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1、某高速地產集團有限公司 會計稽核辦法 第一章 總則 第一條 為規范地產集團的會計核算、財務管理及公司 財務行為，特制定本辦法。 第二條 會計稽核工作內容主要為會計基礎、融資與資 金、預算管理、管理職能發揮等四個方面。（附地產集團對 子公司稽核評價指標表） 第二章 會計稽核工作的內容 第三條 會計基礎工作，主要包括： 1崗位設置，崗位設置合理，符合不相容職位分設原則。 2會計核算，會計核算與賬務處理規范，符合會計準則、 公司會計政策、會計基礎工作要求，數據無誤、摘要清晰。 會計憑證及時入賬、裝訂并妥善保管；賬套設置符合要求， 按項目、部門等進行分類核算，符合科目規范統一要求。 原始憑證的名稱、金2、額、填制單位名稱或填制人姓名、 接收單位名稱、經濟業務的內容、數量是否正確；從外單位 取得發票類原始憑證是否加蓋發票專用章，其他類原始憑證 是否加蓋填制單位財務專用章；從個人取得的原始憑證必須 有填制人員的簽名或者蓋章；自制原始憑證是否有相關負責 人或經辦人員簽字或蓋章；從外單位取得的原始憑證如丟 失，應獲得原單位蓋有公章的證明，并注明原始憑證號碼、 金額、經濟業務等內容，嚴禁使用外用單位提供的白條憑證。 對外開出原始憑證是否已加蓋公司發票專用章或財務專用 章；原始憑證的大小寫金額是否一致；經批準辦理的經濟業 務，是否將有關批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件 需要單獨存檔的，是否在憑證上注3、明批準文件名稱、日期和 文號；原始憑證不得涂改、挖補。發現原始憑證有錯誤的， 應當由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位的 印簽。 記賬憑證的金額、填制日期、編號、業務摘要等是否正 確，每一筆經濟業務，是否按規定填制記賬憑證，如有擠壓 或事后補制者，應查明原因；會計分錄是否正確，借貸方數 字是否符合規定；應加蓋的戳記及編號等手續是否完備，有 關人員的簽字或蓋章是否齊全；記賬憑證所附原始憑證是否 齊全、合法；憑證編號是否連貫，有無重號、缺號現象，裝 訂是否完整。 現金日記賬收付余額是否與當日總賬現金明細賬、實際 庫存余額相符；銀行存款日記賬賬面余額是否定期與總賬銀 行明細賬、銀行對賬單核4、對；內部往來是否定期核對并及時 清理；不同會計賬簿之間的記錄是否做到賬賬相符；是否按 照規定定期結賬。 收款程序是否符合公司制度的規定，各項收入是否已全 部入賬無遺漏；費用支出與物品領用，是否在預算范圍內或 經核準的范圍內，是否有浪費或業務無關開支，各項費用的 列支是否按照規定辦理；付款環節增設復核崗位，由財務負 責人指定會計人員負責，出納填制好付款票據后，由指定會 計人員進行符合性復核，并提交財務負責人蓋章；各項收支 單據是否齊全、審批手續是否完備。 3成本核算，做好成本核算工作確保臺賬齊全，核算及 時、規范、準確；并協助相關業務部門做好目標成本管理工 作。 4臺賬管理，庫存商品、合同、銷售5、成本、所得稅調 整事項、往來資金利息等臺賬及重要會計事項記載完整。 5證照管理，及時進行貸款證、稅務登記證登記年檢變 更。 6賬戶印鑒管理，賬戶管理符合要求，印鑒管理符合牽 制原則安全保管。 7貨幣資金管理，貨幣資金收支及時登記、賬實相符、 妥善保管、資金安全。盤點庫存現金是否與現金日記賬余額 相符；現金是否按規定保管；庫存限額是否符合規定；庫存 現金是否有以白條、單據抵充現象；庫存現金必須存入保險 柜；支票簽發金額與銀行存款日記賬是否相符，空白未使用 支票是否齊全，作廢支票是否按照規定處理；銀行存款余額 調節表是否按時編制，未達款項是否及時處理；保險柜鑰匙 保管人必須確保鑰匙安全。購入及出6、售手續是否完備；種類、 面值及號碼是否與賬簿、臺賬記載相符；是否定期盤點、抽 查庫存有價證券。 