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1、某高速地產集團有限公司 會計憑證附件統一規范 為 進 一步規范高速地產集團 會計憑 證附件 ， 提高各子公司 會 計基礎 工作水平， 制訂本辦法 。 第一條 會計憑證附件統一規 范原則 會計憑 證附件須包含事前的決策審批 、事項執行過程及執行 完畢各流程 、成果的相 關資料。會計憑 證附件是會計資料的 重 要 組成部分 ， 是記錄會計核算過程和結果的 重 要載體。真實 、 完整 的憑證附件能準確地反映經濟 業 務實質。以下列舉 了 高速地產集 團主要經濟 業 務， 對會計憑 證附件進行統 一規范 ， 未列舉的 業務 附件嚴格按照 統一規范的原則 進行處理 。 第二條 工程類業務 （ 一 ） 土2、地款 契稅支付 1. 首次支付需提供 招拍掛 文件、 成交確認書 （ 督促索取土地 合同 ）； 2. 土地款財政票據或 契稅稅票 ； 3. 須提供 付款相應 附件，附件包括不 限于： ( 1 ） 支付申請資料 ：投資發展部或 項目公司根據需 要提出 土 地款 、 契稅支付申請 等資料； ( 2 ） 交付確 認資料 ：項目 工程部及項目 負 責人對土地按約定 交付 、 是否符合付款條件進行審 查的資料。 一 2 一 （ 二 ） 履約保證金 1. 收到履約保證金憑 證附件 ( 1 ） 加蓋銀行章的銀行回單原件 （ 電子回單須有銀行電子章 、 驗證碼要經過網 上查驗 ， 以下簡稱“銀行回單” ）； 3、( 2 ） 開具給對方 單位收款收據 （ 經辦人要簽字 ，要加蓋財務 專用章或 收款專用章 ）； ( 3 ） 合同 （ 或招標文件 ） 約定的履約保證金收取比例 、金額 條款的該章頁復印件 。 2. 退回履約保證金憑 證附件 ( 1 ） 退履約保證金審批單或 結算單； ( 2 ） 對方 單位開具退回履約保證金收據或 對方退回的保證金 收據聯 （ 原件 ）； ( 3 ） 對方 單位要求退回履約保證金申請 （ 要加蓋單位公章 ）； ( 4 ） 合同 約定的履約保證金退回 時間、金額條款該章頁復 印 牛； ( 5 ） 合同履行情況的證明材料 ，如工程竣工驗收記錄等 ； ( 6 ） 銀行回單 。 （ 4、三 ） 支付工程進度款憑 證附件 1. 銀行支付回單 ； 2. 與 合同 單位名 稱一致 、合法有效的 票據（發 票 與 工程結算金 額 不 一致要求附說明）； 3. 審批后的 NC 付款申請單 ； - 3 一 4. 經工程部 、成本部 、分管成本副 總 、項目負 責人確認的工 程結算單 （ 累計金額 要與 NC 付款單核對一 致 ）； 5. 工程款支付申請 ：施工單位根據完成工程形象進度及節 點 目標提出申請并簽章； 6. 監理單位出 具審核 、支付證書 （ 不 需經監理審核的除外 ）； 7. 造價咨詢單位支 付審核單 （ 無造價咨詢的 、按節點支 付的 ， 成本部 出具審核 意見 ）； 85、. 合同 涉及付款條款該章頁復印件 （ 首次支付進度款 ，須附 該合同 OA 會簽流程 、有雙方 單位名 稱及蓋公章或 合同 章頁的復 印件 ）； 9. 按節點付款提供 節點完成 證明 ， 總包 等各實體工程合同 需 附節點完成 圖片 、 如合同 約定需有進行 階段性驗收的 ， 提供 階段 驗收合格書 ； 10. 本期 結算工程量 匯總表及清單 （ 按節 點支付的除外 ，明 細清單可另 外裝訂 ）； 11. 本期代扣款項單 （ 預付款 、水、電費、違約金、罰款等 ）； 12. 對方 單位提供其賬戶信息 （ 包括戶名 、 開戶行及賬號 ）， 與 合同 約定賬戶信息不 一致的 ， 要求附加蓋合同 6、單位公章的賬戶 變更說明 ；若單位名 稱變更 ，須提供政府 監管 部門 蓋章的名 稱變 更證明 。 （ 四 ） 支付竣工決算工程款 除提供 （ 二 ） 工程進度款相 關材料 （ 發票含質保金 ） 外，還 需提供 ： - 4 一 1. 