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1、預(yù)算管理預(yù)算管理流程流程 編制 日期 審核 日期 批準(zhǔn) 日期 修訂記錄 日日 期期 修訂狀態(tài)修訂狀態(tài) 修訂修訂內(nèi)容內(nèi)容 修訂修訂人人 審核人審核人 批準(zhǔn)人批準(zhǔn)人 2009-4-20 B/0 流程圖中主導(dǎo)職責(zé)由 綜合管理部調(diào)至財(cái)務(wù) 管理部 張?jiān)?杜蘭 張廣志 1 1 流程流程概況概況 流程目的流程目的 明確公司年度預(yù)算編制流程，保證公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的實(shí) 現(xiàn)。 適用范圍適用范圍 公司及下屬公司年度預(yù)算的編制、執(zhí)行監(jiān)督、分析控制和調(diào)整。 定義定義 零基預(yù)算：指預(yù)算編制時(shí)，從零開(kāi)始，對(duì)所有業(yè)務(wù)支出均以實(shí)際為 基礎(chǔ)作詳盡的預(yù)算，確認(rèn)其是否必要及合理、合法，進(jìn)行綜合平衡， 從而確定預(yù)算費(fèi)用。 流程主2、導(dǎo)及流程主導(dǎo)及 參與部門參與部門 財(cái)務(wù)管理部（主導(dǎo)） 、相關(guān)部門、下屬公司 上游流程名稱上游流程名稱 下游流程名稱下游流程名稱 子流程名稱子流程名稱 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理流程 績(jī)效管理流程 部門部門 流程中承擔(dān)職責(zé)流程中承擔(dān)職責(zé) 股東會(huì) 1.審批公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案； 2.審批公司年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告。 董事長(zhǎng) 1.審核公司年度預(yù)算方案； 2.審批公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案調(diào)整（不能完成年度目標(biāo)條件下的調(diào) 整） 。 3.審核公司年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告。 總經(jīng)理 1.審核公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案； 2.審批公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案調(diào)整（完成年度目標(biāo)條件下的調(diào)整） ； 3.審核公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案調(diào)整（不能完成年度目標(biāo)條件下3、的調(diào) 整） 。 4.審核公司年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告。 財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo) 1.審核公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案； 2.審批公司季度財(cái)務(wù)預(yù)算； 3.審核公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案的調(diào)整； 4.審核公司年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告。 財(cái)務(wù)管理部 1.組織公司和下屬公司預(yù)算編制，預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤、控制、分析 和預(yù)算調(diào)整。 2.具體編制公司年度預(yù)算和季度預(yù)算，審核下屬公司年度和季度預(yù) 算。 3.定期向公司提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告和預(yù)算考核結(jié)果，反映各 部門意見(jiàn)建議。 4.在年度公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃發(fā)生重大變化時(shí)，提出年度預(yù)算調(diào)整方案。 公司各部門/ 下屬公司 1.根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)分解提出初步預(yù)算。 2.負(fù)責(zé)預(yù)算的執(zhí)行與反饋。 2 2、流程圖、流程4、圖 預(yù)算管理流程 預(yù)算管理流程（主導(dǎo)主導(dǎo)：財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)管理部） 預(yù)算制定預(yù)算制定執(zhí)行分析與總結(jié)執(zhí)行分析與總結(jié) 股東會(huì)股東會(huì)董事會(huì)董事會(huì)總經(jīng)理總經(jīng)理 財(cái)務(wù)財(cái)務(wù) 分管領(lǐng)導(dǎo)分管領(lǐng)導(dǎo) 財(cái)務(wù)管理部財(cái)務(wù)管理部綜合管理部綜合管理部相關(guān)部門相關(guān)部門下屬公司下屬公司 Y Y Y Y 審核審核 審核審核 年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告 審批審批 審核審核 發(fā)布年度預(yù)算發(fā)布年度預(yù)算 方案方案 監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行 每季度提交部每季度提交部 門預(yù)算門預(yù)算 編制公司年度編制公司年度 預(yù)算預(yù)算 每季度提交每季度提交 部門預(yù)算部門預(yù)算 編制部門編制部門 預(yù)算預(yù)算 審核審核 審核審核 審核審核 本年度預(yù)算總結(jié)本年度預(yù)5、算總結(jié) 確定下年度經(jīng)營(yíng)確定下年度經(jīng)營(yíng) 預(yù)算方針及目標(biāo)預(yù)算方針及目標(biāo) 測(cè)算和分解預(yù)算目測(cè)算和分解預(yù)算目 標(biāo)至各分公司標(biāo)至各分公司、項(xiàng)項(xiàng) 目目、部門部門 審核審核審核審核 每季度提交每季度提交 預(yù)算預(yù)算 每月作預(yù)算偏每月作預(yù)算偏 差分析差分析 參加年度參加年度/項(xiàng)目預(yù)算方案的調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算方案的調(diào)整 提出預(yù)算調(diào)整提出預(yù)算調(diào)整 方案方案 審核審核 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 調(diào)整調(diào)整 編制部門預(yù)算編制部門預(yù)算 是否調(diào)整年度是否調(diào)整年度 /項(xiàng)目預(yù)算方項(xiàng)目預(yù)算方 案案？ 審批審批 執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行預(yù)算 編制公司資本預(yù)算編制公司資本預(yù)算 與期間費(fèi)用預(yù)算與期間費(fèi)用預(yù)算 匯總平衡并編匯總平衡并編 制公司預(yù)算制公司預(yù)算6、 審核審核 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 制訂制訂 組織年度組織年度/項(xiàng)目項(xiàng)目 預(yù)算方案的調(diào)整預(yù)算方案的調(diào)整 匯總匯總、審核和編審核和編 制公司季度預(yù)算制公司季度預(yù)算 審批審批 審批審批 完成年度目標(biāo)條件下的調(diào)整 審核審核 不能完成年度目 標(biāo)條件下的調(diào)整 執(zhí)行董事董事長(zhǎng) 董事會(huì)審 核順序： 執(zhí)行董事 董事長(zhǎng) 董事會(huì) 審批審批 董事會(huì)審核順 序：執(zhí)行董事、 董事長(zhǎng)、董事會(huì) 3. 