8資產與往來管理，定期清查資產核對往來，及時處理 確保賬實相符、賬簿信息完整。 9發票管理，申購、領用、開票、收回、保管、核銷符 合規范，與收款或結算額一致。 10會計檔案，會計檔案齊全、及時歸檔。會計檔案分 類保管、有詳細的清單目錄、調閱符合檔案管理規定。 11報告報表，報告報表的質量、報送時間符合要求。 會計報表數據是否與賬簿記錄一致；會計報表之間，會 計 報表各項目之間，凡有對應關系的數字是否一致，勾稽關 系是否正確；本期會計報表與上期會計報表之間有關的數字 是否相互銜接；如果不同會計年度會計7、報表中各項目內容和 核算方法變更的，是否在年度會計報表中加以注明；會計報 表的數字有無篡改、是否真實，計算是否正確；報表的編號、 裝訂是否完整，印章是否齊全、報送有無缺漏。 12內部稽核，各公司財務負責人每個月進行例行稽核 一次。 13工作交接專人監交、移交清冊完整，建立移交檔案。 14業務素質，財務負責人熟悉會計準則、財稅政策和 財務軟件操作，熟悉會計工作各個崗位技術操作規程和核算 方法，并能有效運用專業知識參與經營管理，各崗位財務人 員要具有一定財務管理基礎理論知識，熟悉有關財稅政策和 制度，勝任崗位需求。 第四條 融資與資金工作，主要包括： 1融資工作 克服困難處理協調融資機構關系，積極8、主 動配合集團融 資工作，及時提供相關資料和配合工作，并為集團融得資金; 爭取貸款優惠條件。 2資金計劃、調動與運用 及時完成上級領導布置的資 金調動任務；及時準確預測 與編制資金計劃，有效籌措資金并會同銷售部門做好銀行按 揭工作；合理運用資金，確保按規定的標準、流程審批后方 進行資金支付。 第五條 預算管理，主要包括： 1生產經營計劃及預 算編制與執行情況 生產經營計劃及預算編制情況；通過 收入、利潤、銷售、 回款、投資和現金預算預測的主要指標執行偏差評價運營管 控能力。 2成本費用控制 能按預算嚴格控制 成本費用開支。 第六條 管理職能 發揮，主要包括： 1制度執行情況，集團制度與流程有效9、執行，特別關注 財務支付流程與管理辦法執行情況；配套管理制度健全。 2參與經營管理和經濟決策，財務負責人有效參與經營 管理和經濟決策，發揮財務分析與參謀作用。 3銷售與按揭管理，按揭款項管理跟蹤、督促及時回款 與收回保證金；銷售臺賬管理登記準確及時；按制度規定進 行傭金發放與管理。 4經濟合同管理，臺賬設置合理，登記及時，分類存檔， 妥善保管，合同主要條款能有效履行。 5政府（稅務）工作，積極與相關政府（稅務）部門協 調，最大限度爭取優惠政策,采取各種合理合法的措施積極開 展稅收籌劃，降低稅負。 6資產價值管理，有效開展資產價值管理監督防止資產 流失。 7團隊建設，對所屬財務人員進行日常業務進10、行指導、 培訓、考核。 8協調能力，與領導班子、各部門關系協調,履行服務職 能,協助完成各項相應工作。 9配合上級財務，積極協助上級財務領導的工作，及時 完成上級下達的各項任務。 10財務職能發揮，針對上述管理職能的發揮對財務負責 人履職狀況按季度進行綜合評價打分，以充分發揮財務委派 職能作用。 11按質、按時完成其他各項工作。 第三章 會計稽核工作要求 第七條 會計稽核工作由上級財務部門或各公司財務負 責人組織實施。 第八條 上級財務部門每個季度需對下級單位財務進行 例行稽核一次。 第九條 各公司財務負責人每個月需進行例行稽核一 次。 第十條 會計稽核工作結果與考核績效掛鉤。 第十一 條 稽11、核人員嚴格執行會計工作規范和公司財務 管理制度。 第十二條 各公司應每季度形成稽核報告，并上報上一 級財務部審閱。 第十三條 稽核人員對因工作疏忽、錯誤產生的差錯應 及時要求經辦人員予以糾正，并視情節向相關領導進行匯 報。 第十四條 稽核人員對違反國家法規和公司有關規定的 舞弊行為，應當制止和糾正，并應向有關領導和部門匯報。 第四章 稽核結果運用 第十五條 季度會計稽核結果作為對子公司及財務負責 人評價和年度績效考核主要依據。 