1、房地產稅務籌劃實操系列 導讀 除土地招拍掛之外，地產項目的取得方式最主要的途徑是并購，本文從舊改/城市更新項目的取得方式入手，分別就資產轉讓、拆遷安置補償、增資后轉股、不動產出資入股后轉股、企業分立后轉股等交易模式的稅費繳納情況進行分析，并從中提煉出稅務籌劃的基本原理和實操的具體細則。
目錄 一、資產轉讓 （一）轉讓方需繳納的稅費 （二）受讓方需繳納的稅費 二、股權轉讓 （一）轉讓方需繳納的稅費 。

2、公公司司購購房房 售售房房主主體體繳繳稅稅操操作作指指南南 主主體體公公司司所所在在地地房房屋屋性性質質稅稅種種稅稅率率稅稅額額 計計算算公公式式核核實實地地繳繳納納地地 賣方本市外地國外 住宅非住宅 營業稅5.50本次網簽價格原始發票價格。

3、公司獎勵種類一覽表本表規定的獎勵分服務資獎創造交功績獎全勤獎四種 種類授 獎 條 件 服 務年資獎 員工服務年資滿十年，二十年及三十年，其服務成績與態度均屬優秀的，分別授予服務十年獎，服務二十年獎，服務三十年獎創造獎員工符合下列條件之一者，。

4、告。
劉昆在說明中表示：試點地區的房地產稅征稅對象為居住用和非居住用等各類房地產，土地使用權人、房屋所有權人為房地產稅的納稅人。
考慮到多方面因素，對依法擁有的農村宅基地及其上住宅不納入試點征稅范圍。
試點對非居住用房地產繼續按照中華人民共和國房產稅暫行條例中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例執行，征稅范圍、計稅依據、稅率、稅收優惠和征收管理等維持現行制度不變，確保試點期間稅負平移，這有利于減少對于企業經營的影響。
在試點程序方面：房地產稅改革試點工作由全國人大常委會授權后，國務院將制定房地產稅試點辦法，明確具體試點政策。
試點地區人民政府制定具體實施細則，細化改革試點落地措施。
試點期限為五年。
房地產稅征管涉及大量自然人，國務院及其有關部門、試點地區人民政府將構建科學可行的征管模式和程序。
在試點地區選擇上：國務院按照積極穩妥的原則，統籌考慮深化試點與統一立法、促進房地產市場平穩健康發展等情況確定試點地區，報全國人大常委會備案。
在全國人大憲法和法律委員會對決定(草案)的審議結果報告中，憲法和法律委員會表示：依據部分全國人大常委委員提出的意見，刪除了決定(草案)中有關房地產稅計稅依據、適用稅率、減除標準等方面的條款，而是在改革試點過程中逐步研究探索、及時調整完善。
憲法和法律委員會建議：五年的房地產稅改革試點期限自國務院印發試點辦法之日起計算。
憲法和法律委員會表。

5、房地稅是對“居住用地”進行征收的一種稅，有著長期性，所以，長遠來看，對穩定房地產市場有著積極的意義，有利于未來房地產市場健康平穩的發展。
其二，扎實推動共同富裕，在最高領導人發表的重要文章里，首次將房地產稅上升到了實現共同富裕的國家戰略層面，即擴大中等收入的群體，縮小城鄉收入差距，改善收入和財富分配的格局，而房地產稅改革則是其中最重要的一環。
其三，深化財政改革，征收房地產稅的本質不單是調控樓市，主要核心還是深化財政改革，此次房地產稅改革試點工作便是財政改革、稅制改革中非常重要的一部分。
如此可見，房地產稅的出臺是勢在必行。
政策出臺，普通老百姓最關心的還是對自身的影響，房地產稅到底怎么收、收多少成為了大家疑問，在明確征收對象之前，我們需要知道房地產稅和房產稅的區別，房產稅只是房地產稅里的一個小分支。
房地產稅雖然比較新鮮，但是房產稅早已存在，據了解，1986年，我國就已出臺房產稅相關條例，對經營性房產開征房產稅，而自住房產則免征該項稅款。
也就是說用于非居住用途的房地產（如寫字樓、商鋪等），一直都在房產稅的征收范圍。
1房地產稅，征收對象是誰？而新一輪房地產稅試點明確說明，試點地區房地產稅征稅對象為居住用和非居住用等各類房地產，不包括依法擁有的農村宅基地及其上住宅。
也就是說除農村住房外，其余房產都將納入征收范圍，但不同房產征收的方式也不同。
宅基地本就不具備金融屬性，所以向村民征收房產稅不現實，。