工程竣工驗收報告（ 建設單位 、監理單位 、施工單位簽章 ）、 政府部門 竣工備案表 （ 如有 ）； 2. 工程決算審計報告或 審核定案表 （ 無 外部審計報告 ，公司 成本部須提供工程決算定案表及說明 ）； 3. 按合同條款足額 扣留質量保證金 （ 發票需全額 開具 ， 包含 質保金 ）。 （ 五 ） 無合同 工程費用支付 1. 財政繳款書 或銀行回單 ； 2.7、 NC 審批支付流程單 ； 3. 無合同 費用計算清單； 4. 收費依據文件 （ 政府批文等 ）。 （ 六 ） 工程服務款項支 付 1. 銀行回單； 2. NC 付款審批單 ； 3. 服務單位申請 ； 4. 成果確 認單； 5. 合同 付款條件復 印件。 （ 七 ） 退質量保證金 1. 銀行付款回 單； 2. 對方 單位開具退回質量保 證金收據或 原 收據收回 （ 如在竣 工決算 時 已開據 ）； 3. NC 付款審批流程 單； 4. 對方 單位要 求退回質量保證金申 請 書 ； - 5 二 5. 合同 約定的質量保 證金退回條款的該章 頁復印件； 6. 由項目公司、物 業公司 對質保事項確 8、認資料 、扣款證明材 料 （ 如扣質保金支付給第 二方維修款 ，須提供發函 證明及工程聯 系單、零星工程結算資料 ）。 （ 八 ） 形象進度預估 1. 經監理 、工程審計單位及項目公司 工程部 、成本部 、分管 領 導審核后的 預估明細表 ； 2. 下一年度支 付預估工程款時逐筆沖減 ， 附上一年度預估本 次沖回金額明細表 。 第 三 條 營銷類業 務 （ 一 ） 營銷客戶 收、 退款憑 證附件 1. 收到客戶定金憑 證附件 ( 1 ） 與客戶 簽訂的認購協議書 （ 或 房屋認購單 ）； ( 2 ） 銀行收款回單 （ POS 機刷卡單 ）； ( 3 ） 開具給客戶 的收據 （ 經辦人簽字 、 9、力口蓋財務專用章或 收 款專用章 ）。 2. 收到客戶購房首 付款 （ 分期付款 、 按揭款 ） 憑證附件 ( 1 ） 銀行收款回 單 （ POS 機刷卡單 、現金繳款單 、轉賬憑 證 ）； ( 2 ） 開具給客戶 的首付款 、 分期款收據 （ 按揭款可 自行決定 是否開 收據 ）； ( 3 ） 經 營銷物 業部 審核后 收款通知 單 （ 或購房合同 涉及收款 條款章 頁 ） ，實際 收款金額 與 其不 一致的須附業 務部門說明 （ 按揭 - 6 一 款除外 ）。 3. 更名 （ 換房 ） 憑證附件 ( I） 客戶提出的更名 或換房申請原件 （ 附雙方客戶身份證復 印件 ）； ( 2 ） 營銷10、類 OA 審批流程 ； ( 3 ） 開具給客戶 新收據 ，并收回原 收據 （ 收據丟 失須附遺失 申明及客戶身份證復印件 ）。 4. 退客戶 誠 意金 ( I） 開具給客戶 的收據原件收回 （ 收據丟失須附遺失申明及 客戶身份證復印件 ）； ( 2 ） 退客戶 定金審批單 ； ( 3 ） 銀行轉賬須提供個人客戶 提供身份證復印件 、賬戶信息 并簽字確認；單位客戶 提供加蓋公章的 單位賬戶信息 （ 原則 上退 給原客戶賬戶 ）； ( 4 ） 退現金需附客戶 收條； ( 5 ） 與 客戶 簽訂的認籌協議書 原件。 5. 退客戶定金 ( I） 與客戶 簽訂的認購協議書 （ 房屋 認購單 ） 原件； 11、( 2 ） 開具給客戶 的收據原件收回 （ 收據丟 失須附遺失申明及 客戶身份證復印件 ）； ( 3 ） 營銷 類客戶 退定 OA 審批流程 ； ( 4 ） 退客戶 定金審批單； ( 5 ） 銀行轉賬須提供個人客戶 提供身份證復 印件、 賬戶信 息 一 7 一 并簽字確 認；單位客戶 提供加蓋公章的 單位賬戶信息 （ 原則上退 給原客戶賬戶 ）； ( 6 ） 退現金需附客戶 收條。 6. 