤員統(tǒng)一上報(bào)公司人員考勤表；人員崗位及相應(yīng)社保異動(dòng)及獎(jiǎng)罰等情況由各部門經(jīng)理上報(bào)到財(cái)務(wù)部25、。 5、 按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)情況及公司有關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)審核人事計(jì)算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定； 6、 工資單經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放； 7、 由公司綜合部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 （二） 保密原則 工資報(bào)酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報(bào)酬，并不得向他人泄露自己的薪資報(bào)酬。凡違反者公司將做為嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律者處理。（三）績(jī)效掛鉤原則 1、為適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及各部門的經(jīng)營(yíng)管理需要，各經(jīng)營(yíng)部門的26、人員收入、福利與所在部門的總體績(jī)效相結(jié)合，具體工資等級(jí)由各經(jīng)營(yíng)部門按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在部門的績(jī)效水平相關(guān)聯(lián)2、各職能部門按照本工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個(gè)人工作資歷等情況定本部員工的工資等級(jí)。 十二、會(huì)計(jì)檔案管理1、凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。2、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。3、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月27、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。 4、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。十三、賬務(wù)處理原則1、固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入帳（1）固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計(jì)提，分類折舊年限為：房屋、營(yíng)業(yè)用房 30年通訊設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備 3年電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3年電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年（2）、已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。（3）、對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點(diǎn)，每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點(diǎn)一次，盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤盈盤虧表，報(bào)財(cái)務(wù)部審核後，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。2、無形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)按實(shí)際成本入帳，在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。3、遞延資產(chǎn)是不能全部計(jì)入當(dāng)期損益，需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費(fèi)支出。開辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀尽７謹(jǐn)偲诓欢天?年，以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出，在有效租賃期內(nèi)分期攤銷4、低值易耗品攤銷采用五五攤銷法5、存貨的計(jì)價(jià)方法采用先進(jìn)先出法