6、而在我說土地都是國有的，居民住房的土地都是租用的。
既然土地不是自己的，那么房地產稅的征收如果帶上土地的*，就有很多人不同意了。
這一點也是居民最關注的一點，如果房地產稅怎對土地征稅，很多就覺得這事說不通。
因為當初土地出讓就已經出過錢了，現在再征稅就是重復收錢了。
這就好比房東把房地產稅轉嫁到租客身上，情理上說不通。
在房地產稅真正試點實施之前，每個人都很害怕。
因為很長一段時間以來，每個人都在房子上花了太多的錢，現在每年都要為房子支付一筆錢，這對絕大多數人來說都是一種壓力。
因此，房地產稅能否順利征收并不能讓居民產生抵制心理是關鍵。
目前，上海和重慶正在試點征收房地產稅。
這兩個地方的居民對房地產稅沒有抵觸情緒。
這一切都是因為這兩個地方的房地產稅征收比例不高，沒有給家庭帶來實質性的壓力。
因此，為了實現房地產稅的順利征收，房地產稅也應該是無害的人和動物的前提。
事實上，我們在網上預測了這么多房地產稅的征收規則，這些規則也是根據自己的需要設置的。
但事實上，房地產稅*不是為了取代某一財政收入而征收的稅。
因此，征收房地產稅的概率不會給普通家庭帶來壓力，也不會讓富裕家庭很快感到壓力，也不會讓房地產市場因征收房地產稅而產生巨大波動。
當然，有人會在房地產稅出臺前夕出售房地產，這也可能為二手房交易參考價格機制的實施開辟一條道路。
因此，沒有必要過度擔心和猜測。
既然要征收房地產稅，就能更好地解決大家的顧慮，不會讓。

7、中概股，目前中美雙方監管機構保持了良好溝通，已取得積極進展，正在致力于形成具體合作方案。
中國政府繼續支持各類企業到境外上市。
有關部門要完善既定方案， 紅燈、綠燈都要設置好，促進平臺經濟平穩健康發展，提高國際競爭力。
內地與香港兩地監管機構要加強溝通協作。
關于房地產企業，要及時研究和提出有力有效的防范化解風險應對方案。
會議強調，有關部門要切實承擔起自身職責， 積極出臺對市場有利的政策，慎重出臺收縮性政策。
對市場關注的熱點問題要及時回應。
凡是對資本市場產生重大影響的政策，應事先與金融管理部門協調，保持政策預期的穩定和一致性。
3、金融委會議召開后，央行、證監會、銀保監會、外匯局迅速召開專題會議傳達學習貫徹會議精神。
人民銀行專題會議要求， 貨幣政策要主動應對，新增貸款要保持適度增長，大力支持中小微企業，堅定支持實體經濟發展，保持經濟運行在合理區間。
堅持穩中求進， 防范化解房地產市場風險，穩妥推進并盡快完成大型平臺公司整改工作，促進平臺經濟健康平穩發展，提高國際競爭力。
進一步加強部門間政策協調，及時回應市場關注的熱點問題，穩定預期，提振信心。
2022“兩會”定調！這是今年房地產市場最大的特點！春天，一樣的陽光，不一樣的舒逸。

8、房地產稅種及標準房地產稅種及標準 序序號號稅稅種種單單位位 納納稅稅 期期限限 稅稅率率 或或額額 備備 注注 1房產稅 每年1.2按房產原值一次性減除1030的余值計征非出租房產 每年12按房產租金收入的計征出租房產 2城鎮土地使用稅元每。

9、本公司具備證券投資咨詢業務資格，請務必閱讀最后一頁免責聲明證券研究報告 1 報告摘要報告摘要： 回顧歷史：我國建國以來的幾次稅制改革回顧歷史：我國建國以來的幾次稅制改革 建國以來，我國經歷了利改稅 分稅制 所得稅改革 營改增等數次較 大規模。