退客戶 購房款 ( I） 客戶退房申請原件 ； ( 2 ） 網上備案撤銷 單； ( 3 ） 開具給客戶 的收據原件收回 （ 收據丟失須附遺失申明及 客戶身份證復印件 ）； ( 4 ） 營銷類客戶 退房 OA 12、審批流程 ； ( 5 ） 退客戶 購房款審批單 ； ( 6 ） 個人客戶 提供身份證復印件 、賬戶信息并簽字確 認，單 位客戶提供加蓋公章的單位賬戶信 息； ( 7 ） 銀行回單 （ 必須退給客戶本人 ）。 7. 工程款抵房款 ( I） 施工單位工程款抵房款說明 （ 抵房款給該單位以外客戶 的須附委托書 ）； ( 2 ） 施工單位開具收據 （ 工程款抵房款金額 ）； ( 3 ） 工程結算相 關資料； ( 4 ） 經營銷 物 業部 審核后抵款通知 書 。 （ 二 ） 營銷類支 出附件 l宣傳 類費用 支付 ( 1 ） 簽訂的廣 告合同 ； ( 2 ） 對方 單位開具的國稅發 票； - 8 一 (13、 3 ） 支付申請資料 ：由服務單位或相關 業 務部門提出 服務已 完成支付申請 ， 并簽章； ( 4 ） 宣傳廣 告包裝類 ， 營銷物 業部 等業務部門 須提交經分管 銷售 副 總經理確 認的銷售 宣傳廣 告成果確 認書 、銷 售模型圖型 、 宣傳廣 告樣本或 宣傳廣 告牌照 片 、期 限長的宣傳廣 告各階段的 宣 傳廣 告樣本或 宣傳廣 告牌照 片 ； ( 5 ） 銷售 推廣 活動須提供 勞務費發放表 、 巡展及外展活 動的 照 片 、評 獎結果復印件 、 物 業公司 配合服務內容清單 、 宣傳資料 樣本、 禮品樣本及發放表等 活 動真實發 生 、 且有相應 成果證明資 方斗 ； ( 6 14、） 代理傭金類 ，須提供代理業 務清單及傭金計算 ； ( 7 ） 策劃及咨詢類 ，須提供物 業顧問 、 策劃服務等 報告。 2. 銷售 設施類 銷售 展示 區、售 樓處、樣板問 、銷售 圍板與通道等建安及裝 修按工程 類款項支 付提供資料 。 3. 展示家具配飾類 銷售 展示 區、售 樓處、 樣板問家具 配飾等附件： ( 1 ） 營銷活動方 案或 營銷采購 審批單 （ 金額 在 2 萬元以上的 非招標采購 業務經費支出須附公司 總經理辦公會紀要 ）； ( 2 ） 采購金額 在 3 萬元 以上的采購須附比選記錄 ； ( 3 ) OA 預算內業 務經 費報銷 審批流程； ( 4 ） 合法有效的 票15、據； ( 5 ） 除“錢貨兩 清”的 即時交易外 3 須附采購合同 ； - 9 一 ( 6 ） 采購 清單和入庫單 。 4. 政府規費類 須提供政府 收取規費的合法 票據。 第四條 結轉類業 務附件 （ 一 ） 結轉交房收入 1. 開具不 動產發票 ， 收回客戶 預收款收據 （ 根據各地市實 際情況 ）； 2. 集中 交房附交房公告 ； 3. 經公司 營銷物 業部 審核后的客戶 交房統計表 （ 備查資料 ： 如客戶交房 （ 鑰匙 ） 簽字表 ，每個客戶 單獨 一張 ）。 （ 二 ） 結轉完工產 品 1. 成本結轉明 細表 （ 項目面積資料 、 各項成本分攤明細表 等 ）； 2. 成本部 （ 或16、 工程部 ） 預估成本明 細表。 （ 三 ） 結轉交房成本 每月成本結轉明細表 （ 內容包括本月交房 面積 、 成本單價 、 成本總額 ）。 第五條 攤銷 、 折舊 類 業務 （ 一 ） 投資性房地產攤銷 憑證附件 投資性攤銷 明細表 （ 內容包含投資性房地產種類 、 年限、 每 月攤銷金額 、 累計 已攤銷金額 、 剩余未攤銷金額 等 ）。 （ 二 ） 無形資產 攤銷 、 固定資產計提折舊 憑證附件 一 10 一 1. 無形資產攤銷明細表 （ 無形資產攤銷 NC 系 統每月自 動攤 銷 ， 須打印 出攤銷 明細表 ）； 2. 固定資產計提折舊明細表 （ 固定資產攤銷 NC 系 統每月自 動計17、提折舊 ，須打印 出折舊明細表 ）。 第六條 行政、人資類業務 金額在 2 萬元 以上的非招標采購 業務經費支出須附公司 總經 理辦公會紀要 ；采購金額 在 3 萬元 以上的采購需附比選記錄 。 （ 一 ） 采購 物 品支 出附件 1. 采購金額 在 5000 元以上的 ，須附經審批后的申請采購 單 （ 勞保用 品須符合國家有關 規定 ）； 2. 合法有效的 票據； 3. 除“錢貨兩 清”的 即時交易外 ， 須附采購合同 ； 4. 采購 清單和行政部入庫單 ； 5. 0A 預算內行政經費 報銷 審批流程 。 （ 二 ） 招待費支出附件 1. 招待費發票 ； 2. 定點結算的 大額 招待費 ，須18、附清單（ 包含招待時間 、金額 ）， 非定點結算的須 按次結算 ）； 3. 0A 預算內行政經費 報銷 審批流程 。 （ 三 ） 會議費支出 附件 1. 加蓋行政部 章的會議通知 （ 包括 時間 、 地點 、 參會人員 、 會議內容 ）； 2. 會議簽到 簿 ； 一 11 一 3. 會議議程或 會議紀要等 證明會議發 生的相 關附件； 4. 0A 預算內行政經費 報銷 審批流程； 5. 外出參加會議費 。 還需包 括：會議邀請函或 通知 單 （ 如會議統一安排食宿的 ， 會議期 間的住宿、餐飲按會議邀請函或 通知單標準開具會務費發 票 ；不包 括食宿的會議 ， 其他費用全部 納入差旅費 ）。 19、（ 四 ） 差旅費支出附件 1. OA 預算內行政經費 報銷 審批流程 ； 2. 車費 、 住宿費 等差旅費發票 ； 3. 審批后的 OA 出差申請流程 。 （ 五 ） 固定資產支 出 1. 固定資產采購審批單 ； 2. 固定資產發票； 3. 固定資產驗收單 ； 4. 固定資產領用單； 5. 固定資產采購合同 ； 6. 采購金額 在 3 萬元以上的采購需附比選記錄 。 （ 六 ） 公務車 費用支 出 1. 維修費 ：OA （ 或紙質 ） 維修申請單 、 維修發票 ； 2. 充值油卡 ：發票 、 油卡充值網 上記錄； 3. 公務車每月消 耗油費 ：石油 、 石化網 上打印 消 費明細； 4. 公20、務車租賃費 ：租賃合同 、發票 （ 發票開具單位 、 租賃協 議、 收款單位須 一致 ）。 - 12 一 （ 七 ） 薪酬支出附件 1. 審批后工資表 ； 2. 當月人員有增減 、 工資有變 動 情況說明 ； 3. 代扣社保 、 公積金、年金明 細表； 4. 當月考勤表 。 （ 八 ） 培訓考察費附件 1. 審批后的 OA 外訓 、 內訓培訓流程； 2. 員工報銷內部培訓費用 ，須提供培訓 （ 會議 ） 通知 、OA 內 部培訓 審批單、 支付內部培訓費用的有效票據以及培訓成果 ； 3. 員工報銷 外訓公開課費用 ，須提供課程邀請函 、 回執、教 育培訓機構開具的有效票據以及公開課培訓成果 ；21、員 工報銷國內 考察學 習費用 ，還須提供考察報告 、 行程安排 、 費用預算及支 付 外部培訓 費用 的有效票據；員工 報銷 出國 （ 境 ） 培訓考察費用 ，還須提供會議 決議 （ 紀要 ）。 第七 條 融資類 （ 一 ） 融資到賬附件 1. 集團公司 同意此項融資會議紀要 ； 2. 地產集團同 意此項融資會議紀要 ； 3. 集團公司 擔保合同或 抵押合同 ； 4. 銀行放款憑 據； 5. 貸 款合同 OA 評 審流程； - 13 一 6. 貸款合同 。 （ 二 ） 季度支付利 息 1. 合同 涉及付息條款復印件 ； 2. 銀行付息通知 （ 根據各銀行實際提供 ）； 3. 支付利 息審批單； 4. 銀行扣款回單 。 （ 三 ） 還本付息附件 1. 貸 款合同 涉及還款時間 、金額 章頁； 2. 銀行還款通知 ； 3. 內部還款審批流程 ； 4. 提前還款須附地產集團 會議紀要 ； 5. 銀行回單 。 第八 條 其他 類 （ 一 ） 調整類憑 證附件 1. 調整事項說明并有經辦人 、 財務負 責人簽字確認； 2. 原記賬憑 證復印件 （ 調整科目內輔 助核算除外 ）。 （ 二 ） 計提憑 證附件 計提稅金 、 工會經費 等計算明細表 。 14