第十六條 季度對子公司的會計稽核結果進行打分排 名，對財務負責人應具備的業務知識及管理職能的發揮進行 綜合評比、打分，對連續兩個季度排名末位的子公司財務負 責人將降級使12、用。 第五章 附則 第十七條 本辦法自印發之日執行。 第十八條 本辦法由地產集團財務部負責解釋。 地產集團對子公司稽核評價指標地產集團對子公司稽核評價指標 序號序號 類型類型 分值分值 考核要點考核要點 基本要求基本要求 1 崗位設置 崗位設置合理，符合不相容職位分設原則. 2 會計核算 會計核算與賬務處理規范，符合會計準則、公司會計政策、會計基礎工作要求，數據無誤、摘要清晰.會計憑證及時入賬、裝訂并妥善保管.賬套設置符合要求，按項 目、部門等進行分類核算，符合科目規范統一要求. 3 成本核算 做好成本核算工作確保臺賬齊全，核算及時、規范、準確；并協助相關業務部門做好目標成本管理工作. 4 臺13、賬管理 庫存商品、合同、銷售、成本、所得稅調整事項、往來資金利息等臺賬及重要會計事項記載完整. 5 證照管理 及時進行貸款證、稅務登記證登記年檢變更. 6 會計基礎 20 賬戶印鑒管理 賬戶管理符合要求，印鑒管理符合牽制原則安全保管. 7 貨幣資金管理 貨幣資金收支及時登記、賬實相符，妥善保管，資金安全. 8 資產與往來管理 定期清查資產核對往來，及時處理確保賬實相符、賬簿信息完整. 9 發票管理 申購、領用、開票、收回、保管、核銷符合規范，與收款或結算額一致. 10 會計檔案 會計檔案齊全、及時歸檔. 11 報告報表 報告報表的質量、報送時間符合要求. 12 內部稽核 各公司財務負責人每個月14、進行例行稽核一次. 13 工作交接 專人監交、移交清冊完整，建立移交檔案. 14 業務素質 財務負責人熟悉會計準則、財稅政策和財務軟件操作，熟悉會計工作各個崗位技術操作規程和核算方法，并能有效運用專業知識參與經營管理，各崗位財務人員要 具有一定財務管理基礎理論知識，熟悉有關財稅政策和制度，勝任崗位需求。 15 融資與資 金 20 融資工作 克服困難處理協調融資機構關系，積極主動配合集團融資工作，及時提供相關資料和配合工作，并為集團融得資金;爭取貸款優惠條件(抵押、擔保、利率等). 16 資金計劃、調動與運用 及時完成上級領導布置的資金調動任務；及時準確預測與編制資金計劃，有效籌措資金并會同銷售15、部門做好銀行按揭工作；合理運用資金，確保按規定的標準、流 程審批后方進行資金支付. 17 預算管理 30 生產經營計劃及預算 編制與執行情況 生產經營計劃及預算編制情況；通過收入、利潤、銷售、回款、投資和現金預算預測的主要指標執行偏差評價運營管控能力. 18 成本費用控制 能按預算嚴格控制成本費用開支. 19 管理職能 發揮 30 制度執行情況 集團制度與流程有效執行，特別關注財務支付流程與管理辦法執行情況；配套管理制度健全. 20 參與經營管理和經濟 決策 財務負責人有效參與經營管理和經濟決策，發揮財務分析與參謀作用. 21 銷售與按揭管理 按揭款項管理跟蹤、督促及時回款與收回保證金；銷售臺16、賬管理登記準確及時；按制度規定進行傭金發放與管理. 22 經濟合同管理 臺賬設置合理，登記及時，分類存檔，妥善保管，合同主要條款能有效履行. 23 政府(稅務)工作 積極與相關政府(稅務)部門協調，最大限度爭取優惠政策,采取各種合理合法的措施積極開展稅收籌劃，降低稅負. 24 資產價值管理 有效開展資產價值管理監督防止資產流失. 25 團隊建設 對所屬財務人員進行日常業務進行指導、培訓、考核. 26 協調能力 與領導班子、各部門關系協調,履行服務職能,協助完成各項相應工作. 27 配合上級財務 積極協助上級財務領導的工作，及時完成上級下達的各項任務. 28 財務職能發揮 對財務負責人工作的重視與支持度，財務委派職能作用發揮情況. 29 其他 按質、按時完成其他各項工作. 30 合計 100