10、 房地產金融中的資本流 資金來源 中國房地產開發資金來源及其運作 隨著社會經濟的發展，房地產交易也由簡單變得比較復雜， 形成了有多種主體多種主體參與的交易體系和過程，特別是形成了復復 雜的資本流雜的資本流現金與信貸的轉移過程現金與信貸的轉移。

11、本公司具備證券投資咨詢業務資格，請務必閱讀最后一頁免責聲明證券研究報告 1 報告摘要報告摘要： 回顧歷史：我國建國以來的幾次稅制改革回顧歷史：我國建國以來的幾次稅制改革 建國以來，我國經歷了利改稅 分稅制 所得稅改革 營改增等數次較 大規模。

12、請務必閱讀正文之后免責條款部分請務必閱讀正文之后免責條款部分 房地產稅能否替代土地出讓收入房地產稅能否替代土地出讓收入 房地產稅改革房地產稅改革研究研究系列之一系列之一 恒大研究院研究報告恒大研究院研究報告 房地產行業房地產行業 專題報告專。

13、1.房產企業收取誠意金款項的稅收籌劃 2.房地產企業土地增值稅稅收籌劃 3.利用選擇投資方式進行稅收籌劃 4.利用土地增值稅進行稅收籌劃 5.利用分散收入進行稅收籌劃 6.利用設立獨立銷售公司進行稅收籌劃 7.一份合同節省一億元營業稅 8.。

14、 地產企業因延期交房支付的違約金是否允許在地產企業因延期交房支付的違約金是否允許在 稅前扣除稅前扣除 問：房地產企業因延期交房支付的違約金是否允許在稅前扣除 答：延期交房違約金屬于民事主體的非行政性罰款非司法罰金，這些罰款罰金可 在計算所得。

15、公公司司購購房房 售售房房主主體體繳繳稅稅操操作作指指南南 主主體體公公司司所所在在地地房房屋屋性性質質稅稅種種稅稅率率稅稅額額 計計算算公公式式核核實實地地繳繳納納地地 賣方本市外地國外 住宅非住宅 營業稅5.50本次網簽價格原始發票價格。

16、第一章第一章 房地產基本情況概述房地產基本情況概述 一房地產的概念一房地產的概念 1.土地和房屋財產的總稱 2.房產的中的建筑物有房屋和構筑物 二房地產開發企業的業務范圍二房地產開發企業的業務范圍 1土地開發 2商品房開發 3城市基礎設施和。

17、專業房地產稅收法規專業房地產稅收法規 20102010 年版年版 2010.72010.7 專業房地產稅收法規目錄 一營業稅篇一營業稅篇 1中華人民共和國營業稅暫行條例中華人民共和國營業稅暫行條例1 1 2 關于物業管理企業代收費開具發票問。

18、房地產稅務知識房地產稅務知識 賣方納稅營業稅及附加1土地增值稅2印花稅3企業所得稅4 買房納稅契稅5印花稅 一獲取土地階段：契稅印花稅耕地占用稅城鎮土地使用稅一獲取土地階段：契稅印花稅耕地占用稅城鎮土地使用稅 契稅：契稅：Deed Tax 。

19、房地產稅種及標準房地產稅種及標準 序序號號稅稅種種單單位位 納納稅稅 期期限限 稅稅率率 或或額額 備備 注注 1房產稅 每年1.2按房產原值一次性減除1030的余值計征非出租房產 每年12按房產租金收入的計征出租房產 2城鎮土地使用稅元每。

20、房地產稅種及標準房地產稅種及標準 序序號號稅稅種種單單位位 納納稅稅 期期限限 稅稅率率 或或額額 備備 注注 1房產稅 每年1.2按房產原值一次性減除1030的余值計征非出租房產 每年12按房產租金收入的計征出租房產 2城鎮土地使用稅元每。

21、 證券研究報告 請務必閱讀正文之后的免責條款 房地產稅房地產稅大勢所趨大勢所趨，并無驚奇，并無驚奇 房地產行業專題研究2021.5.23 中信證券研究部中信證券研究部 核心觀點核心觀點 陳聰陳聰 首席基地產業 分析師 S1010510120。