工作程序工作程序 3.1 年度年度預(yù)算預(yù)算方針與目標(biāo)確定方針與目標(biāo)確定 3.1.1 在每年 10 月初財(cái)務(wù)管理部對(duì)公司本年度預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行總結(jié)，結(jié)合綜 合管理部提出的下年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，對(duì)下一年度預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行預(yù)測(cè)，確定次年7、度經(jīng)營(yíng) 目標(biāo)和預(yù)算方針及目標(biāo)，提交財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批。 3.1.2 下一年度的預(yù)算方針和目標(biāo)，明確的內(nèi)容包括： 1) 預(yù)算方式：采用零基預(yù)算或彈性預(yù)算； 2) 預(yù)算目標(biāo)：損益預(yù)算、現(xiàn)金流預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等。 3.2 預(yù)算編制與確定預(yù)算編制與確定 3.2.1 財(cái)務(wù)管理部將預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行測(cè)算和分解，分解至各下屬公司、各項(xiàng)目及部門。 3.2.2 綜合管理部按年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理流程規(guī)定匯總各部門年度工作計(jì)劃時(shí)，財(cái) 務(wù)管理部匯總各部門的初步預(yù)算目標(biāo)及下屬公司年度預(yù)算方案，并編制公司的資本 預(yù)算及期間費(fèi)用預(yù)算，匯總平衡后形成公司年度預(yù)算方案，經(jīng)財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng) 理審核、執(zhí)行董事、董事長(zhǎng)、董事8、會(huì)審核、股東會(huì)審批后向相關(guān)部門發(fā)布年度相關(guān) 預(yù)算。 3.2.3 各部門及下屬公司結(jié)合下一季度工作計(jì)劃，按預(yù)算編制要求規(guī)定編制季度預(yù)算 并于每季度末向財(cái)務(wù)管理部提交。 3.2.4 財(cái)務(wù)管理部審核各部門及下屬公司的季度預(yù)算后，匯總編制出公司季度財(cái)務(wù)預(yù) 算，交財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理審批后下發(fā)各部門及下屬公司。 3.2.5 項(xiàng)目合同的付款預(yù)算按合同管理流程規(guī)定由項(xiàng)目部提出付款計(jì)劃，經(jīng)工程 管理部、財(cái)務(wù)管理部及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后執(zhí)行，由成本管理部和財(cái)務(wù)管理部備案。 3.3 預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行反饋、分析控制反饋、分析控制 3.3.1 預(yù)算下達(dá)后， 各部門/下屬公司應(yīng)將預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)異常情況及時(shí)通報(bào)財(cái)務(wù)9、 管理部，必要時(shí)由財(cái)務(wù)管理部報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理，采取措施予以解決。 3.3.2 各部門/下屬公司在預(yù)算期（年度及季度）結(jié)束后三天內(nèi)，向財(cái)務(wù)管理部提交本 部門/下屬公司的預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、偏差原因、預(yù)算執(zhí)行過(guò) 程中存在的問(wèn)題及對(duì)策，本部門/下屬公司預(yù)算管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析。 3.3.2 預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告制度由財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)，實(shí)行月度簡(jiǎn)要分析、季度綜合分析 和年度全面分析制度，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中根據(jù)需要還將對(duì)重要預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行專題分 析。 3.4 預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整 3.4.1 年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案調(diào)整（完成年度目標(biāo)條件下的調(diào)整）需由財(cái)務(wù)管理部提出， 財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理審批后執(zhí)行10、。 3.4.2 年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案調(diào)整 （不能完成年度目標(biāo)條件下的調(diào)整） 需由財(cái)務(wù)管理部提 出，財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核，總經(jīng)理、執(zhí)行董事審核，董事長(zhǎng)審批后執(zhí)行。 3.4.3 各部門不得擅自調(diào)整預(yù)算，在預(yù)算調(diào)整或追加申請(qǐng)未被批準(zhǔn)前，各部門必須嚴(yán) 格按原預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行。 3.5 預(yù)算監(jiān)督、檢查及考核預(yù)算監(jiān)督、檢查及考核 3.5.1 公司授權(quán)財(cái)務(wù)管理部對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督和檢查，財(cái)務(wù)管理部每月向 公司管理層提交預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算管理報(bào)告。 3.5.2財(cái)務(wù)管理部根據(jù)預(yù)算管理制度制訂相關(guān)預(yù)算考核辦法納入公司對(duì)部門及下屬公 司的考核體系中。 4.支持文件支持文件 無(wú) 5. 相關(guān)表格記錄相關(guān)表格記錄 5.1.CH-QR-YY04部門費(fèi)用科目明細(xì) 5.2.預(yù)算編制要求 （參考資料） 5.3.現(xiàn)金流量動(dòng)態(tài)表 （參考資料） 5.4.現(xiàn)金流量計(jì)劃表 （參考資料） 5.5.預(yù)算報(bào)表 （參考資料）