22、序序號號稅稅種種稅稅項項計計稅稅依依據據計計算算方方法法法法定定稅稅率率 1增增值值稅稅 預預繳繳含稅預收款含稅預收款1933 清清繳繳含稅預收款 含稅預收款 可抵減的土地成本199進項稅預 繳增值稅 9 2增增值值稅稅附附加加稅稅 城城建。

23、房地產稅務風險防控與納稅籌劃 2 房地產稅務風險防控與納稅籌劃 公司設立環節重大合同稅務管理 拿地環節重大合同稅務管理 報建設計環節的重大稅務事項管理 第一部分 第二部分 第三部分 開發建設環節的重大稅務事項管理 第四部分 銷售環節重大合同。

24、1 營改增后房地產相關稅費計算 2 01 營改增 02 增值稅計算 目錄 CONTENTS 03 土地增值稅計算 3 PART 1 營改增 4 營改增 對比分析 自2016年5月1日起全國各行業全面實行營改增 價內稅 全額計征 稅率5 營業。

25、2019年12月 房地產行業 三舊改造稅務研討會 4 文檔分類: 保密 2019 畢馬威企業咨詢中國有限公司 中國外商獨資企業, 是與瑞士實體 畢馬威國際合作組織 畢馬威國際 相關聯的獨立成員所網絡中的成員。
版權所有，不得轉載。
中國印刷。
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26、 1 目錄 一項目基本情況 二項目籌劃總體思路 三具體籌劃方案 1開發準備環節的稅收籌劃 2開發建設環節的稅收籌劃 3房產銷售環節的稅收籌劃 4售后清算環節的稅收籌劃 5后續管理環節的稅收籌劃 一項目基本情況 一 已建項目 嘉業海灣位于南市。

27、 1 納稅籌劃納稅籌劃成功經營之路成功經營之路 現代企業身處充滿競爭的市場經濟中，為了在激烈競爭中處于有利地位，必須不斷提 高自己的經濟效益，即在盡可能多地獲取收益的同時，減少成本費用支出。
決定企業成本高 低的因素很多， 其中稅收是很重要的。

28、請務必閱讀正文之后免責條款部分請務必閱讀正文之后免責條款部分 發達經濟體發達經濟體房地產稅怎么收房地產稅怎么收 恒大研究院研究報告恒大研究院研究報告 房地產行業房地產行業 專題報告專題報告 2019314 首席首席房房地產研究員地產研究員：。

29、1 1 行 業 及 產 業 行 業 及 產 業 行 業 研 究 行 業 研 究 行 業 深 度 行 業 深 度 證 券 研 究 報 告 證 券 研 究 報 告 房地產房地產 2018 年年 10 月月 10 日日 多角度探討房地產稅方案與影。

30、中國房地產開發程序與稅費中國房地產開發程序與稅費 中國房地產開發程序與稅費 主要內容主要內容 房地產開發的涵義房地產開發的涵義 房地產開發模式房地產開發模式 中國房地產開發程序與稅費中國房地產開發程序與稅費 房地產開發的涵義： 資金資金 城。

31、房地產稅收籌劃案例分享房地產稅收籌劃案例分享 2019827 稅收籌劃思路稅收籌劃思路根據國家稅務總局關于房地產開發企業土地 增值稅清算管理有關冋題的通知國稅發2006187 號的規定， 土地增值稅以國家有關部門審批的房地產開發項目為單位進。

32、房地產稅計稅依據改革的方案建議房地產稅計稅依據改革的方案建議 一房地產稅計稅依據改革的必要性 內外稅制不統一在現行內外分開房土分開的房地產稅 制下,外資企業保有土地時的稅收成本幾乎為零,其稅負明 顯小于內資企業。
這種超國民待遇雖在改革開放初。

33、1 13房地產稅費征管規章制度為規范有序推進我縣房地產稅費一體化征收管理工作，根據縣政府辦關于印發縣房地產稅費一體化征收管理辦法的通知政辦發22 號有關規定和要求，結合工作操作實際，制定本實施細則。
一指導思想以規范房地產市場秩序，防止稅費流。

34、1 1宏觀經濟 宏觀研究 證券研究報告 房地產稅改革 2021 年 10 月 24 日 房地產稅改革劍指三大目標 房地產稅改革試點工作點評 主要內容： 2021 年 10 月 23 日新華社報道，為積極穩妥推進房地產稅立法與改革，引導住房合。

35、1 1宏觀經濟 宏觀研究 房地產稅改革 2021 年 10 月 24 日 房地產稅改革劍指三大目標 房地產稅改革試點工作點評 相關研究 主要內容： 2021 年 10 月 23 日新華社報道，為積極穩妥推進房地產稅立法與改革，引導住房合理消。

36、1主要內容主要內容土地增值稅土地增值稅土地增值稅概述土地增值稅清算和稽查中發現的問題新企業所得稅法的相關規定新企業所得稅法的相關規定房地產行業的其他普遍問題房地產行業的其他普遍問題2土地增值稅概述土地增值稅概述征收范圍轉讓國有土地使用權地上。

37、房地產稅種及標準房地產稅種及標準序序號號稅稅種種單單位位納納稅稅期期限限稅稅率率或或額額備備 注注1房產稅每年1.2按房產原值一次性減除1030的余值計征非出租房產每年12按房產租金收入的計征出租房產2城鎮土地使用稅元每年0.510大城市0。

38、 請仔細閱讀在本報告尾部的重要法律聲明 TableTitle 房地產稅改革歷程國外經驗及未來展望 房地產 房地產 TableSummary 我國房地產稅改革歷程：過程漫長我國房地產稅改革歷程：過程漫長且且復雜復雜 起步階段起步階段20132。

39、房地產交易稅費一覽表房地產交易稅費一覽表項目代征手 續 費營 業 稅 及 附 加 轉 讓 人 個 人 所 得 稅 受贈人契稅受讓人綜 合 稅 轉 讓 人 印 花 稅 受 讓 人 土 地 收 益金 轉 讓 人房地產轉讓商品房經濟適用住房戶控面。

40、房房 地地 產產 交交 易易 稅稅 費費 簡簡 明明 表表制表時間:制表時間:2016 年年 4 月月 26 日日交易類別交易類別承承受受方方出出讓讓方方商品房商品房稅種計稅金額房屋類型稅率向所屬國稅局和區地稅局申報個人單位契稅成交價格非住。

41、房地產開發工作程序和相關稅費房地產開發工作程序和相關稅費序序號號開發程序及業務流程開發程序及業務流程承辦單位承辦單位涉及的相關稅費涉及的相關稅費需提交的資料需提交的資料備注備注一一 房地產開發公司的設立房地產開發公司的設立 內資房地產開發公。

42、房地產開發建設稅費匯總表房地產開發建設稅費匯總表序號序號類別類別收費名稱收費名稱收費標準收費標準收費單位執收單位收費單位執收單位1征地拆遷安置征地拆遷安置新增建設用地有償使用費80 元平方米國土規劃局2耕地占用稅35 元平方米國土規劃局3耕。

43、房地產交易稅費天下房地產法律服務網張東偉律師編寫房地產契稅 是指由于土地使用權出讓轉讓房屋買賣交換或贈與等發生房地產權屬轉移時向產權承受人征收的一種稅賦.營業稅 指對銷售房地產的單位和個人,就其營業額按率計征的一種稅.房產稅 是以房屋為征稅。

44、序號費用名稱收費標準收費部門土地征之前1土地登記費1.6 元國土資源局2土地出讓金按土地等級分類國土資源局3土地效益金評估,1土地出讓金勘測院4購圖費首幅 648 元,復曬 80 元勘測院5勘察丈量費定線:按紅線長度 1.2 元M,測點費。

45、房房地地產產稅稅種種及及標標準準序序號號稅稅種種單單位位納納稅稅期期限限稅稅率率或或額額備備 注注1房產稅每年1.2按房產原值一次性減除1030的余值計征非出租房產每年12按房產租金收入的計征出租房產2城鎮土地使用稅元每年0.510大城市0。